パートナー1人・毎月の期限超過罰則：1065または1120-Sの遅延申告が実際にいくらかかるのか
1065または1120-Sの遅延申告は、IRC 6698/6699に基づき、所有者1人につき毎月255ドル、最大12ヶ月間の罰則が科されます。たとえ法人が税金を一切負っていなくてもです。ここでは、計算方法、初回減免が適用されない理由、そしてパートナーが10人以下のパートナーシップに対してRevenue Procedure 84-35がどのように罰則をゼロにできるかについて説明します。
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税務期限
ERC請求却下？様式907が2年時効を止めることができる
却下された従業員保持税額控除は、セクション6532(a)に基づく2年の時効を開始しますが、異議申立てでは時効は停止しません。2026年4月以降、残り6か月以内の納税者はIRS文書アップロードツールを通じて様式907を提出し、時効を延長できます。対象者、申請方法、そして還付を失う5つの過ちについて解説します。
1月1日までに給与プロバイダーを切り替える：10月に始める移行、税預託、W-2のチェックリスト
1月1日の給与カットオーバーは、単一のプロバイダーが4つのフォーム941、フォーム940、およびすべてのW-2を所有するため最もクリーンですが、準備には約12週間かかります。このチェックリストでは、10月から1月のタイムライン、移行が必要な年初来データと付加給与データ、フォーム8655の承認と撤回、およびIRS通知を生成する5つの引き継ぎミスについて説明します。
401(k)に掛けすぎてしまった？ 4月15日までに402(g)過額繰延を修正する方法
2026年分の所得税法第402条(g)項に基づく選択的繰延限度額は、1人あたり24,500ドル（50歳以上のキャッチアップを含めると32,500ドル、60歳から63歳では35,750ドル）で、年間を通じて拠出するすべての401(k)、403(b)、SIMPLE IRA、SARSEPを合算して計算されます。4月15日までに収益とともに還付されなかった超過額は、拠出年の給与として、また分配時に再度課税されるという二重課税となります。修正手順には、W-2のボックス12の繰延額の集計、プランへの書面による通知、1099-RのコードPとコード8の確認、および年度途中の転職後の給与天引きの上限設定が含まれます。
消印日は税務申告日としてカウントされるか？メールボックスルールを解説
セクション7502では、期限当日またはそれ以前に郵送された申告書は消印日付で申告されたものとみなされますが、実際に到着した場合に限られ、郵便メーターの日付はカウントされません。2025年12月24日以降、USPSの消印は預け入れではなく地域処理を反映するため、書留郵便または無料の手動消印が有効な証明となります。
スイス、中小企業の付加価値税申告が年1回に：切り替えるべき？
2025年1月以降、課税売上高が500万5,000スイスフラン以下で、直近3期の申告実績が良好なスイスの事業者は、四半期申告の代わりにSFTA ePortalを通じて年1回のVAT申告を選択できます。ただし、中間納付は5月30日、8月30日、11月30日に行う必要があります。本記事では、対象となる条件、2月末の選択期限が重要な理由、四半期申告がキャッシュフローに優れるケース、年次申告を安全に行うための月次簿記習慣について解説します。
都市農場とマーケットガーデンの簿記：作物ごとの利益を知る
小規模栽培者が「どの作物が儲かったか」に答えられる帳簿のつけ方——スケジュールFの経費カテゴリー、マーケットガーデンに現金主義が合う理由、3月1日／1月15日の農家予定納税ルール、社会保障クレジットのための農家任意評価法、ベッド面積と労働時間による企業別コスト配分まで。
早めに申告したのにミスを発見？ 期限前に最初の申告を置き換えるスーパーシーディング・リターンの仕組み
スーパーシーディング・リターンとは、期限内（延長期限を含む）に提出する完全な2通目の申告書で、期限後にForm 1040-Xで提出する修正申告とは異なり、法的に最初の申告を置き換えるものです。当初申告に限定された選択適用を保全でき、利子やペナルティを止められることもありますが、延長期間中に提出しても3年の賦課時効や還付請求期間はリセットされず、最初の有効な申告から進行します。
インディアナ州2026年税務恩赦の受付期間は9月9日まで：罰金・利息なしで過去の未納税を清算する方法
インディアナ州の2026年税務恩赦は2026年7月15日から9月9日まで実施され、2024年1月1日より前に終了する期間のDOR管轄税について、全額納付または2027年6月7日までに完済する分割払いプランの設定を条件に、罰金・利息・徴収手数料をすべて免除します。このガイドでは、適格性チェックリスト（2005年/2015年の過去参加者除外を含む）、4段階のINTIMEプロセス、免除を無効にする5つのミス、免除額の帳簿への記録方法について説明します。
SECURE 2.0自動継承と2026年12月31日の401(k)プラン修正期限：中小企業スポンサーが今すぐ行うべきこと
SECURE 2.0第120条により、退職する従業員の1,000〜7,000ドルの401(k)残高は、Portability Services Networkを通じて次の雇用主のプランへ自動的に移行できます。IRS Notice 2024-2では、ほとんどの暦年プランに対し、2026年12月31日までにSECURE 2.0の統合修正を採用することを義務付けています。このガイドでは、自動継承が強制払出ルールとどのように相互作用するか、修正が記録すべき内容、中小企業がオプトインすべきかどうか、そして年度末までに調整すべき給与・センサス・経費記録について説明します。
個人事業主のための2026年版フォーム4868：申告期限の延長は、納税期限の延長ではない
フォーム4868は、個人事業主にフォーム1040とスケジュールCの申告について自動的に6ヶ月間の延長を認めるもので、2025年分の申告期限を2026年4月15日から10月15日に移すものですが、税金自体は4月に納付期限が来ていました。自営業税を含む総納税額の見積り方、電子申請または指定された支払いによる延長申請の方法、月5%の未申告罰金を抑える方法について解説します。
ペイ・アズ・ユー・ゴー：スモールビジネスが2026年のセーフハーバー規則で推定税の過少納付ペナルティを回避する方法
推定税のセーフハーバーのいずれかを満たせば、IRSの過少納付ペナルティは消えます。今年の税額の90%か、前年の税額の100%（前年のAGIが15万ドルを超える場合は110%）を、期日通りの四半期ごとの支払いで納めましょう。2026年のペナルティ率（Q1/Q3は7%、Q2は6%、日次複利）、4つの納付期限、そしてペナルティを回避できる簿記システムを解説します。