S Corp vs. LLC: Aký je rozdiel a ktorá z nich sa hodí pre vaše účtovníctvo?
Výber obchodnej štruktúry je jedným z prvých skutočných "finančných" rozhodnutí, ktoré urobíte. Pre väčšinu malých tímov a sólo zakladateľov, ktorí chcú ochranu pred zodpovednosťou a priebežné zdaňovanie, je krátky zoznam zvyčajne LLC alebo S korporácia.
Táto príručka vysvetľuje, ako sa líšia - právne, prevádzkovo a vo vašom daňovom priznaní - a ukazuje, ako udržiavať čisté, auditovateľné záznamy pre ktorúkoľvek štruktúru v Beancount.io (plain-text, podvojné účtovníctvo, ktoré sa škáluje od freelancera po S corp).
V skratke
| S Corp | LLC | |
|---|---|---|
| Čo to je | Daňový status, ktorý si zvolíte v IRS pre korporáciu alebo LLC | Právny subjekt vytvorený štátom s flexibilnou správou |
| Ochrana pred zodpovednosťou | Áno | Áno |
| Vlastníci | Až 100 akcionárov USA; žiadni vlastníci subjektov | Neobmedzený počet členov; povolené subjekty a vlastníci mimo USA (líši sa podľa štátu) |
| Operácie | Stanovy spoločnosti, riaditelia/úradníci, stretnutia a zápisnice | Riadi sa prevádzkovou dohodou; menej formalít |
| Triedy majetku | Jedna trieda akcií (ekonomické práva musia byť identické) | Flexibilné členské jednotky a rozdelenia |
| Zdaňovanie | Priebežné; podáva formulár 1120-S | Predvolené priebežné (Príloha C alebo formulár 1065); môže si zvoliť zdaňovanie S alebo C |
| Platba vlastníkom | Vlastníci, ktorí pracujú, musia dostávať primeraný plat prostredníctvom miezd | Členovia prijímajú distribúcie; pre vlastníkov sa štandardne nevyžadujú mzdy |
| Životnosť a prevod | Trvalá; akcie sú vo všeobecnosti prevoditeľné | Často potrebuje súhlas člena s prevodom; pravidlá stanovené v prevádzkovej dohode |
| Najlepšie sa hodí, keď | Ziskoví vlastníci-operátori na mzdovej listine; čistejší signál pre investorov | Flexibilné vlastníctvo, rozdelenie zisku alebo členovia mimo USA/subjekty; jednoduchšie operácie |
Ako sa skutočne líšia
Zatiaľ čo LLC aj S corp ponúkajú zásadnú ochranu pred zodpovednosťou, ich právne a finančné mechanizmy sú zásadne odlišné. Tu je hlbší pohľad na to, čo ich odlišuje.
Vznik a formality
Spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) je právny subjekt vytvorený štátnym právom. Proces zahŕňa podanie "zakladateľskej listiny" vo vašom štáte a prijatie "prevádzkovej dohody", čo je flexibilný interný dokument, ktorý načrtáva, ako bude podnik prevádzkovaný a ako bude rozdelený zisk.
S korporácia na druhej strane nie je sama o sebe právny subjekt, ale daňová voľba urobená v IRS podaním formulára 2553. Túto voľbu je možné uplatniť buď na štandardnú C korporáciu, alebo na LLC. Po zvolení statusu S corp sa musíte riadiť prísnejšími korporátnymi formalitami, vrátane vypracovania stanov, vymenovania predstavenstva a úradníkov, konania výročných stretnutí a vedenia podrobných záznamov o týchto stretnutiach (známych ako "zápisnice").
Vlastníctvo a investori
Flexibilita vlastníctva je charakteristickým znakom LLC. Môžete mať neobmedzený počet vlastníkov (nazývaných "členovia"), vrátane jednotlivcov, iných korporácií a zahraničných občanov. Prevádzková dohoda umožňuje vlastné rozdelenie zisku ("waterfalls") a rôzne triedy členstva, čo je ideálne pre komplexné partnerstvá.
S corp je oveľa reštriktívnejšia. Nemôže mať viac ako 100 vlastníkov (nazývaných "akcionári"), z ktorých všetci musia byť občanmi alebo rezidentmi USA. Ostatné subjekty (ako sú korporácie alebo partnerstvá) nemôžu byť akcionármi. Okrem toho, S corp môže mať iba jednu triedu akcií, čo znamená, že všetci akcionári majú identické ekonomické práva (zisky a distribúcie musia byť alokované proporcionálne k vlastníctvu). Táto jednoduchosť môže urobiť tabuľku kapitalizácie čistejšou, ale vážne obmedzuje, kto môže investovať.
Dane a podania
Štandardne je LLC priebežný subjekt.
- LLC s jedným členom je "ignorovaný subjekt", čo znamená, že jeho príjmy a výdavky sa vykazujú v Prílohe C, ktorá sa podáva s osobným formulárom 1040 vlastníka.
- LLC s viacerými členmi podáva daňové priznanie partnerstva, formulár 1065, a vydáva Prílohu K-1 každému členovi s podrobným popisom jeho podielu na zisku alebo strate.
S corp je tiež priebežný subjekt, ale podáva svoje vlastné daňové priznanie podniku, formulár 1120-S, a tiež vydáva K-1 svojim akcionárom. Kľúčový rozdiel je v tom, že každý vlastník, ktorý pracuje pre spoločnosť, musí byť považovaný za zamestnanca a musí mu byť vyplácaný primeraný plat prostredníctvom formálneho mzdového systému.
Ako sú vlastníci platení
Toto je jeden z najvýznamnejších rozdielov. Členovia LLC nie sú zamestnanci. Dostávajú zaplatené prostredníctvom distribúcií (alebo "výberov") zo ziskov spoločnosti. Členovia sú zodpovední za platenie vlastných daní z príjmu a samostatnej zárobkovej činnosti (Sociálne zabezpečenie a Medicare) z celého svojho podielu na čistom zisku, bez ohľadu na to, koľko peňazí si skutočne vybrali.
Vlastníci-zamestnanci S corp čelia dvojdielnemu systému.
- Primeraný plat: Musia dostávať primeranú mzdu za prácu, ktorú vykonávajú, ktorá podlieha štandardným mzdovým daniam (FICA). Spoločnosť platí podiel zamestnávateľa a zamestnanec platí svoj podiel.
- Distribúcie: Akékoľvek zostávajúce zisky môžu byť vyplatené ako distribúcie, ktoré nepodliehajú daniam zo samostatnej zárobkovej činnosti alebo FICA. Táto potenciálna daňová úspora je hlavným dôvodom, prečo si podniky volia status S corp. IRS vyžaduje, aby bol plat "primeraný", takže si nemôžete vyplatiť 1 dolár a zvyšok si vziať v distribúciách; musíte zdokumentovať, ako ste určili výšku platu.
Prevoditeľnosť a životnosť
Akcie S corp fungujú ako typické firemné akcie. Sú vo všeobecnosti voľne prevoditeľné (pokiaľ nie sú obmedzené akcionárskou dohodou) a korporácia má trvalú existenciu, čo znamená, že pokračuje aj v prípade, že akcionár odíde alebo zomrie.
Prevod vlastníctva v LLC je často zložitejší. Prevádzková dohoda diktuje pravidlá a zvyčajne vyžaduje súhlas ostatných členov s predajom alebo prevodom vlastníckych jednotiek. To chráni členov pred tým, aby boli nútení podnikať s cudzími ľuďmi, ale môže to sťažiť odchod z podnikania.
Mali by ste si zvoliť status S Corp pre svoju LLC?
Veľmi bežnou cestou pre úspešné malé podniky je začať ako LLC a neskôr si zvoliť zdaňovanie S corp. Táto stratégia "LLC teraz, S corp, keď je zisková" vám umožňuje vychutnať si jednoduchosť LLC v počiatočných fázach a prejsť na ňu pre daňovú optimalizáciu, keď váš príjem rastie.
Zakladatelia zvyčajne prechádzajú, keď:
- Zisky sú stabilné a významné. Suma zaplatená na dani zo samostatnej zárobkovej činnosti ako člen LLC sa stáva vyššou ako dane FICA z primeraného platu plus náklady na dodržiavanie predpisov S corp.
- Túžia po väčšej štruktúre. Formálne požiadavky S corp môžu presadzovať lepšiu finančnú disciplínu a vysielať "vážnejší" signál veriteľom alebo budúcim investorom.
Zvolenie statusu S corp pre vašu LLC prináša konkrétne zmeny:
- Musíte nastaviť a spustiť mzdy pre všetkých vlastníkov-zamestnancov.
- Musíte dodržiavať korporátne vedenie záznamov, vrátane konania stretnutí a dokumentovania ich pomocou zápisníc.
- Vaša ročná príprava daní sa stáva zložitejšou, vyžaduje formulár 1120-S a K-1.
Kedy je lepšie zostať LLC?
- Potrebujete flexibilné vlastnícke štruktúry, ako sú špeciálne alokácie zisku alebo mať korporáciu alebo zahraničného partnera ako člena.
- Váš zisk je nestály alebo ste ešte v počiatočných fázach. Režijné náklady a náklady na spustenie miezd sa ešte nemusia oplatiť.
- Plánujete vydať komplexný majetok, ako je kompenzácia založená na tokenoch alebo preferované jednotky, ktoré nezapadajú do pravidla "jedna trieda akcií" S corp.
Praktické pravidlo: Predtým, ako prejdete, modelujte si nasledujúcich 12 mesiacov očakávaného zisku. Vypočítajte si celkovú daňovú záťaž (daň z príjmu + daň zo samostatnej zárobkovej činnosti) ako LLC. Potom si vypočítajte celkovú daňovú záťaž ako S corp (daň z príjmu + daň FICA z primeraného platu). Ak sú úspory zo štruktúry S corp jasné, opakujúce sa a prevažujú nad dodatočnými nákladmi na dodržiavanie predpisov, voľba stojí za seriózny pohľad. Nezabudnite zdokumentovať svoju analýzu na určenie "primeraného platu".
Ako udržať ktorúkoľvek štruktúru čistú v Beancount.io
Bez ohľadu na to, ktorý subjekt si vyberiete, chaotické knihy môžu narušiť vašu ochranu pred zodpovednosťou a vytvoriť daňové nočné mory. Beancount.io vám poskytuje plain-text, podvojnú účtovnú knihu s automatizovanými importmi a správami pripravenými na dane, takže sa vaša právna štruktúra nezmení na účtovný chaos.
Návrhy účtovnej osnovy
Čistá účtovná osnova je základom. Tu sú naše odporúčania:
- Pre LLC:
Equity:Member-Capital(pre počiatočné a následné príspevky)Equity:Member-Distributions(pre výbery vlastníkov)- Štandardné účty príjmov a výdavkov.
- Pre S corp:
Equity:Common-Stock(pre kapitálové príspevky)Equity:Retained-Earnings(kde sa hromadia zisky)Expenses:Payroll:WagesExpenses:Payroll:EmployerTaxesEquity:Shareholder-Distributions(pre platby zo zisku)
Príklad záznamov
Tu je návod, ako bežné platby vlastníkom vyzerajú v účtovnej knihe Beancount.io.
Distribúcia členov LLC: Táto transakcia zaznamenáva platbu 5 000 USD členovi, čím sa znižuje hotovosť a sleduje sa výber na vyhradenom účte vlastného kapitálu.
2025-03-15 * "Distribúcia členov"
Assets:Bank:Checking -5,000 USD
Equity:Member-Distributions 5,000 USD
Plat vlastníka S corp (zo mzdového behu): Tento záznam zachytáva hrubú mzdu, podiel zamestnávateľa na mzdových daniach a celkovú hotovosť opúšťajúcu banku. Záväzky zrážky by sa tu tiež sledovali.
2025-03-31 * "Mzdy vlastníka"
Expenses:Payroll:Wages 8,000 USD
Expenses:Payroll:EmployerTaxes 612 USD
Assets:Bank:Checking -8,612 USD
Liabilities:Payroll:Withholding 0 USD ; Čistá mzda + zrážky
Distribúcia akcionárov S corp: Toto je jednoduchý prevod z hotovosti na účet vlastného kapitálu distribúcie akcionárov, oddelený od miezd.
2025-04-10 * "Distribúcia akcionárov"
Assets:Bank:Checking -10,000 USD
Equity:Shareholder-Distributions 10,000 USD
Uzavrite kruh v čase daní
S čistou účtovnou knihou Beancount.io je daňové obdobie zjednodušené:
- Generujte svoje výkazy Ziskov a strát a Súvahy priamo zo svojich transakcií.
- Exportujte údaje, ktoré váš účtovník potrebuje pre váš konkrétny daňový formulár (Príloha C, 1065 alebo 1120-S).
- Udržiavajte si poznámky o primeranom plate, zápisnice zo stretnutí a ďalšie dokumenty o dodržiavaní predpisov spolu so svojimi transakciami pre kompletný, auditovateľný finančný záznam.
Kedy každá voľba zažiari
Tu je rozhodnutie v skratke.
Vyberte si (alebo zostaňte) LLC, ak chcete:
- Maximálnu flexibilitu vo vlastníctve, rozdelení zisku alebo privedení subjektov/zahraničných členov.
- Minimálne korporátne formality a žiadne povinné mzdy pre vlastníkov.
- Jednoduchšie dodržiavanie predpisov, kým hľadáte vhodný produkt na trhu alebo máte nekonzistentné zisky.
Vyberte si (alebo si zvoľte) S corp, ak chcete:
- Potenciálne úspory na daniach zo samostatnej zárobkovej činnosti (FICA), keď vaše zisky môžu odôvodniť formálne mzdy.
- Čistú, tradičnú korporátnu štruktúru s priamou prevoditeľnosťou akcií.
- Model správy, ktorý investori a veritelia často uprednostňujú pre zavedené prevádzkové spoločnosti.
Záver
LLC aj S corp chránia váš osobný majetok a umožňujú, aby zisky podniku prechádzali na vlastníkov na daňové účely. Najlepšia voľba závisí výlučne od vašej vlastníckej štruktúry, vašej očakávanej ziskovosti a vašej chuti na formálnu správu a mzdy.
Nech si vyberiete čokoľvek, disciplinované účtovníctvo je oveľa dôležitejšie ako označenie subjektu. Udržujte svoje finančné záznamy presné, vyhľadávateľné a reprodukovateľné pomocou Beancount.io.
Vytvorte knihy pripravené na dane a investorov s Beancount.io
- Plain-text, verziované podvojné účtovníctvo.
- Čisté účtovné osnovy určené pre LLC a S corp.
- Automatizované importy a odsúhlasenia bánk, kreditných kariet a procesorov.
- Exporty pripravené na dane a bezproblémová spolupráca s účtovníkmi.
- Systém, ktorý sa škáluje od sólo zakladateľa po podnik s viacerými subjektmi.
Začnite zjednodušenú účtovnú knihu pre svoj subjekt ešte dnes s Beancount.io.
Táto príručka je určená len na informačné účely a nepredstavuje právne alebo daňové poradenstvo. Poraďte sa so svoj ím právnikom alebo daňovým poradcom o pokynoch špecifických pre vašu situáciu.
