S Corp vs. LLC: Was ist der Unterschied – und welche passt zu Ihren Büchern?
Die Wahl der Unternehmensstruktur ist eine der ersten wirklichen "Finanz"-Entscheidungen, die Sie treffen werden. Für die meisten kleinen Teams und Solounternehmer, die Haftungsschutz und Durchlaufbesteuerung wünschen, steht in der Regel eine LLC oder eine S-Corporation zur Wahl.
Dieser Leitfaden erklärt, wie sie sich unterscheiden – rechtlich, betrieblich und in Ihrer Steuererklärung – und zeigt, wie Sie saubere, revisionssichere Aufzeichnungen für beide Strukturen in Beancount.io führen können (Plain-Text-, Double-Entry-Buchhaltung, die vom Freelancer bis zur S-Corp skaliert).
Auf einen Blick
| S Corp | LLC | |
|---|---|---|
| Was es ist | Ein Steuerstatus, den Sie beim IRS für eine Kapitalgesellschaft oder LLC wählen | Eine vom Staat geschaffene juristische Person mit flexibler Governance |
| Haftungsschutz | Ja | Ja |
| Eigentümer | Bis zu 100 US-Aktionäre; keine Eigentümer von Unternehmen | Unbegrenzte Anzahl von Mitgliedern; Unternehmen und nicht-US-Eigentümer zulässig (variiert je nach Bundesstaat) |
| Betrieb | Satzung, Direktoren/Vorstände, Sitzungen und Protokolle | Geregelt durch Betriebsvereinbarung; weniger Formalitäten |
| Aktienklassen | Eine Aktienklasse (wirtschaftliche Rechte müssen identisch sein) | Flexible Mitgliedschaftsanteile und Wasserfälle |
| Besteuerung | Durchlauf; reicht Formular 1120-S ein | Standard-Durchlauf (Schedule C oder Formular 1065); kann S- oder C-Besteuerung wählen |
| Bezahlung der Eigentümer | Eigentümer, die arbeiten, müssen ein angemessenes Gehalt über die Gehaltsabrechnung beziehen | Mitglieder nehmen Ausschüttungen vor; keine Gehaltsabrechnung für Eigentümer standardmäßig erforderlich |
| Lebensdauer & Übertragung | Unbefristet; Aktien im Allgemeinen übertragbar | Oftmals Zustimmung der Mitglieder zur Übertragung erforderlich; Regeln in der Betriebsvereinbarung festgelegt |
| Passt am besten, wenn | Rentable, operativ tätige Eigentümer mit Gehaltsabrechnung; sauberere Investorensignale | Flexible Eigentumsverhältnisse, Gewinnbeteiligungen oder nicht-US-/Unternehmensmitglieder; einfachere Abläufe |
Wie sie sich tatsächlich unterscheiden
Während sowohl LLCs als auch S-Corps einen entscheidenden Haftungsschutz bieten, sind ihre rechtlichen und finanziellen Mechanismen grundlegend verschieden. Hier ist ein genauerer Blick auf die Unterschiede.
Gründung und Formalitäten
Eine Limited Liability Company (LLC) ist eine juristische Person, die durch das Landesrecht geschaffen wird. Der Prozess umfasst die Einreichung von "Gründungsurkunden" bei Ihrem Bundesstaat und die Verabschiedung einer "Betriebsvereinbarung", einem flexiblen internen Dokument, das festlegt, wie das Unternehmen geführt und wie Gewinne aufgeteilt werden.
Eine S-Corporation hingegen ist keine juristische Person selbst, sondern eine Steuerwahl, die beim IRS durch Einreichung des Formulars 2553 getroffen wird. Diese Wahl kann entweder auf eine Standard-C-Corporation oder eine LLC angewendet werden. Sobald Sie den S-Corp-Status wählen, müssen Sie strengere Unternehmensformalitäten einhalten, einschließlich der Erstellung einer Satzung, der Ernennung eines Vorstands und von Führungskräften, der Abhaltung von Jahreshauptversammlungen und der detaillierten Aufzeichnung dieser Sitzungen (bekannt als "Protokolle").
Eigentum & Investoren
Die Flexibilität des Eigentums ist ein Markenzeichen der LLC. Sie können eine unbegrenzte Anzahl von Eigentümern (sogenannte "Mitglieder") haben, einschließlich Einzelpersonen, anderer Unternehmen und ausländischer Staatsbürger. Die Betriebsvereinbarung ermöglicht individuelle Gewinnaufteilungen ("Wasserfälle") und verschiedene Arten von Mitgliedschaften, was ideal für komplexe Partnerschaften ist.
Die S-Corp ist weitaus restriktiver. Sie darf nicht mehr als 100 Eigentümer (sogenannte "Aktionäre") haben, die alle US-Bürger oder -Ansässige sein müssen. Andere Unternehmen (wie Kapitalgesellschaften oder Personengesellschaften) können keine Aktionäre sein. Darüber hinaus können S-Corps nur eine Aktienklasse haben, was bedeutet, dass alle Aktionäre identische wirtschaftliche Rechte haben (Gewinne und Ausschüttungen müssen proportional zum Eigentum verteilt werden). Diese Einfachheit kann die Kapitalisierungstabelle übersichtlicher machen, schränkt aber stark ein, wer investieren kann.
Steuern & Anmeldungen
Standardmäßig ist eine LLC eine Durchlaufgesellschaft.
- Eine Ein-Personen-LLC ist eine "nicht berücksichtigte Einheit", was bedeutet, dass ihre Einnahmen und Ausgaben in einem Schedule C ausgewiesen werden, das mit dem persönlichen Formular 1040 des Eigentümers eingereicht wird.
- Eine Multi-Member-LLC reicht eine Partnerschaftssteuererklärung, Formular 1065, ein und stellt jedem Mitglied einen Schedule K-1 aus, der seinen Anteil am Gewinn oder Verlust detailliert aufschlüsselt.
Eine S-Corp ist ebenfalls eine Durchlaufgesellschaft, reicht aber ihre eigene Unternehmenssteuererklärung, Formular 1120-S, ein und stellt ihren Aktionären ebenfalls K-1s aus. Der Hauptunterschied besteht darin, dass jeder Eigentümer, der für das Unternehmen arbeitet, als Angestellter behandelt und über ein formelles Gehaltsabrechnungssystem ein angemessenes Gehalt gezahlt bekommen muss.
Wie Eigentümer bezahlt werden
Dies ist einer der wichtigsten Unterschiede. LLC-Mitglieder sind keine Angestellten. Sie werden bezahlt, indem sie Ausschüttungen (oder "Entnahmen") aus den Gewinnen des Unternehmens vornehmen. Die Mitglieder sind dafür verantwortlich, ihre eigenen Einkommens- und Selbstständigkeitssteuern (Sozialversicherung und Medicare) auf ihren gesamten Anteil am Nettogewinn zu zahlen, unabhängig davon, wie viel Geld sie tatsächlich entnommen haben.
S-Corp-Eigentümer-Mitarbeiter sind mit einem zweiteiligen System konfrontiert.
- Angemessenes Gehalt: Sie müssen ein angemessenes Gehalt für die von ihnen geleistete Arbeit erhalten, das der üblichen Lohnsteuer (FICA) unterliegt. Das Unternehmen zahlt den Arbeitgeberanteil, und der Arbeitnehmer zahlt seinen Anteil.
- Ausschüttungen: Alle verbleibenden Gewinne können als Ausschüttungen ausgezahlt werden, die nicht der Selbstständigkeits- oder FICA-Steuer unterliegen. Diese potenzielle Steuerersparnis ist der Hauptgrund, warum Unternehmen den S-Corp-Status wählen. Der IRS verlangt, dass das Gehalt "angemessen" ist, sodass Sie sich nicht 1 Dollar zahlen und den Rest in Ausschüttungen nehmen können; Sie müssen dokumentieren, wie Sie den Gehaltsbetrag ermittelt haben.
Übertragbarkeit & Lebensdauer
S-Corp-Aktien funktionieren wie typische Unternehmensaktien. Sie sind im Allgemeinen frei übertragbar (sofern nicht durch eine Aktionärsvereinbarung eingeschränkt), und die Kapitalgesellschaft hat eine unbegrenzte Lebensdauer, was bedeutet, dass sie auch dann fortbesteht, wenn ein Aktionär ausscheidet oder verstirbt.
Die Übertragung des Eigentums an einer LLC ist oft komplexer. Die Betriebsvereinbarung schreibt die Regeln vor und erfordert in der Regel die Zustimmung der anderen Mitglieder zum Verkauf oder zur Übertragung von Eigentumsanteilen. Dies schützt die Mitglieder davor, mit Fremden ins Geschäft gezwungen zu werden, kann aber den Ausstieg aus dem Geschäft erschweren.
Sollten Sie für Ihre LLC den S-Corp-Status wählen?
Ein sehr gängiger Weg für erfolgreiche kleine Unternehmen ist es, als LLC zu beginnen und die S-Corp-Besteuerung später zu wählen. Diese Strategie "LLC jetzt, S-Corp, wenn profitabel" ermöglicht es Ihnen, die Einfachheit einer LLC in der Anfangsphase zu genießen und für die Steueroptimierung zu wechseln, sobald Ihr Einkommen steigt.
Gründer nehmen den Wechsel in der Regel vor, wenn:
- Die Gewinne stabil und signifikant sind. Der als LLC-Mitglied gezahlte Betrag an Selbstständigkeitssteuer ist höher als die FICA-Steuern auf ein angemessenes Gehalt zuzüglich der Compliance-Kosten einer S-Corp.
- Sie sich mehr Struktur wünschen. Die formalen Anforderungen einer S-Corp können eine bessere finanzielle Disziplin erzwingen und ein "seriöseres" Signal an Kreditgeber oder zukünftige Investoren senden.
Die Wahl des S-Corp-Status für Ihre LLC bringt konkrete Veränderungen mit sich:
- Sie müssen die Gehaltsabrechnung für alle Eigentümer-Mitarbeiter einrichten und durchführen.
- Sie müssen die Unternehmensbuchführung einhalten, einschließlich der Abhaltung von Sitzungen und deren Dokumentation mit Protokollen.
- Ihre jährliche Steuervorbereitung wird komplexer und erfordert das Formular 1120-S und K-1s.
Wann ist es besser, eine LLC zu bleiben?
- Sie benötigen flexible Eigentumsverhältnisse, wie z. B. spezielle Gewinnverteilungen oder einen Konzern oder einen ausländischen Partner als Mitglied.
- Ihr Gewinn ist volatil oder Sie befinden sich noch in der Anfangsphase. Der Aufwand und die Kosten für die Durchführung der Gehaltsabrechnung lohnen sich möglicherweise noch nicht.
- Sie planen, komplexes Eigenkapital auszugeben, wie z. B. tokenbasierte Vergütung oder Vorzugsanteile, die nicht zur Regel "eine Aktienklasse" der S-Corp passen.
Praktische Faustregel: Bevor Sie wechseln, modellieren Sie Ihre voraussichtlichen Gewinne für die nächsten 12 Monate. Berechnen Sie Ihre gesamte Steuerbelastung (Einkommen + Selbstständigkeitssteuer) als LLC. Berechnen Sie dann Ihre gesamte Steuerbelastung als S-Corp (Einkommensteuer + FICA-Steuer auf ein angemessenes Gehalt). Wenn die Einsparungen durch die S-Corp-Struktur klar und wiederkehrend sind und die zusätzlichen Compliance-Kosten überwiegen, ist die Wahl einen genaueren Blick wert. Stellen Sie sicher, dass Sie Ihre Analyse zur Ermittlung eines "angemessenen Gehalts" dokumentieren.
So halten Sie jede Struktur in Beancount.io sauber
Unabhängig davon, für welche Gesellschaftsform Sie sich entscheiden, können chaotische Bücher Ihren Haftungsschutz untergraben und steuerliche Albträume verursachen. Beancount.io bietet Ihnen ein Plain-Text-, Double-Entry-Hauptbuch mit automatisierten Importen und steuerfertigen Berichten, sodass Ihre Rechtsform nicht in Buchhaltungs-Wildwuchs ausartet.
Vorschläge für den Kontenplan
Ein sauberer Kontenplan ist die Grundlage. Hier sind unsere Empfehlungen:
- Für eine LLC:
Equity:Member-Capital(für anfängliche und spätere Einlagen)Equity:Member-Distributions(für Eigentümerentnahmen)- Standard-Einnahmen- und Ausgabenkonten.
- Für eine S-Corp:
Equity:Common-Stock(für Kapitaleinlagen)Equity:Retained-Earnings(wo sich Gewinne ansammeln)Expenses:Payroll:WagesExpenses:Payroll:EmployerTaxesEquity:Shareholder-Distributions(für Zahlungen aus Gewinnen)
Beispielbuchungen
So sehen gängige Eigentümerzahlungen in einem Beancount.io-Hauptbuch aus.
LLC-Mitgliederausschüttung: Diese Transaktion erfasst eine Zahlung von 5.000 USD an ein Mitglied, wodurch das Bargeld reduziert und die Entnahme in einem dedizierten Eigenkapitalkonto erfasst wird.
2025-03-15 * "Mitgliederausschüttung"
Assets:Bank:Checking -5,000 USD
Equity:Member-Distributions 5,000 USD
S-Corp-Eigentümergehalt (aus einer Gehaltsabrechnung): Dieser Eintrag erfasst den Bruttolohn, den Arbeitgeberanteil an den Lohnsteuern und das gesamte Bargeld, das die Bank verlässt. Einbehaltungspflichten würden hier ebenfalls erfasst.
2025-03-31 * "Eigentümergehalt"
Expenses:Payroll:Wages 8,000 USD
Expenses:Payroll:EmployerTaxes 612 USD
Assets:Bank:Checking -8,612 USD
Liabilities:Payroll:Withholding 0 USD ; Nettogehalt + Einbehaltungen
S-Corp-Aktionärsausschüttung: Dies ist eine einfache Übertragung von Bargeld auf das Eigenkapitalkonto für Aktionärsausschüttungen, getrennt von der Gehaltsabrechnung.
2025-04-10 * "Aktionärsausschüttung"
Assets:Bank:Checking -10,000 USD
Equity:Shareholder-Distributions 10,000 USD
Schließen Sie den Kreis zum Steuertermin
Mit einem sauberen Beancount.io-Hauptbuch ist die Steuersaison rationalisiert:
- Generieren Sie Ihre Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz direkt aus Ihren Transaktionen.
- Exportieren Sie die Daten, die Ihr Buchhalter für Ihr spezifisches Steuerformular benötigt (Schedule C, 1065 oder 1120-S).
- Bewahren Sie Ihre Memos zu angemessenen Gehältern, Sitzungsprotokolle und andere Compliance-Dokumente zusammen mit Ihren Transaktionen auf, um eine vollständige, revisionsbereite Finanzaufzeichnung zu erhalten.
Wann jede Wahl glänzt
Hier ist die Entscheidung auf den Punkt gebracht.
Wählen Sie (oder bleiben Sie) eine LLC, wenn Sie Folgendes wünschen:
- Maximale Flexibilität bei Eigentumsverhältnissen, Gewinnaufteilungen oder der Einbringung von Unternehmens-/ausländischen Mitgliedern.
- Minimale Unternehmensformalitäten und keine obligatorische Eigentümergehaltsabrechnung.
- Einfachere Compliance, während Sie den Product-Market-Fit finden oder inkonsistente Gewinne erzielen.
Wählen (oder wählen Sie) eine S-Corp, wenn Sie Folgendes wünschen:
- Potentielle Einsparungen bei der Selbstständigkeitssteuer (FICA), sobald Ihre Gewinne eine formelle Gehaltsabrechnung rechtfertigen können.
- Eine saubere, traditionelle Unternehmensstruktur mit unkomplizierter Aktienübertragbarkeit.
- Ein Governance-Modell, das Investoren und Kreditgeber oft für etablierte operative Unternehmen bevorzugen.
Fazit
Sowohl LLCs als auch S-Corps schützen Ihr persönliches Vermögen und ermöglichen es, dass Unternehmensgewinne zu Steuerzwecken an die Eigentümer weitergeleitet werden. Die beste Passform hängt ganz von Ihrer Eigentümerstruktur, Ihrer erwarteten Rentabilität und Ihrer Bereitschaft zu formeller Governance und Gehaltsabrechnung ab.
Was auch immer Sie wählen, disziplinierte Buchhaltung ist weitaus wichtiger als das Etikett des Unternehmens. Halten Sie Ihre Finanzunterlagen präzise, durchsuchbar und reproduzierbar mit Beancount.io.
Bauen Sie steuerfertige, investorenbereite Bücher mit Beancount.io
- Plain-Text-, versionskontrollierte Double-Entry-Buchhaltung.
- Saubere Kontenpläne, die für LLCs und S-Corps entwickelt wurden.
- Automatisierte Bank-, Kreditkarten- und Prozessorimporte und -abstimmungen.
- Steuerfertige Exporte und nahtlose Zusammenarbeit mit Buchhaltern.
- Ein System, das von einem einzelnen Gründer bis zu einem Unternehmen mit mehreren Einheiten skaliert.
Starten Sie noch heute ein rationalisiertes Hauptbuch für Ihre Firma mit Beancount.io.
Dieser Leitfaden dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Wenden Sie sich an Ihren Anwalt oder Steuerberater, um eine auf Ihre Situation zugeschnittene Beratung zu erhalten.
