PPPローン免除申請書フォーム3508S：中小企業が必要とする簡素化された申請プロセス

あなたの事業が15万ドル以下のPPPローンを受け取った場合、ローンの免除を受けるために何が必要か不安に感じているかもしれません。良いニュースがあります。SBA（中小企業庁）は、あなたのような借入人のために特別に「様式3508S」を作成しました。これは標準的な免除申請書に比べて、必要な書類がはるかに少なく、複雑な計算もほとんど必要ありません。

このガイドでは、様式3508Sについて知っておくべきこと（対象者、記入方法、保管すべき記録、申請方法など）をすべて解説します。

SBA様式3508Sとは？

SBA様式3508Sは、2021年1月に米国中小企業庁（SBA）によってリリースされた、簡素化された給与保護プログラム（PPP）ローン免除申請書です。これは、PPP参加者の圧倒的多数を占める小規模な借入人の事務負担を劇的に軽減するために設計されました。

実際、初期のPPPローンの約85%に相当する450万人以上の借入人が、この合理化された様式を使用する資格があります。様式3508Sでは、複雑な計算や長い附表、膨大な書類の代わりに、いくつかの証明事項と基本的な財務数値を記入するだけで済みます。

様式3508Sの対象者は？

資格ルールは非常にシンプルです：受け取ったPPPローンの額が15万ドル以下であることです。

ただし、重要な例外が1つあります。あなたの事業が他の企業と系列関係（アフィリエーション）にあり、全系列会社を合わせたPPPローンの合計額が200万ドルを超える場合、様式3508Sを使用することはできません。

ローン額の基準を満たしていれば、個人事業主、LLC、Sコーポレーション、パートナーシップ、非営利団体など、あらゆる事業形態が対象となります。また、初回（First-draw）および2回目（Second-draw）のPPPローンの両方で利用可能です。

様式3508S vs. 様式3508EZ vs. 様式3508：どれが適切か？

3つの免除申請書の違いを理解することで、正しいものを提出できるようになります。

様式3508S（簡素化版）

• 対象: PPPローン額が15万ドル以下の借入人
• 提出時の必要書類: なし
• 必要な計算: 最小限（給与支払額と免除申請額のみ）
• 従業員FTE/賃金削減ルール: 5万ドル以下のローンの場合は緩和

様式3508EZ（簡易版）

• 対象: 特定の基準を満たす15万ドル超のローン借入人
• 資格者: 従業員のいない自営業者、または従業員の賃金を25%以上削減せず、かつ従業員数を減らしていない事業所、あるいはCOVID-19の健康指令により通常営業ができず（かつ賃金を25%以上削減していない）事業所
• 書類: 提出時に必要
• 計算: 中程度

様式3508（標準版）

• 対象: PPPローンを受け取ったすべての人
• 最適: 3508EZまたは3508Sの資格がない借入人
• 書類: 広範囲
• 計算: FTE計算や賃金削減スケジュールを含む、最も複雑なもの

結論: ローン額が15万ドル以下で、複雑な系列関係がない場合は、様式3508Sを使用してください。それが免除への最も簡単な道です。

様式3508Sに必要な情報は？

用紙自体は短いです。以下の情報を提供する必要があります：

1. ローン額 – 受け取った元のPPPローン金額
2. 実行日 – 資金が口座に振り込まれた日
3. 対象期間（Covered period） – 資金を支出した8週間または24週間の期間
4. 給与コストに使用したローン額 – 対象となる給与経費に使用した金額
5. 免除申請額 – 免除を希望する合計金額
6. EIDL前払い額（該当する場合） – 経済的負傷災害融資（EIDL）の前払いを受けた場合、免除計算に影響する可能性があります

また、この様式には署名が必要な7つの証明事項が含まれています。これらは以下を確認するものです：

• ローンが対象となるコスト（給与、家賃、公共料金、住宅ローン利息、対象となる運営支出など）に使用されたこと
• 免除額の少なくとも60%が給与コストに使用されたこと
• 情報を偽っていないこと
• SBAがいつでも追加書類を要求する可能性があることを理解していること

保管が必要な書類（提出不要でも必要）

様式3508Sの最大の利点の一つは、申請時に裏付け書類を添付する必要がないことです。しかし、SBAはローンの審査や監査の際、いつでもこれらの記録を要求することができます。以下の期間、記録を保持しなければなりません：

• 雇用関連の記録は4年間
• その他のすべての記録は3年間

以下の書類を整理し、いつでも閲覧できるようにしておいてください：

給与関連書類

• 給与の振り込みを示す銀行口座明細書
• 対象期間をカバーする給与処理業者のレポート
• 該当する四半期のIRS様式941（雇用主の四半期連邦税申告書）
• 州の四半期ごとの事業および個人従業員の賃金報告、および失業保険税の申告書
• 健康保険料および退職金制度への雇用主拠出の記録

給与以外のドキュメント

• 住宅ローン利息：貸し手の償還予定表（アモチゼーション・スケジュール）および領収書
• 事業用賃料またはリース：現在のリース契約書の写しおよび賃料の領収書または決済済み小切手
• 公共料金：請求書および領収書の写し、決済済み小切手、または口座明細書
• 対象となる運営支出（該当する場合）：ビジネスソフトウェア、クラウドサービスなどの請求書および領収書
• 対象となる物的損害費用：請求書および保険関連書類
• 仕入先コスト：契約書、注文書、および領収書
• 労働者保護支出：個人用保護具（PPE）、仕切り、換気設備などの請求書および領収書

申請方法：SBA直接免除ポータルの使用

2024年3月13日現在、ローンの規模にかかわらず、すべての借入人は forgiveness.sba.gov にある SBA PPP直接免除ポータル を通じて免除申請を提出できます。

一般的なプロセスは以下の通りです：

ステップ 1：情報の収集

ログインする前に、PPPローン番号、EIN（連邦雇用主識別番号）または社会保障番号、および前述の財務数値（給与総額、対象期間の日付、免除申請額）を準備してください。

ステップ 2：SBAポータルへのログイン

直接免除ポータルにアクセスし、アカウントを作成するかログインします。本人確認を行い、自身のローンを特定する必要があります。

ステップ 3：フォーム3508Sの電子的記入

ポータルの指示に従ってフォームの項目を入力します。対象期間の日付、給与コスト、および希望する免除額を入力してください。7つの証明事項を確認し、電子署名を行います。

ステップ 4：申請の提出と追跡

提出後、貸し手には申請内容を審査し、決定を下すための 60日間 の猶予があります。その後、SBAは免除額を確定し、貸し手に支払うまでに最大 90日間 かかります。

ステップ 5：確認通知の受領

承認されると、SBAはローン額の全額または一部を免除します。却下または一部却下された場合は、SBAの聴聞上訴局（Office of Hearings and Appeals）を通じて異議申し立てを行う権利があります。

知っておくべき重要な期限

厳密には、PPP免除申請の提出に確定した締め切りはありません。しかし、待ちすぎることによる財務上の影響があります：

• 10ヶ月の据置期間： 対象期間の最終日から10ヶ月以内に免除申請を行わなかった借入人は、貸し手へのローン返済を開始しなければなりません。これらの支払いは、後にローンが免除されたとしても返金されません。
• ローンの満期： 2020年6月5日以降に発行されたPPPローンの期間は5年です。これらのローンの多くは2025年または2026年に満期を迎えます。未払いのPPPローン残高がある場合は、できるだけ早く免除申請を行うべきです。

すでに据置期間を過ぎて返済を開始している場合でも、申請を行ってください。後に免除されたローンの支払い分は、状況に応じて返金される可能性があります。

避けるべき一般的な間違い

対象期間の日付の間違い

対象期間は、PPPローンの資金が実行された日から8週間または24週間のいずれかです。提出前に正確な日付を確認してください。これらを間違えると、免除額に影響する可能性があります。

給与コストの過少申告

多くの小規模ビジネスオーナーが、対象となる給与構成要素を見落としています。対象となる給与コストには、給与・賃金、休暇・病欠手当、育児・家族休暇手当、健康保険料、退職金制度への拠出金、および州・地方の給与税が含まれます。受け取れるはずの資金を逃さないようにしましょう。

事業主報酬の計上漏れ

個人事業主、独立業務請負人、および自営業者は、対象期間中の自身の報酬を対象となる給与コストとしてカウントできます（年換算の上限まで）。

記録の保管を怠る

フォーム3508Sは提出時に書類を必要としませんが、すべてを保管しておいてください。SBAによる監査は、ローンが免除されてから数年後に行われる可能性があり、特に多額のローンが対象となりますが、小規模な借入人も例外ではありません。

誤ったチャネルでの申請

一部の貸し手は、免除申請を直接処理しなくなっています。貸し手が申請を取り扱っていない場合は、SBA直接免除ポータルを使用する必要があります。まず貸し手に確認してください。

免除が承認された後はどうなるか？

PPPローンの免除が承認されると、書面による確認通知が届きます。免除後の留意事項は以下の通りです：

• 税務上の取り扱い： 免除されたPPPローン額は、連邦税の課税対象所得にはなりません。PPP資金で支払われた費用は引き続き全額控除可能です。これは以前のIRSのガイダンスからの重要な変更点です。
• 記録の保持： 免除承認日から4年間（雇用記録）および3年間（その他の記録）、ローンおよび免除に関する記録を保持し続けてください。
• 財務諸表への影響： 免除されたローン額は、会計士の分類方法に応じて、雑収入として、または費用の減少として計上される場合があります。

PPPやその後に備えて財務記録を整える

今すぐPPP免除を申請する場合でも、将来のSBA監査に備える場合でも、明確な財務記録は不可欠です。対象期間中に何に支出したかを正確に把握し、それを証明できるかどうかが、全額免除と一部却下の分かれ目となります。

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