Beancount と Fava で実現する透明性と監査可能性に優れた会計

はじめに

Beancount と Fava は、簿記を透明性、追跡可能性、監査可能性に優れたものにするように設計されたオープンソースの会計ツールです。Beancount は、トランザクションを記録するためにプレーンテキストファイルを使用する複式簿記システムであり、Fava は、それらの記録を人間が読めるレポートと可視化で表示するウェブインターフェースです。独自のデータ形式を排除し、バージョン管理を活用することで、Beancount は、従来の会計ソフトウェアでは提供が難しいレベルの明確さと説明責任を実現します。このレポートでは、Beancount のプレーンテキストアプローチと Fava のユーザーフレンドリーなインターフェースが連携して、さまざまなコンテキストで透明性、監査可能性、およびユーザーコントロールをどのように強化するかを検証します。

Beancount によるプレーンテキスト簿記 (技術的側面)

プレーンテキストデータ: Beancount は、すべての財務トランザクションをプレーンテキストファイルに保存します。各エントリは、トランザクションを表す人間が読める行 (または行のセット) です。たとえば、5 ドルの昼食の現金購入は、次のように記録される場合があります。

2024-07-29 * "昼食としてバーガーを購入"
    Assets:Cash            -5.00 USD
    Expenses:Food           5.00 USD

この形式では、日付、説明、および勘定科目が明確に表示されます。すべてのトランザクションはバランスが取れていなければならない (借方合計と貸方合計が等しい) ため、勘定科目の欠落や金額の誤りなどのエラーは、ソフトウェアのパーサーによって即座に検出されます。この会計用のシンプルなテキストベースのドメイン固有言語は、財務データを任意のテキストエディターで読み書きまたは編集でき、簡単なスクリプトまたはコマンドで処理できることを意味します。

ファイル構造: Beancount の元帳ファイルには通常、勘定科目を開設し、コモディティ (通貨) を定義し、トランザクションを記録し、場合によってはアサーションまたは残高チェックを行うためのディレクティブが含まれています。勘定科目は階層的に命名され (例: Assets:Bank:Checking、Expenses:Food:Grocery)、財務構造を明示的にします。エントリは時系列または論理的に整理でき、整理を容易にするために元帳を複数のファイルに分割 (メインファイルに含める) することもできます。データは単なるテキストであるため、勘定科目を簡単に再配置またはリファクタリングできます。たとえば、元帳全体の勘定科目の名前を変更するには、簡単な検索と置換、またはコマンドラインスクリプトを使用できます。Beancount の作成者である Martin Blais は、「テキストは強力である」と述べています。sed などのツールを使用して、アカウント全体の履歴を数秒で再編成することもできます。

バージョン管理 (Git) との統合: おそらく、プレーンテキスト会計の最大の技術的利点は、Git などのバージョン管理システムとシームレスに統合できることです。.beancount ファイル (またはファイル) は Git リポジトリに存在でき、コミット履歴ですべての変更を追跡できます。トランザクションの追加または変更はすべて、行ごとにレビューできる差分になります。これにより、「監査証跡、無制限の「元に戻す」、およびコラボレーション」がすぐに利用できます。たとえば、エントリが編集または削除された場合、Git は誰が、いつ、正確に何が変更されたかを表示します (ソースコードの変更の追跡と同様)。これは、最終変更日のみを表示したり、監査用の特別なログを必要としたりする、不透明な会計データベースとは対照的です。Beancount を採用した企業は、Git を使用することで、複数の会計士が同時に作業でき、「誰がいつどこでどのような変更を加えたか」を知ることができると報告しており、従来のソフトウェアで直面していたコラボレーションと変更追跡の問題を解決しました。実際には、Git で検証を強制することもできます (たとえば、Beancount のチェックを実行して、バランスの取れていない元帳をコミットできないようにする pre-commit hook)。元帳をコードとして扱うということは、コード管理のためのすべての強力なツール (差分、プルリクエスト、コードレビュー) を会計記録に利用できるようになることを意味します。

データ入力と移植性: Beancount の形式はプレーンテキストであるため、他のソースからデータをインポートしたり、他の用途のためにエクスポートしたりするのが簡単です。手動でエントリを作成したり、銀行取引明細書を Beancount 形式に変換するスクリプトを作成したりできます。Beancount コミュニティは、一般的な形式のインポーターを提供しており、他のプレーンテキスト会計ツール (Ledger、hledger) も同様の形式を持ち、コンバーターが利用可能です。データは単一のプログラムに縛られていません。あるガイドが強調しているように、「トランザクションデータが不明な形式のバイナリblobに座っている状況に陥ることは決してありません」。実際、必要に応じて Beancount ファイルを取得して、単純なパーサーを作成したり、別のツールを使用して読み取ったりすることができます。これにより、技術的な基盤が非常に将来性のあるものになります。

プレーンテキスト元帳の監査可能性の利点

財務記録をプレーンテキストで保存すると、監査可能性とエラーチェックに大きな利点があります。

• 詳細な変更履歴: 帳簿へのすべての変更は、バージョン管理のコミットを通じて追跡されます。これにより、GitHub などのサービスや署名付きコミットプラクティスを使用している場合、改ざんが難しい編集の時系列記録が作成されます。これは、すべてのトランザクションの詳細な監査ログを持つことに似ています。間違いは、それらを導入した正確なコミットまで遡ることができ、帳簿の過去のバージョンは簡単に取得できます。プレーンテキスト元帳では、「データは効果的にバージョン管理され、修正のための監査証跡と無制限の「元に戻す」」が提供されます。対照的に、多くの従来の会計システムは、編集の完全な履歴を保持していないか、データを調整と混同して、解明するのが困難です。

• トレーサビリティとピアレビュー: 元帳はテキストであるため、複数の人がコードのようにレビューできます。たとえば、小規模な組織では、1 人が元帳への変更を提案 (トランザクションの追加、エントリの調整) し、2 人目のレビューのためにプルリクエストを開くことができます。このピアレビュープロセスは、コードレビューがバグを検出するのと同じように、エラーや矛盾を承認前に検出できます。上記の共同作業ワークフローは、QuickBooks を使用しているチームにとっては不可能であり、マルチユーザーサポートを向上させるために Beancount に移行することになりました。プレーンテキストアプローチにより、_コラボレーション_が自然になります。異なる会計士からの差異を調整し、変更をマージするのが簡単になり、一部のデスクトップ会計ファイルの「ファイルロック」やシングルユーザーの制限を回避できます。

• 自動エラーチェック: Beancount には、堅牢な組み込み検証が含まれています。ファイルを処理すると、トランザクションのバランスが取れていない (借方 ≠ 貸方)、勘定科目のトランザクションがアサートされた残高と一致しない、または重複するトランザクション識別子などの矛盾がある場合、エラーが発生します。あるユーザーは、「Beancount の内部チェックにより、[自分の記録] が元帳に入力されると、正しいことを確信しています。失敗の可能性はありません...」と述べています。言い換えれば、Beancount ファイルがエラーなしでインポートされる場合、基本的な会計の整合性 (たとえば、すべてのトランザクションのバランスが取れている) が損なわれていないという高い信頼度が得られます。たとえば、銀行取引明細書から毎月の残高アサーションを追加すると、Beancount は予想される期末残高と「トランザクションが一致しない場合にエラーをスローします」。これにより、脱落やタイプミスがすぐに検出されます。従来のソフトウェアも複式簿記のバランスを強制する可能性がありますが、Beancount はより多くの情報をユーザーに公開するため、(残高アサーションなどの) 明示的なチェックを追加し、それらのチェックの結果を直接確認することをお勧めします。

• 修正エントリは履歴を保持します: 適切な会計では、間違ったトランザクションを削除するのではなく、代わりに修正エントリを追加します。プレーンテキスト元帳はこの慣行を推奨しており (Git を使用すると、過去のエントリを 変更した場合でも、以前のバージョンは履歴に残ります)。監査人は、記録なしでデータが変更された疑いを持つのではなく、修正の記録を明確に確認できます。ユーザーがアクセス権を持っている場合、テキストファイルの履歴を編集することを技術的に阻止するものは何もありませんが、コミットの整合性 (またはコミットへの署名) で Git を使用すると、不正または追跡されていない変更を軽減できます。オープン性も良い習慣を促進します。あるディスカッションでは、プレーンテキスト会計では「エントリを[単純に]修正することはできません」。監査証跡を保持するために「修正エントリを作成する必要があります...」。要するに、システム自体は透明であるため、帳簿をごまかそうとする試みは痕跡を残す可能性があります。

• 外部監査人向けの監査証跡: (企業または非営利団体の) 正式な監査を受ける必要がある場合は、Beancount 元帳を提供することは、完全なバージョン履歴を持つソースコードを提供することに似ています。監査人は、生のトランザクションログを確認するか、ソースデータから直接サポートドキュメント (仕訳レポートや貸借対照表など) を生成して、一貫性を確保できます。当局に税金の計算を正当化する必要があったある Beancount ユーザーは、各資産ロットの「全履歴の確固たる記録」を持っていることに感謝し、数値をどのように導き出したかを「指摘するのが非常に簡単」であり、証明することができました。プレーンテキストでの記録の明確さと、エクスポートされたレポートを組み合わせることで、ソフトウェアの背後に何も隠されていないため、レポート内のすべての数値を元帳ファイルの行まで遡ることができるため、監査を迅速化できます。

• 無制限の元に戻す機能と実験: テキストとバージョン管理の組み合わせにより、恐れることなくアカウントの再構築またはリファクタリングを試すことができます。アイデアがうまくいかない場合は、以前のコミットに戻すことができます。この自由により、時間の経過とともに会計構造の改善と調整が促進されます (たとえば、1 つの勘定科目を複数に分割したり、新しいカテゴリを追加したりするなど)。これは、従来のシステムでは、トランザクションが入力されると、リスクが高いか、取り消し不能になる可能性があります。ユーザーは、Git チェックポイントを使用すると、元帳への変更を「実験中に何かを壊す心配はありません」と指摘しています。ロールバックはいつでも可能です。これは、会計システムが正常に進化し、監査可能な履歴が各ステップで保持されることを意味します。

オープンデータとオープンソースによる透明性

Beancount のアプローチは、データとロジックの両方で透明性を最大化します。

• 不透明な形式の排除: Beancount は、誰でも読めるプレーンでオープンな形式を使用します。独自のバイナリファイルまたはロックインされたデータベースにデータを保存する可能性のある一般的な会計ソフトウェアとは異なり、Beancount 元帳は単なるテキストです。この「オープン形式」は、「データはオープンであり、永久にオープンなままになる」ことを意味します。データを理解するために Beancount は必要ありません。緊急時には、テキストエディターで元帳を開いたり、印刷したりすることができます。独自のデータサイロを削除することにより、Beancount は、自分の財務記録にアクセスするために特定のベンダーのソフトウェアに依存することがないようにします。たとえば、多くの QuickBooks ユーザーは、すべてのデータをエクスポートしたり、新しいシステムに変換したりする際に困難を経験しています。Beancount を使用すると、変換は簡単です。データはすでにユニバーサル形式になっています。Beancount のドキュメントの言葉を借りれば、「オープン形式を使用すると、不明な形式のバイナリblobにデータが座っていて、ソフトウェアがサポートされなくなるという状況に陥ることは決してありません」。

• 会計ロジックの明確さ: 従来の会計プログラムは、アカウントの合計、為替レートの適用、残高の計算など、舞台裏で多くの計算を実行します。Beancount もこれを行いますが、ロジックはユーザーに隠されていません。複式簿記のルールは透明で一貫性があります。たとえば、残高がオフの場合、Beancount はどの勘定科目とトランザクションが原因であるかを正確に通知します。さらに、Beancount 自体はオープンソースの Python コードです。平均原価がどのように計算されるか、または貸借対照表がどのように生成されるかを実際に監査したい場合は、ソースを検査するか、そのコードのコミュニティの精査に頼ることができます。ソフトウェアの動作は文書化され、決定論的です。エントリの不可解な自動修正や非公開の前提はありません。これは、ユーザーが完全に認識せずに、エントリを自動調整する (隠された「丸め誤差」アカウントなどを作成する) 可能性のある一部の財務ソフトウェアとは対照的です。Beancount では、すべてのレポートのすべての数値は、オープンな計算プロセスを通じて、ユーザーが提供したトランザクションから派生しています。

• データとアプリケーションの分離: プレーンテキスト会計の重要な設計上の側面は、ツール (Beancount、Fava) がデータを 所有 しないということです。所有しているのはあなたです。データファイルは分離されており、ツールによって読み取り専用入力として扱われます。plaintextaccounting.org の紹介にあるように、ソフトウェアは「変更せずに入力データを読み取り、[のみ]レポートを出力します」。これにより、「理解して信頼するのが簡単になります」。Beancount は、独自の元帳ファイルに書き戻すことはありません。変更は、あなた (または意図的に使用するエディタツール) から発生する必要があります。これにより、隠れた変更なしに、表示されているものが入力したものと一致するという大きな確信が得られます。ソフトウェアが誤動作したり、バグが発生したりした場合でも、データは安全で変更されないままになります。これは、信頼にとって重要なポイントです。対照的に、不透明な会計システムは、アップグレード中またはバグが発生した場合にデータを変更する可能性があり、生データに直接アクセスできないと、それに気付かない可能性さえあります。Beancount を使用すると、レポートで何か問題が発生した場合は、テキストファイルを開いて直接検査できます。

• オープンソースコミュニティとレビュー: Beancount と Fava が両方ともオープンソースであるということは、数百の目がコードをレビューし、改善に貢献できることを意味します。データだけでなく、ツール自体にも透明性があります。不透明なアルゴリズムはありません。たとえば、減価償却費がどのように計算されるか、または通貨換算がどのように処理されるかについて懸念がある場合は、Beancount ソースを確認するか、開発者コミュニティと話し合うことができます。このコミュニティ主導のアプローチにより、バグや矛盾の迅速な特定にもつながり、通常は公に文書化され (たとえば、GitHub の問題)、オープンに修正されます。ユーザーはプラグインを作成して、Beancount の機能を拡張したり、カスタムルールを適用したりすることもできます。ある意味で、このオープン性は科学的な透明性に似ています。方法論は精査に利用でき、「ブラックボックス」ではありません。

• 非技術的な利害関係者への透明性: プレーンテキストは、非技術的な人々が暗闇の中にいることを意味するものではありません。実際、会計士、監査人、またはチームメンバーなどの利害関係者にとって、基本的なツールで検査できる完全な記録を提供することが簡単であるため、透明性を高めることができます。元帳から PDF または HTML レポートを生成して読みやすくすることができますが、それらは常にソースデータに結び付けられています。「2 番目の帳簿」はありません。この機能は、オープン性を重視する組織にとって特に重要です。たとえば、非営利団体は、読者が特別なソフトウェアを必要とせずに、自分で合計を確認したり、トランザクションの詳細を確認したりできることを確信して、Beancount 元帳ファイルを Web 上または GitHub で公開して、誰でも検査できるようにすることができます。実際、そのようなツールを使用して「組織の財務データをオープンソース化する」ことは、非営利団体や政府機関の透明性に役立つと示唆する人もいます。プレーンテキスト会計は、そのシナリオを可能にします。

オープンソースツールによるベンダーロックインの回避

ベンダーロックインは、独自の会計ソリューションを使用すると、特定の企業または製品に結び付けられ、記録の移行または独立した維持が困難になる場合に発生します。Beancount と Fava は、オープンソースでプレーンテキストベースであるため、事実上ロックインを排除します。

• オープンソースライセンスとコミュニティ: Beancount (2008 年頃に Martin Blais によって開始) は、Fava と同様に、無料のオープンソースです。ライセンス料、サブスクリプション、または使用制限はありません。許可なしに、個人金融、企業会計、非営利団体、またはその他の目的でツールを使用できます。ソースがオープンであるため、Beancount の開発が遅くなったり停止したりした場合でも、コミュニティはメンテナンスまたはフォークを継続できます。ソフトウェアが突然消えたり、条件が変わったりすることはありません。これは、シャットダウンしたり価格を変更したりする可能性のあるクラウドベースの会計サービスと比較して、セーフティネットです。また、プロセスを所有することも意味します。あるユーザーが言ったように、「何かが気に入らない場合はソースをいじることができ、20 年後もデータが使用可能であることを確認できます」。データ寿命はコアな約束です。データ形式はプレーンテキストで文書化されているため、数十年後でも解析するのは簡単です。対照的に、今日の QuickBooks ファイルや、最新のシステムでソフトウェアが実行される場合でも、現在開くのが非常に難しい昔の独自の形式を考えてみてください。

• 独自のデータサイロがない: Beancount の会計データは、ベンダーのエクスポート/インポートゲートの背後にロックされていません。.beancount ファイルを取得して、任意のテキストエディターで開くか、プレーンテキスト会計エコシステムのさまざまなツールを使用できます (形式の人気を考えると、多数あります)。別のシステムへの移行は簡単です。たとえば、Ledger または CSV データを Beancount に変換するツールと、その逆のツールが存在します。ロックインがないということは、アップグレードを強制されないことも意味します。Beancount が新しいバージョンをリリースした場合、それを使用するかどうかを選択できます。既存のデータは有効なままです。ベンダーがデータベース形式または API を変更することを決定したため、強制的なデータ移行という概念はありません。

• 商業的依存の回避: 多くの企業は会計ソフトウェアを使いこなせないか、ベンダーの制限に不満を感じます。前述の Beancount に切り替えた企業は、「基盤となる企業の耐久性または寿命」に関する懸念など、ローカルおよびクラウドの独自のソリューションの両方で問題が発生したと述べています。オープンソースツールに切り替えることで、会計プロセスがベンダーの幸運に左右されることなく、管理下にあることを保証しました。本質的に、Beancount は、ユーザーが単一のベンダーに依存することや、規模を拡大するにつれて高価なエンタープライズアップグレードに直面することから解放します。アドオンモジュールのアップセルもありません。必要に応じて拡張するためのすべてが手元にあります。

• データの移植性: Beancount のデータは一般的な形式 (CSV、さまざまなコマンドによる JSON、またはカスタムエクスポートのために Python にロードできるデータ) に簡単にエクスポートできるため、制限なしに他のシステムと統合できます。たとえば、税務申告ソフトウェアに財務データを提供する必要がある場合は、エクスポートをスクリプト化できます。または、後で SQL ベースのシステムに移行することを決定した場合は、元帳をそこにインポートできます。重要なのは、データが常に使用可能な形式であなたのものであるということです。独自のシステムでは、エクスポートできたとしても、一部の情報または忠実度 (たとえば、添付ファイル、メタデータ、または変更の正確な監査証跡の損失) が失われることがよくあります。Beancount では、(通常ファイルに保存する添付ドキュメントを除く) すべての情報はプレーンテキストであり、あなたと一緒に残ります。

• 機能のロックインがない: Fava (Web UI) のオープンソース哲学は、高度な機能でさえ、あなたをロックインすることを目的としていないことを意味します。たとえば、Beancount ホスティングサービスの作成者は、「ユーザーをバインドするためのプライベート機能を追加する」ことを避け、代わりにオープンソースの Fava/Beancount プロジェクトに改善を還元すると述べています。コミュニティにおけるこの考え方により、拡張機能がすべての人にメリットをもたらし、変更されたバージョンで立ち往生しないことが保証されます。言い換えれば、いつでもセルフホストするか、別のサービスに移行できます。ワークフローは標準のままです。これは、「エクスポート」を提供する可能性のあるベンダーとは対照的ですが、別の競合他社が簡単にインポートできない形式でのみエクスポートし、それらと一緒にいない限りトラップします。

要するに、Beancount と Fava を使用することで、ベンダーロックインの一般的な落とし穴を回避できます。データはアクセス可能な状態になり、ソフトウェアは管理下にあり、レコードの整合性を損なうことなく、必要に応じて適応または移行する自由があります。年間料金や強制アップグレードはありません。透明性とシンプルさにより、それらの依存関係から保護されます。

Fava: Beancount の人間が読めるインターフェース

Fava は、Beancount のプレーンテキストエンジンを補完する Web フロントエンドです。独自のレイヤーを導入するのではなく、データを探索しやすくすることで、透明性と監査可能性を高めます。

(Fava) Fava の Web インターフェースは、元帳の豊富で人間が読めるビューを提供します。たとえば、スクリーンショットは、カテゴリ別の収益と費用を示す「損益計算書」ツリーマップの内訳を示しています。このような可視化とレポートは、ユーザーと監査人が財務パターンをすばやく把握し、異常を特定するのに役立ちます。

機能とレポート: Fava は Beancount ファイルを読み取り、損益計算書、貸借対照表、試算表、キャッシュフローなどのさまざまなレポートを Web ブラウザーを通じて生成します。また、トランザクションのナビゲート可能な仕訳帳(勘定科目をクリックすると、その勘定科目へのすべての転記が表示されます)、時間の経過に伴う勘定科目の残高、およびカスタムの質問のためのクエリインターフェースも提供します。重要なのは、これらのレポートはテキスト元帳からオンザフライで生成されるため、常にソースデータで最新であり、元帳で行われた変更が反映されるということです。同期しなくなる別のデータベースはありません。監査目的で、Fava は、利害関係者が帳簿を検査するための読み取り専用ポータルとして機能できます (編集機能を有効にしない限り)。会計士または監査人は、Fava を使用して、高レベルのステートメントから基になるトランザクションに簡単にドリルダウンできます。これは、生のテキストファイルを 1 行ずつ検査するよりもはるかにユーザーフレンドリーです。

監査を容易にする: Fava は、データを使い慣れた会計ステートメントとインタラクティブなグラフで表示することにより、技術的なユーザーでなくても Beancount で管理されている帳簿を監査し、理解することができます。たとえば、外部の会計士に Fava へのアクセス権 (または Fava のレポートのエクスポート) を付与することができます。Beancount を使用しているある企業は、税金のために財務諸表の HTML エクスポートを生成し、CPA が「問題なく[財務]をナビゲートできる」と指摘し、このプロセスを支援するために「さまざまなレポートに Fava (Beancount Web GUI) を使用する」と述べています。Fava はエラーまたは警告を強調表示することもできます。Beancount が問題 (バランスの取れていないトランザクションや失敗したアサーションなど) を報告した場合、Fava のインターフェースにエラーインジケーターが表示されるため、注意が必要なものをすぐに知ることができます。これは、事実上、GUI で監査チェックを手軽に表面化させています。

Fava におけるデータの透明性: Fava がデータを不明瞭にしたり、「秘密の」編集を許可したりしないことに注意することが重要です。Fava の Web エディター (Fava にはエディターとトランザクション入力フォームがあります) を介して追加されたトランザクションは、実際には Beancount テキストファイルに書き込まれます。これは、唯一の情報源がテキスト元帳のままであることを意味します。Fava の役割は、その情報源をさまざまな役立つ方法で提示することです。たとえば、Fava のグラフは、時間の経過に伴う純資産や、カテゴリ別の費用の円グラフを表示できます。これらはデータから動的に生成され、生のデータでは見つけるのが難しい傾向の透明なビューを提供します。費用のカテゴリの突然の急増などの異常は、視覚的に明らかになり、クリックして基になるエントリを確認できます。従来のシステムでは、異常を調査するために複数のレポートまたはクエリを実行する必要がある場合があります。Fava はインタラクティブになります。

ブラックボックス計算なし: Fava は内部で Beancount を使用するため、オープンな計算ロジックを継承します。Fava に残高が表示される場合は、元帳ファイルからのすべての関連トランザクションの合計であることを信頼できます。何か問題が発生した場合は、勘定科目のトランザクションを調べることで、Fava で直接トレースできます。Fava では、クエリ結果を CSV または Excel にエクスポートすることもできるため、監査人は数値を取得して個別に相互検証できます。基本的に、Fava は透明な Beancount データに対する レンズ として機能し、データを変更するフィルターとして機能しません。この設計は、テキスト形式での明確な監査証跡と、分析のための使いやすいインターフェースという、両方の長所が得られることを意味します。

ユーザーエクスペリエンスと採用: Fava は最新の Web UI を提供することにより、コマンドラインツールに慣れていない人々の障壁を下げます。たとえば、個人金融で使用する場合、一方のパートナーがテキスト編集を処理し、もう一方のパートナーは Fava にログインするだけで、アカウントの現在の状態を確認できます。(この正確なシナリオは、共同 Web サービスを構築した Beancount ユーザーの動機でした。彼のパートナーはプレーンテキストを「負担」と感じたため、簡単な表示のために共有 Fava アクセスを設定しました。) Fava はローカルで実行することも、サーバーでホストすることもでき、複数のビューアーが読み取り専用で同時にアクセスできるため、チームの透明性に適しています。特に、Fava はドキュメントリンクの追加もサポートしています。たとえば、領収書または請求書の PDF を (メタデータ経由で) トランザクションに添付すると、Fava にハイパーリンクが表示されます。監査中、これは非常に便利です。Fava で帳簿をレビューしている監査人は、トランザクションのドキュメントリンクをクリックして、検証のために元の領収書または請求書の画像をすぐに確認できます。記録とドキュメントの緊密な結合により、監査証跡がさらに強化されます (ファイリングキャビネットを検索する必要はありません。証拠はクリックするだけです)。

要するに、Fava は元帳をアクセス可能でインタラクティブな元帳本に変えることで、Beancount の透明性の使命を強化します。アクセスできる人は誰でもデータを探索し、(日付、勘定科目、支払人、タグなどで) フィルターを適用し、報告された財務が基になるトランザクションと一致することを確認できるという意味で、リアルタイム監査を可能にします。Fava 自体がオープンソースであり、いかなる時点でも独自のデータを導入しないため、これらすべてがシステムのオープン性を損なうことなく行われます。

ユースケースと現実世界のシナリオ

Beancount と Fava の透明性と監査可能性は、個人金融から組織会計まで、さまざまなシナリオに役立ちます。注目すべきユースケースを次に示します。

• 個人金融愛好家: 自分の財務を管理する個人は、Beancount を使用して高度な明確さと制御を実現できます。テクノロジーに慣れている人にとって、プレーンテキスト元帳を持つことは、すべての費用、投資、予算カテゴリを正確に追跡できることを意味します。ここでの 監査可能性 は個人的な安心感に変換されます。差分を確認するか、Fava のグラフを使用することで、「そのトランザクションを記録しましたか?」または「先月、支出はどのように変化しましたか?」などの質問に答えることができます。エラーチェックと複式簿記システムにより、追跡の間違いが最小限に抑えられたり、フラグが立てられたりします。あるブロガーは、理想的なシステムを「間違いがない: レポートをめちゃくちゃにするのは難しく、間違いを犯したときに知るのは簡単」と説明しており、これはまさに Beancount の検証が提供するものです。このようなユーザーは、システムが 網羅的 (財務のすべての側面を処理できる) であり、データ指向 (時間の経過に伴う分析を可能にする) ことも評価しています。Fava のインターフェースは、財務アドバイザーとデータを共有したり、単にデータを視覚化したりするための「きれいなインターフェースとエクスポート機能」の必要性に対応します。ツールが FOSS (自由でオープンソースのソフトウェア) であるという事実は、個人に「データは 20 年後も使用可能である」という確信を与えます。これは、生涯にわたる財務記録にとって重要な考慮事項です。実際には、個人のユーザーは銀行からのインポートを自動化し、カスタムスクリプトを作成して費用を分類し、ロイヤルティポイントや暗号通貨などの追跡に Beancount を使用してきました。彼らはソフトウェアプロジェクトと同じ厳密さで財務を扱い、信じられないほど詳細な個人的な監査証跡をもたらします。これは、たとえば、銀行とのトランザクションを紛争する必要がある場合、またはすべてのドルがどこに行ったのかを完全に透明にして、支出習慣を振り返りたい場合に非常に貴重です。

• 中小企業とスタートアップ: 中小企業とスタートアップは、多くの場合、共同の簿記と監査対応の記録を必要としますが、ハイエンドの会計システムの予算がない場合があります。Git リポジトリを備えた Beancount は、_マルチユーザーサポートを備えた軽量会計システム_として機能できます。複数のチームメンバーが、プルリクエストまたは共有リポジトリを通じて元帳に貢献できます (たとえば、1 つは費用を入力し、もう 1 つは販売を記録します)。各変更は追跡されます。~60 人の従業員を抱える企業が Beancount に切り替えた前述の例は、そのことを物語っています。彼らは、QuickBooks を放棄する理由として、マルチユーザーコラボレーションと履歴変更追跡を挙げました。Beancount を使用すると、誰が各エントリを作成したかを正確に確認し、必要に応じて変更を元に戻すことができましたが、これは以前のソフトウェアでは不可能でした。企業にとってのもう 1 つの実用的な利点は、他のシステムとの統合です。Beancount データはアクセス可能であるため、企業の開発者はスクリプトを作成して、ベンダーの API やエクスポートの癖に対処することなく、会計データを他のツール (予算編成、財務モデリングなど) と統合できます。Fava は、マネージャーが偶発的なデータ変更のリスクを冒すことなく、オンデマンドで財務レポートを表示できるようにするために、内部で使用できます。また、企業は請求書、領収書、および契約ドキュメントをリンク経由で添付できるため、元帳は各トランザクションのワンストップ監査ファイルになります (四半期レビューを実施したり、税務申告の準備をしたりする会計士に最適です)。重要なのは、オープンソースツールを使用するということは、企業がサブスクリプション料金を支払っていないことを意味し、ソフトウェアの機能の使いこなしのリスクを回避できるということです。新しいレポートまたはカスタム機能が必要な場合は、プラグインまたはクエリを自分で実装できます。たとえば、複数通貨およびストックオプション会計を扱うスタートアップは、Beancount の柔軟性 (原価、ロットなどを処理する) が優れており、ニーズに合わせて調整されていることがわかりました。これは、ロックダウンされたシステムでは困難または不可能なことです。要するに、中小企業は、利害関係者または監査人が検査できる 透明な元帳 を取得し、財務データを管理および表示する方法を完全に制御できます。

• 非営利団体と NGO: 透明性を重視する組織 (慈善団体、オープンソースプロジェクトファンドグループ、NGO など) は、Beancount/Fava との思想的連携を見出しています。彼らは帳簿を開いて、寄付者、理事会、および一般の人々に説明責任を負わせることができます。すべてが複式簿記で監査可能であるため、財務諸表が改ざんされていないというより高い保証を寄付者に提供します。彼らは、収入元帳から支出の割り当てまでの寄付を元帳ファイルでトレースできます。一部の非営利団体にはボランティア会計士もいます。プレーンテキストワークフローを使用するということは、ボランティアが高価なライセンスを必要とせずに、標準の Git コラボレーションを使用してどこからでも貢献できることを意味します。非営利団体や政府予算向けに「オープンソース会計帳簿」に関する議論が高まっています。プレーンテキスト元帳は、アクセスへの障壁が低く (ファイルを開くか、GitHub などのプラットフォームで表示するだけです)、データ整合性が形式と履歴によって保護されているため、これが可能になります。助成金を受け取る NGO を想像してみてください。各助成金の使用状況はタグ付けされ、元帳で追跡でき、レビュー担当者は Fava でそのタグでフィルターして、助成金でカバーされるすべての費用を確認できます。このレベルの透明性により、利害関係者との信頼関係が構築されます。さらに、ベンダーロックインがないことはここで重要です。NGO は数十年間存続する可能性があり、ソフトウェア会社が倒産したり、支払うことができない料金を請求し始めた場合、財務記録が読めなくなることがないようにする必要があります。Beancount を使用すると、長期的なアクセス可能性が保証されるため、これに対処できます。規制遵守も容易にすることができます。監査人が