S Corp срещу LLC: Каква е разликата и кое е подходящо за вашите книги?
Изборът на бизнес структура е едно от първите реални "финансови" решения, които ще вземете. За повечето малки екипи и самостоятелни основатели, които искат защита на отговорността и данъчно облагане при прехвърляне, краткият списък обикновено е LLC или S корпорация.
Това ръководство обяснява как се различават - правно, оперативно и във вашата данъчна декларация - и показва как да водите чисти, защитени от одит записи за всяка структура в Beancount.io (обикновен текст, двойно счетоводство, което се мащабира от фрийлансър до S корпорация).
Накратко
| S Corp | LLC | |
|---|---|---|
| Какво е това | Данъчен статут, който избирате пред IRS за корпорация или LLC | Създаден от държавата правен субект с гъвкаво управление |
| Защита на отговорността | Да | Да |
| Собственици | До 100 американски акционери; без собственици на юридически лица | Неограничен брой членове; разрешени са юридически лица и собственици извън САЩ (варира според държавата) |
| Операции | Корпоративни устави, директори/служители, срещи и протоколи | Управлява се от оперативен договор; по-малко формалности |
| Класове дялово участие | Един клас акции (икономическите права трябва да са идентични) | Гъвкави членски дялове и водопади |
| Данъчно облагане | Прехвърляне; подава формуляр 1120-S | Прехвърляне по подразбиране (Приложение C или формуляр 1065); може да избере S или C данъчно облагане |
| Заплащане на собственика | Собствениците, които работят, трябва да получават разумна заплата чрез ведомост за заплати | Членовете получават разпределения; не се изисква ведомост за заплати за собствениците по подразбиране |
| Продължителност на живот и прехвърляне | Безсрочен; акциите обикновено са прехвърлими | Често се нуждае от съгласието на членовете за прехвърляне; правилата са определени в оперативния договор |
| Подходящ е най-добре, когато | Доходоносни, собственици-оператори на ведомост за заплати; по-чист сигнал към инвеститорите | Гъвкава собственост, разделение на печалбата или членове извън САЩ/юридически лица; по-прости опера ции |
Как в действителност се различават
Въпреки че и LLC, и S корпорациите предлагат решаваща защита на отговорността, техните правни и финансови механизми са фундаментално различни. Ето по-задълбочен поглед върху това, което ги отличава.
Създаване и формалности
Дружество с ограничена отговорност (LLC) е юридическо лице, създадено от закона на щата. Процесът включва подаване на "учредителен акт" във вашия щат и приемане на "оперативен договор", който е гъвкав вътрешен документ, който очертава как ще се управлява бизнесът и как ще се разделят печалбите.
S корпорация, от друга страна, не е юридическо лице само по себе си, а данъчен избор, направен пред IRS чрез подаване на формуляр 2553. Този избор може да бъде приложен към стандартна C корпорация или LLC. След като изберете статут на S корпорация, трябва да се придържате към по-строги корпоративни формалности, включително изготвяне на устави, назначаване на съвет на директорите и служители, провеждане на годишни срещи и водене на подробни записи от тези срещи (известни като "протоколи").
Собственост и инвеститори
Гъвкавостта на собствеността е отличителен белег на LLC. Можете да имате неограничен брой собственици (наречени "членове"), включително физически лица, други корпорации и чужди граждани. Оперативният договор позволява персонализирани разделения на печалбата ("водопади") и различни класове членство, което е идеално за сложни партньорства.
S корпорацията е далеч по-ограничителна. Тя може да има не повече от 100 собственици (наречени "акционери"), всички от които трябва да са граждани или жители на САЩ. Други юридически лица (като корпорации или партньорства) не могат да бъдат акционери. Освен това, S корпорациите могат да имат само един клас акции, което означава, че всички акционери имат идентични икономически права (печалбите и разпределенията трябва да бъдат разпределени пропорционално на собствеността). Тази простота може да направи таблицата на капитала по-чиста, но сериозно ограничава кой може да инвестира.
Данъци и декларации
По подразбиране LLC е субект за прехвърляне.
- LLC с един член е "незачитан субект", което означава, че неговите приходи и разходи се отчитат в Приложение C, подадено с личния формуляр 1040 на собственика.
- LLC с много членове подава данъчна декларация за партньорство, Формуляр 1065, и издава Приложение K-1 на всек и член, което описва техния дял от печалбата или загубата.
S корпорацията също е субект за прехвърляне, но подава своя собствена данъчна декларация за бизнес, Формуляр 1120-S, и също така издава K-1 на своите акционери. Ключовата разлика е, че всеки собственик, който работи за компанията, трябва да бъде третиран като служител и да получава разумна заплата чрез формална система за заплати.
Как се плаща на собствениците
Това е едно от най-съществените различия. Членовете на LLC не са служители. Те получават заплащане чрез разпределения (или "изтегляния") от печалбите на компанията. Членовете са отговорни за плащането на собствените си данъци върху доходите и самоосигуряването (социално осигуряване и Medicare) върху целия си дял от нетната печалба, независимо колко пари са изтеглили в действителност.
Собствениците-служители на S корпорация са изправени пред двукомпонентна система.
- Разумна заплата: Те трябва да получават разумна заплата за работата, която извършват, която подлежи на стандартни данъци върху заплатите (FICA). Компанията плаща дела на работодателя, а служителят плаща своя дял.
- Разпределения: Всички останали печалби могат да бъдат изплатени като разпределения, които не подлежат на данъци върху самоосигуряването или FICA. Тази потенциална данъчна икономия е основната причина бизнесът да избере статут на S корпорация. IRS изисква заплатата да бъде "разумна", така че не можете да си платите 1 долар и да вземете останалото в разпределения; трябва да документирате как сте определили размера на заплатата.
Прехвърляемост и продължителност на живот
Акциите на S корпорация функционират като типични корпоративни акции. Те обикновено са свободно прехвърлими (освен ако не са ограничени от споразумение между акционерите) и корпорацията има вечно съществуване, което означава, че продължава, дори ако акционер напусне или почине.
Прехвърлянето на собственост в LLC често е по-сложно. Оперативният договор диктува правилата и обикновено изисква съгласието на другите членове да продадат или прехвърлят дялове на собственост. Това предпазва членовете от това да бъдат принудени да правят бизнес с непознати, но може да направи излизането от бизнеса по-тромаво.
Трябва ли да изберете статут на S корпорация за вашата LLC?
Много често срещан път за успешни малки бизнеси е да започнат като LLC и да изберат данъчно облагане на S корпорация по-късно. Тази стратегия "LLC сега, S корпорация, когато е доходоносна" ви позволява да се насладите на простотата на LLC в ранните етапи и да превключите за данъчна оптимизация, след като доходите ви нараснат.
Основателите обикновено правят превключването, когато:
- Печалбите са стабилни и значителни. Сумата, платена като данък върху самоосигуряването като член на LLC, става по-голяма от данъците FICA върху разумна заплата плюс разходите за съответствие на S корпорация.
- Те желаят повече структура. Формалните изисквания на S корпорация могат да наложат по-добра финансова дисциплина и да изпратят по- "сериозен" сигнал на кредиторите или бъдещите инвеститори.
Изборът на статут на S корпорация за вашата LLC води до конкретни промени:
- Трябва да настроите и стартирате ведомост за заплати за всички собственици-служители.
- Трябва да се придържате към корпоративното водене на записи, включително провеждане на срещи и документирането им с протоколи.
- Вашата годишна данъчна подготовка става по-сложна, изискваща формуляр 1120-S и K-1.
Кога е по-добре да останете LLC?
- Имате нужда от гъвкави структури на собственост, като специални разпределения на печалбата или наличието на корпорация или чуждестранен партньор като член.
- Вашата печалба е нестабилна или сте все още в ранните етапи. Общите разходи и цената на стартиране на ведомост за заплати може да не си струват още.
- Планирате да издадете сложен капитал, като компенсация, базирана на токени, или привилегировани дялове, които не отговарят на правилото на S корпорацията "един клас акции".
Практично правило: Преди да превключите, моделирайте следващите 12 месеца на очаквана печалба. Изчислете общото си данъчно бреме (доход + данък върху самоосигуряването) като LLC. След това изчислете общото си данъчно бреме като S корпорация (данък върху доходите + данък FICA върху разумна заплата). Ако спестяванията от структурата на S корпорация са ясни, повтарящи се и надвишават добавените разходи за съответствие, изборът си заслужава сериозен поглед. Не забравяйте да документирате анализа си за определяне на "разумна заплата".
Как да поддържате всяка структура чиста в Beancount.io
Без значение кой субект изберете, хаотичните книги могат да подкопаят вашата защита на отговорността и да създадат кошмари по време на данъците. Beancount.io ви дава обикновен текст, счетоводна книга с двойно вписване с автоматизирани импорти и готови за данъци отчети, така че вашата правна структура да не се превърне в разрастване на счетоводството.
Предложения за сметкоплан
Чистият сметкоплан е основата. Ето нашите препоръки:
- За LLC:
Equity:Member-Capital(за първоначални и последващи вноски)Equity:Member-Distributions(за тегления на собственици)- Стандартни сметки за приходи и разходи.
- За S корпорация:
Equity:Common-Stock(за капиталови вноски)Equity:Retained-Earnings(където се натрупват печалби)Expenses:Payroll:WagesExpenses:Payroll:EmployerTaxesEquity:Shareholder-Distributions(за плащания от печалба)
Примерни записи
Ето как изглеждат общите плащания на собственици в счетоводна книга на Beancount.io.
Разпределение на член на LLC: Тази транзакция записва плащане от 5000 долара на член, намалявайки паричните средства и проследявайки тегленето в сметка за собствен капитал.
2025-03-15 * "Разпределение на член"
Assets:Bank:Checking -5,000 USD
Equity:Member-Distributions 5,000 USD
Заплата на собственик на S корпорация (от ведомост за заплати): Този запис улавя брутната заплата, дела на работодателя от данъците върху заплатите и общите парични средства, напускащи банката. Отговорностите за удържане също ще бъдат проследени тук.
2025-03-31 * "Ведомост за заплати на собственик"
Expenses:Payroll:Wages 8,000 USD
Expenses:Payroll:EmployerTaxes 612 USD
Assets:Bank:Checking -8,612 USD
Liabilities:Payroll:Withholding 0 USD ; Нетно заплащане + удръжки
Разпределение на акционер на S корпорация: Това е прост трансфер от парични средства към сметката за собствен капитал на акционерите, отделно от заплатите.
2025-04-10 * "Разпределение на акционер"
Assets:Bank:Checking -10,000 USD
Equity:Shareholder-Distributions 10,000 USD
Завършете цикъла по време на данъците
С чиста счетоводна книга на Beancount.io данъчният сезон е рационализиран:
- Генерирайте отчетите си за Приходи и разходи и Баланс директно от вашите транзакции.
- Експортирайте данните, от които се нуждае вашият счетоводител, за вашия конкретен данъчен формуляр (Приложение C, 1065 или 1120-S).
- Запазете вашите бележки за разумна заплата, протоколи от срещи и други документи за съответствие заедно с вашите транзакции за пълен, готов за одит финансов запис.
Когато всеки избор блести
Ето решението накратко.
Изберете (или останете) LLC, ако искате:
- Максимална гъвкавост в собствеността, разделение на печалбата или привличане на юридически лица/чуждестранни членове.
- Минимални корпоративни формалности и без задължителна ведомост за заплати на собственика.
- По-просто съответствие, докато намирате съответствие на продукта и пазара или имате непоследователни печалби.
Изберете (или изберете) S корпорация, ако искате:
- Потенциални спестявания от данъци върху самоосигуряването (FICA), след като печалбите ви могат да оправдаят официална ведомост за заплати.
- Чиста, традиционна корпоративна структура с лесно прехвърляне на акции.
- Модел на управление, който инвеститорите и кредиторите често предпочитат за установени операционни компании.
Заключение
Както LLC, така и S корпорациите защитават вашите лични активи и позволяват печалбите на бизнеса да преминават към собствениците за данъчни цели. Най-добрият избор зависи изцяло от вашата структура на собственост, очакваната ви рентабилност и апетита ви за официално управление и ведомост за заплати.
Който и да изберете, дисциплинираното счетоводство има много по-голямо значение от етикета на субекта. Поддържайте финансовите си записи точни, лесни за търсене и възпроизвеждане с Beancount.io.
Изградете готови за данъци и инвеститори книги с Beancount.io
- Обикновен текст, двойно счетоводство с контролирана версия.
- Чисти сметкопланове, предназначени за LLC и S корпорации.
- Автоматизирани импорти и съгласувания на банки, кредитни карти и процесори.
- Готови за данъци експорти и безпроблемно сътрудничество със счетоводители.
- Система, която се мащаб ира от самостоятелен основател до предприятие с множество субекти.
Започнете рационализирана счетоводна книга за вашия субект днес с Beancount.io.
Това ръководство е само за информационни цели и не е правен или данъчен съвет. Консултирайте се с вашия адвокат или данъчен съветник за насоки, специфични за вашата ситуация.
