S Corp vs. LLC: Quina és la diferència — i quina s'ajusta als teus llibres?

Triar una estructura empresarial és una de les primeres decisions financeres reals que prendràs. Per a la majoria d'equips petits i fundadors en solitari que busquen protecció de responsabilitat i tributació transparent, la llista es redueix normalment a una LLC o una S corporation.

Aquesta guia explica com es diferencien — legalment, operativament i en la teva declaració d'impostos — i mostra com mantenir registres nets i a prova d'auditories per a qualsevol de les dues estructures a Beancount.io (comptabilitat per partida doble en text pla que s'escala des de freelance fins a S corp).

---

Resum comparatiu

	S Corp	LLC
Què és	Un estat fiscal escollit davant l'IRS per a una corporació o LLC	Una entitat legal creada per l'estat amb governança flexible
Escut de responsabilitat	Sí	Sí
Propietaris	Fins a 100 accionistes dels EUA; sense entitats propietàries	Membres il·limitats; es permeten entitats i propietaris no residents als EUA (varia per estat)
Operacions	Estatuts corporatius, directors/oficials, reunions i actes	Regida per l'acord operatiu; menys formalitats
Classes de capital	Una sola classe d'accions (els drets econòmics han de ser idèntics)	Unitats de participació i estructures de repartiment (waterfalls) flexibles
Fiscalitat	Transparent (pass-through); presenta el Formulari 1120 - S	Transparent per defecte (Annex C o Formulari 1065); pot triar tributació S o C
Pagament a propietaris	Els propietaris que treballen han de rebre un sou raonable via nòmina	Els membres reben distribucions; per defecte no es requereix nòmina per als propietaris
Durada i transferència	Perpètua; accions generalment transferibles	Sovint requereix el consentiment dels membres; regles fixades a l'acord operatiu
Més adequat quan	Hi ha beneficis, propietaris-operadors en nòmina; senyalització neta per a inversors	Propietat flexible, repartiment de beneficis o membres estrangers/entitats; operacions senzilles

---

Com es diferencien realment

Tot i que tant les LLC com les S corps ofereixen un escut de responsabilitat crucial, la seva mecànica legal i financera és fonamentalment diferent. Aquí teniu una mirada més profunda al que les distingeix.

Formació i formalitats

Una Societat de Responsabilitat Limitada (LLC) és una entitat legal creada per la llei estatal. El procés implica presentar els "articles d'organització" davant el vostre estat i adoptar un "acord operatiu", que és un document intern flexible que descriu com es gestionarà l'empresa i com es repartiran els beneficis.

D'altra banda, una S corporation no és una entitat legal en si mateixa, sinó una elecció fiscal feta davant l'IRS mitjançant la presentació del Formulari 2553. Aquesta elecció es pot aplicar tant a una corporació C estàndard com a una LLC. Un cop trieu l'estat d'S corp, heu d'adherir-vos a formalitats corporatives més estrictes, com ara redactar estatuts, nomenar un consell d'administració i oficials, celebrar reunions anuals i portar registres detallats d'aquestes reunions (coneguts com a "actes").

Propietat i inversors

La flexibilitat en la propietat és una característica distintiva de la LLC. Podeu tenir un nombre il·limitat de propietaris (anomenats "membres"), inclosos individus, altres corporacions i ciutadans estrangers. L'acord operatiu permet repartiments de beneficis personalitzats ("waterfalls") i diferents classes de participació, la qual cosa és ideal per a associacions complexes.

La S corp és molt més restrictiva. No pot tenir més de 100 propietaris (anomenats "accionistes"), i tots ells han de ser ciutadans o residents dels EUA. Altres entitats (com corporacions o societats) no poden ser accionistes. A més, les S corps només poden tenir una classe d'accions, la qual cosa significa que tots els accionistes tenen drets econòmics idèntics (els beneficis i les distribucions s'han d'assignar proporcionalment a la propietat). Aquesta simplicitat pot fer que la taula de capitalització sigui més neta, però limita severament qui pot invertir.

Impostos i presentacions

Per defecte, una LLC és una entitat transparent (pass-through).

• Una LLC d'un sol membre és una "entitat ignorada" (disregarded entity), cosa que significa que els seus ingressos i despeses s'informen en un Annex C presentat amb el Formulari 1040 personal del propietari.
• Una LLC de diversos membres presenta una declaració d'impostos de societat, el Formulari 1065, i emet un Schedule K - 1 a cada membre detallant la seva part de la pèrdua o guany.

Una S corp també és una entitat transparent, però presenta la seva pròpia declaració d'impostos empresarial, el Formulari 1120 - S, i també emet K - 1 als seus accionistes. La diferència clau és que qualsevol propietari que treballi per a l'empresa ha de ser tractat com a empleat i rebre un sou raonable a través d'un sistema de nòmines formal.

Com cobren els propietaris

Aquesta és una de les distincions més significatives. Els membres d'una LLC no són empleats. Cobren mitjançant distribucions (o "retirades de fons") dels beneficis de l'empresa. Els membres són responsables de pagar els seus propis impostos sobre la renda i sobre el treball autònom (Seguretat Social i Medicare) sobre la seva part total dels beneficis nets, independentment de la quantitat de diners en efectiu que hagin retirat realment.

Els propietaris-empleats d'una S corp s'enfronten a un sistema de dues parts.

1. Salari raonable: Han de rebre un salari raonable pel treball que realitzen, el qual està subjecte als impostos sobre la nòmina estàndard (FICA). L'empresa paga la part de l'ocupador i l'empleat paga la seva part.
2. Distribucions: Qualsevol benefici restant es pot pagar com a distribucions, les quals no estan subjectes als impostos sobre el treball autònom o FICA. Aquest estalvi fiscal potencial és la raó principal per la qual les empreses trien l'estatus d'S corp. L'IRS exigeix que el salari sigui "raonable", de manera que no podeu pagar-vos 1 $ i emportar-vos la resta en distribucions; heu de documentar com heu determinat l'import del salari.

Transferibilitat i durada

Les accions d'una S corp funcionen com les accions corporatives típiques. Generalment són lliurement transferibles (tret que estiguin restringides per un acord d'accionistes), i la corporació té una existència perpètua, el que significa que continua fins i tot si un accionista marxa o mor.

Transferir la propietat en una LLC sovint és més complex. L'acord operatiu dicta les regles i, generalment, requereix el consentiment dels altres membres per vendre o transferir les unitats de propietat. Això protegeix els membres de ser obligats a fer negocis amb desconeguts, però pot fer que sortir de l'empresa sigui més feixuc.

---

Hauríeu d'optar per l'estatus d'S corp per a la vostra LLC?

Una trajectòria molt comuna per a les petites empreses d'èxit és començar com una LLC i optar per la tributació d'S corp més endavant. Aquesta estratègia de "LLC ara, S corp quan sigui rendible" us permet gaudir de la senzillesa d'una LLC en les primeres etapes i canviar per a l'optimització fiscal un cop creixin els vostres ingressos.

Els fundadors solen fer el canvi quan:

• Els beneficis són constants i significatius. L'import pagat en impostos sobre el treball autònom com a membre d'una LLC esdevé superior als impostos FICA d'un salari raonable més els costos de compliment d'una S corp.
• Desitgen més estructura. Els requisits formals d'una S corp poden imposar una millor disciplina financera i enviar un senyal més "seriós" als prestadors o futurs inversors.

Optar per l'estatus d'S corp per a la vostra LLC comporta canvis concrets:

• Heu de configurar i gestionar la nòmina per a tots els propietaris-empleats.
• Heu de complir amb el manteniment de registres corporatius, inclosa la celebració de reunions i la seva documentació amb actes.
• La vostra preparació fiscal anual es torna més complexa, requerint els formularis 1120-S i K-1.

Quan és millor romandre com una LLC?

• Necessiteu estructures de propietat flexibles, com ara assignacions especials de beneficis o tenir una corporació o un soci estranger com a membre.
• El vostre benefici és volàtil o encara esteu en les primeres etapes. És possible que l'esforç i el cost de gestionar la nòmina encara no valguin la pena.
• Teniu previst emetre capital complex, com ara compensació basada en tokens o unitats preferents, que no s'ajusten a la regla d'"una sola classe d'accions" de la S corp.

Regla pràctica: Abans de canviar, modeleu els vostres propers 12 mesos de beneficis previstos. Calculeu la vostra càrrega fiscal total (impost sobre la renda + impost sobre el treball autònom) com a LLC. Després, calculeu la vostra càrrega fiscal total com a S corp (impost sobre la renda + impost FICA sobre un salari raonable). Si l'estalvi de l'estructura d'S corp és clar, recurrent i supera els costos addicionals de compliment, val la pena considerar seriosament l'elecció. Assegureu-vos de documentar la vostra anàlisi per determinar un "salari raonable".

---

Com mantenir neta qualsevol estructura a Beancount.io

Independentment de l'entitat que trieu, uns llibres caòtics poden soscavar la vostra protecció de responsabilitat i crear malsons en el moment de pagar impostos. Beancount.io us ofereix un llibre major de text pla i partida doble amb importacions automatitzades i informes preparats per als impostos, perquè la vostra estructura legal no es converteixi en un desordre comptable.

Suggeriments per al pla de comptes

Un pla de comptes net és la base. Aquí teniu les nostres recomanacions:

• Per a una LLC:
  • Equity:Member-Capital (per a les aportacions inicials i posteriors)
  • Equity:Member-Distributions (per a les retirades dels propietaris)
  • Comptes estàndard d'ingressos i despeses.
• Per a una S corp:
  • Equity:Common-Stock (per a les aportacions de capital)
  • Equity:Retained-Earnings (on s'acumulen els beneficis)
  • Expenses:Payroll:Wages
  • Expenses:Payroll:EmployerTaxes
  • Equity:Shareholder-Distributions (per a pagaments de beneficis)

Exemples d'assentaments

Així és com es veuen els pagaments comuns als propietaris en un llibre major de Beancount.io.

Distribució de membre de LLC: Aquesta transacció registra un pagament de 5.000 $ a un membre, reduint l'efectiu i fent el seguiment de la retirada en un compte de patrimoni net dedicat.

2025-03-15 * "Distribució de membre"
  Assets:Bank:Checking             -5,000 USD
  Equity:Member-Distributions       5,000 USD

Salari del propietari d'S corp (d'una nòmina): Aquest assentament recull el salari brut, la part de l'ocupador dels impostos sobre la nòmina i el total d'efectiu que surt del banc. Les obligacions de retenció també es registrarien aquí.

2025-03-31 * "Nòmina del propietari"
  Expenses:Payroll:Wages            8,000 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes      612 USD
  Assets:Bank:Checking             -8,612 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding     0 USD  ; Salari net + retencions

Distribució d'accionista d'S corp: Aquest és un simple traspàs d'efectiu al compte de patrimoni net de distribució d'accionistes, separat de la nòmina.

2025-04-10 * "Distribució d'accionista"
  Assets:Bank:Checking            -10,000 USD
  Equity:Shareholder-Distributions  10,000 USD

### Tanqueu el cicle en l'època d'impostos

Amb un llibre diari de Beancount.io net, la temporada d'impostos s'agilitza:

- Genereu els vostres estats de **Pèrdues i Guanys** i el **Balanç de situació** directament des de les vostres transaccions.
- Exporteu les dades que el vostre comptable necessita per al vostre formulari d'impostos específic (Schedule C, 1065 o 1120-S).
- Manteniu els vostres memoràndums de salari raonable, les actes de reunions i altres documents de compliment juntament amb les vostres transaccions per a un registre financer complet i a punt per a una auditoria.

---

## Quan brilla cada opció

Aquí teniu la decisió en poques paraules.

**Trieu (o mantingueu-vos com a) una LLC si voleu:**

- Màxima flexibilitat en la propietat, el repartiment de beneficis o la incorporació de socis estrangers o entitats.
- Formalitats corporatives mínimes i sense nòmina obligatòria per al propietari.
- Un compliment més senzill mentre esteu buscant el product-market fit o teniu beneficis inconsistents.

**Trieu (o opteu per) una S corp si voleu:**

- Estalvis potencials en els impostos de treballador autònom (FICA) un cop els vostres beneficis puguin justificar una nòmina formal.
- Una estructura corporativa neta i tradicional amb una transferibilitat d'accions senzilla.
- Un model de governança que els inversors i els prestadors solen preferir per a empreses operatives consolidades.

---

## Conclusió

Tant les LLC com les S corps protegeixen els vostres actius personals i permeten que els beneficis empresarials passin als propietaris a efectes fiscals. La millor opció depèn totalment de la vostra estructura de propietat, de la rendibilitat esperada i de la vostra disposició per a la governança formal i la gestió de nòmines.

Sigui quina sigui la vostra elecció, una comptabilitat disciplinada importa molt més que l'etiqueta de l'entitat. Manteniu els vostres registres financers precisos, cercables i reproduïbles amb Beancount.io.

---

## Construïu una comptabilitat a punt per als impostos i els inversors amb Beancount.io

- Comptabilitat de partida doble en text pla i amb control de versions.
- Plans de comptes nets dissenyats per a LLC i S corps.
- Importacions i conciliacions automatitzades de bancs, targetes de crèdit i processadors de pagaments.
- Exportacions a punt per als impostos i col·laboració fluida amb el comptable.
- Un sistema que escala des d'un fundador en solitari fins a una empresa amb múltiples entitats.

**Comenceu avui mateix un llibre diari optimitzat per a la vostra entitat amb Beancount.io.**

---

_Aquesta guia té caràcter informatiu i no constitueix assessorament legal ni fiscal. Consulteu el vostre advocat o assessor fiscal per obtenir orientació específica per a la vostra situació._