Раздел 174 от данъчния кодекс на САЩ възстанови незабавното признаване на разходите за вътрешна научноизследователска и развойна дейност (НИРД) през 2025 г. съгласно Закона One Big Beautiful Bill (OBBBA), а малките предприятия имат срок до 6 юли 2026 г. да коригират данъчните си декларации за периода 2022–2024 г. и да възстановят суми от предходно капитализирани разходи за научни изследвания.
Как работи Формуляр 2210 на IRS, кога трябва да го подадете, трите предпазни клаузи (safe harbors), които предотвратяват санкцията за недоплащане, и как Приложение AI (Schedule AI) намалява сумата за данъкоплатци с неравномерни доходи. Обхваща лихвените проценти за санкции през 2026 г. (7% през Q1, 6% през Q2), крайни срокове и чести грешки.
Формуляр 940 е декларация на IRS, която работодателите използват за отчитане на годишното данъчно задължение по FUTA — 6% върху първите 7 000 долара от заплатата на всеки служител, намаляващи до 0,6% при навременни плащания на щатския данък за безработица. Обхваща кой трябва да подава декларация, прагове за тримесечни депозити, как да се изиска кредитът за щатски данък, Приложение A за работодатели в няколко щати и глоби за забавено подаване.
Формуляр 941 е тримесечната декларация за данъци върху заплатите, която всеки работодател трябва да подава — отчитане на удържания данък върху доходите, социалното осигуряване и Medicare. Обхваща кой подава, крайните срокове за 2026 г., как се попълва всеки раздел, размери на санкциите (до 15% за забавени депозити) и правилото за депозит на следващия ден за суми над $100 000.
IRS няма гратисен период за неподадени декларации – санкциите за неподаване са 5% на месец до 25%, давностният срок никога не започва да тече при неподадена декларация, а възстановяването на суми изтича след три години. Ето как изглежда графикът за прилагане на мерките и как да се върнете към спазване на правилата.
Ръководство стъпка по стъпка за подаване на молба за удължаване на срока за федерални данъци с Формуляр 4868 или 7004 — включително как да оцените дължимото, да избегнете санкции за неплащане и да изпълните изискванията на правилото за „безопасно пристанище“, за да предотвратите такси за недоплащане.
Практическо ръководство стъпка по стъпка за подаване на закъснели или неподадени данъчни декларации — обхваща събирането на документи за предходни години, използването на правилните формуляри, справянето с неизплатени задължения и заявяването на облекчение при първо нарушение.
Удължаването на срока за щатски данък върху доходите не е автоматично в повечето щати — това ръководство обяснява кои щати изискват отделни формуляри, как да изчислите и платите дължимите данъци до първоначалния краен срок и как да избегнете санкции за забавяне.
Ръководство стъпка по стъпка за подаване на федерална данъчна декларация със закъснение – колко всъщност струват глобите за неподаване и неплащане, как да се договори план за плащане с IRS и как да поискате опрощаване на глоба за първо нарушение, за да спестите стотици долари от санкции.
Практическо ръководство за данъци за малък бизнес, обхващащо подоходния данък, данъка върху самоосигуряването (15,3%), данъц ите върху заплатите, крайните срокове за тримесечни прогнозни плащания за 2026 г., методите за плащане към IRS и стратегии за намаляване на данъчната тежест.
