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Tax Deadlines
Important tax filing deadlines and compliance dates to remember
2026年度テキサス州フランチャイズ税：公開情報報告書（PIR）の提出と資格喪失の回避
テキサス州は2026年および2027年度報告分のフランチャイズ税非課税基準額を265万ドルに引き上げましたが、LLCや法人は引き続き5月15日までに公開情報報告書（PIR）を提出する義務があります。提出を怠ると、事業資格の喪失、役員の個人責任、およびテキサス州裁判所への訴訟提起権の喪失を招く可能性があります。
2026年個人事業主のための四半期予定納税：セーフハーバー、Form 1040-ES、および年換算所得方式ガイド
フリーランスや個人事業主向けの2026年四半期予定納税ルールに関する実用ガイド。IRSの2つのセーフハーバー（当年90%、前年100%/110%）、4つの不均等な納期限、Form 1040-ES、収入に変動がある場合の年換算所得方式、EFTPSとDirect Payの比較、そして連邦利率6〜7%の罰金対象となるミスについて解説します。
2026年における別表K-2およびK-3：国内申告免除、1ヶ月の期限、および外国税額控除の罠
2021年以降、別表K-2およびK-3の導入により、純粋な国内パートナーシップやS法人であっても国際税務報告の対象となりました。本ガイドでは、2026年の申告ルール、4つの条件からなる国内申告免除、カレンダーイヤー申告者向けの1月15日のパートナー通知期限および2月15日の1ヶ月K-3請求期限、2024年に追加された25万ドルの小規模事業体除外規定、そして不遵守に対するパートナーごと・月ごとの罰金計算について解説します。
フォーム2290とHVUT：トラック事業者が8月31日の期限までに重重量車両利用税を申告する方法
フォーム2290は、課税対象総重量が55,000ポンド以上の車両に対する年間の物品税を通じて、連邦高速道路の維持費を賄うものです。オーナーオペレーターやフリートはトラック1台につき最大550ドルの納税義務があり、8月31日までに申告する必要があります。申告が遅れると月4.5%の罰金が発生し、DMV（車両管理局）の登録が停止されます。
フォームW-2cおよびW-3c：ペナルティを回避してW-2を修正する方法
フォームW-2cは、提出済みのW-2の誤りを修正するためのものですが、2月2日の本来の期限を過ぎると、遅延期間に応じて1フォームあたり60ドル、130ドル、340ドル、または680ドルのペナルティが加算されます。W-2cおよびW-3cの申告、10件以上の電子申告義務、SSA不一致通知、およびフォーム941-Xとの照合に関する実用的なガイドです。
ACAフォーム1094-Cおよび1095-C：適用対象大規模雇用主のための2026年コンプライアンス・プレイブック
2025年度の報告対象期間における、適用対象大規模雇用主（ALE）によるフォーム1094-Cおよび1095-Cの提出方法について。2026年3月2日および3月31日の期限、2024年以降の「リクエストに応じた提供」ルール、2026年のペナルティ額（従業員1人あたり3,340ドルおよび5,010ドル）、新しい90日間のレター226-J回答期間、そしてIRS監査の主な原因となる14行目/16行目のコーディングエラーについて解説します。
2026年から初回ペナルティ減免が自動化へ：期限後申告・納付・預託ペナルティに対するクリーン・コンプライアンスIRS救済措置
2026年の申告シーズンから、IRSは過去3年間にわたりコンプライアンスが良好な納税者に対し、初回ペナルティ減免を自動的に適用します。電話やForm 843の提出なしで、期限後申告、期限後納付、期限後預託の各ペナルティが免除されます。本記事では、この制度の導入方法、対象者、そして「正当な理由」による申請がより賢明な選択となるケースについて解説します。
PCORI負担金 2026：自社運営型医療保険、HRA、および7月31日までのForm 720提出
2025年に終了するプラン年度について、自社運営型プランのスポンサーおよびHRA導入企業は、2026年7月31日までにForm 720を提出し、被保険者1人あたり3.84ドル（2025年10月1日より前に終了するプラン年度の場合は3.47ドル）を支払う必要があります。本ガイドでは、負担金の支払い義務者、平均被保険者数を算出するための3つの承認された方法、なぜHRAが従業員のみをカウントするのか、そしてIRSからの通知を招く一般的なForm 720提出ミスについて解説します。
フォーム706のポータビリティとDSUE：生存配偶者が最大3,000万ドルの連邦遺産税免除額を引き継ぐ方法
IRSフォーム706を提出してポータビリティを選択することで、生存配偶者は最大1,500万ドルの未使用の連邦遺産税免除額（DSUE）を引き継ぐことができ、2026年には合計最大3,000万ドルの遺産を40%の連邦遺産税から保護できます。9か月の期限を過ぎた場合でも、歳入手続き2022-32により、没後5年以内であれば遅延選択が認められます。
フォーム990、990-EZ、および990-N：非営利団体が適切な年次申告書を選択し、免税資格の自動取消を回避する方法
総収入が5万ドル以下の非営利団体はフォーム990-Nを、収入20万ドル未満かつ資産50万ドル未満の団体は990-EZを、それ以外は通常の990を提出します。本ガイドでは、基準額、期限、1日最大120ドルの延滞罰則、および免税資格を失う3年間の自動取消ルールについて解説します。
フォーム5500-EZ Solo 401(k) 申告基準：自営業者プランの資産が25万ドルのトリガーを超えた場合
Solo 401(k)のプラン年度末における合算資産が25万ドルを超えると、フォーム5500-EZの提出が義務付けられます。提出が遅れた場合の罰金は、年間最大15万ドルまで1日あたり250ドルかかりますが、Rev. Proc. 2015-32により、罰金通知が届く前であれば、1プランあたり最大1,500ドルで遅延申告を行うことが可能です。
小規模ビジネスの税金 2026：新規事業主のための納税義務完全ガイド
連邦所得税、自営業税、給与税、売上税、物品税など、小規模ビジネスにおけるあらゆる納税義務を解説する2026年版ガイド。申告カレンダー、四半期予定納税のセーフハーバー、OBBBAによる変更点（恒久的なQBI控除、121万ドルの179条償却、100%ボーナス減価償却の復活）、そしてペナルティを防ぐための記帳習慣について詳しく解説します。