فرم بخشودگی وام PPP نسخه 3508S: درخواست سادهشدهای که کسبوکارهای کوچک به آن نیاز دارند
اگر کسبوکار شما وام PPP به مبلغ ۱۵۰,۰۰۰ دلار یا کمتر دریافت کرده است، ممکن است نگران مراحل مورد نیاز برای بخشودگی آن وام باشید. خبر خوب این است: SBA فرم ۳۵۰۸S را مخصوصاً برای وامگیرندگانی مانند شما ایجاد کرده است و این فرم در مقایسه با فرمهای استاندارد بخشودگی، به مدارک بسیار کمتر و تقریباً هیچ محاسبات پیچیدهای نیاز ندارد.
این راهنما شما را با تمام چیزهایی که باید در مورد فرم ۳۵۰۸S بدانید آشنا میکند؛ از جمله اینکه چه کسی واجد شرایط است، چگونه آن را تکمیل کنید، چه سوابقی را باید نگه دارید و چگونه تقاضانامه خود را ارسال کنید.
فرم SBA 3508S چیست؟
فرم SBA 3508S یک تقاضانامه ساده شده برای بخشودگی وام «برنامه محافظت از چک حقوق» (PPP) است که توسط اداره کسبوکارهای کوچک ایالات متحده (SBA) در ژانویه ۲۰۲۱ منتشر شد. این فرم برای کاهش چشمگیر حجم کاغذبازی برای وامگیرندگان کوچکی طراحی شده است که اکثریت قاطع شرکتکنندگان PPP را تشکیل میدهند.
در واقع، بیش از ۴.۵ میلیون وامگیرنده — که تقریباً ۸۵٪ از وامهای اولیه PPP را شامل میشوند — واجد شرایط استفاده از این فرم تسهیل شده هستند. به جای محاسبات پیچیده، جداول طولانی و مستندات گسترده، فرم ۳۵۰۸S تنها به چند گواهی و ارقام مالی پایه نیاز دارد.
چه کسانی واجد شرایط فرم ۳۵۰۸S هستند؟
قانون واجد شرایط بودن ساده است: شما وام PPP به مبلغ ۱۵۰,۰۰۰ دلار یا کمتر دریافت کردهاید.
یک استثنای مهم وجود دارد. اگر کسبوکار شما قرارداد وابستگی با شرکتهای دیگر دارد و مجموع وامهای PPP در تمام نهادهای وابسته از ۲ میلیون دلار فراتر میرود، نمیتوانید از فرم ۳۵۰۸S استفاده کنید.
فراتر از آستانه مبلغ وام، انواع کسبوکارها واجد شرایط هستند؛ از جمله مالکان انفرادی (sole proprietors)، شرکتهای LLC، شرکتهای S، مشارکتها، سازمانهای غیرانتفاعی و موارد دیگر. هر دو مرحله اول و دوم وامهای PPP مشمول این شرایط هستند.
فرم ۳۵۰۸S در مقابل ۳۵۰۸EZ در مقابل ۳۵۰۸: کدام یک برای شما مناسب است؟
درک تفاوت این سه فرم بخشودگی به شما کمک میکند تا مطمئن شوید فرم صحیح را ارسال میکنید.
فرم ۳۵۰۸S (ساده شده)
- برای: وامگیرندگان با وامهای PPP به مبلغ ۱۵۰,۰۰۰ دلار یا کمتر
- مستندات مورد نیاز هنگام ارسال: ندارد
- محاسبات مورد نیاز: حداقل (فقط مبلغ حقوق و دستمزد و مبلغ بخشودگی درخواستی شما)
- قوانین کاهش FTE/دستمزد کارکنان: برای وامهای ۵۰,۰۰۰ دلار یا کمتر تسهیل شده است
فرم ۳۵۰۸EZ (آسانتر)
- برای: وامگیرندگان با وامهای بیش از ۱۵۰,۰۰۰ دلار که معیارهای خاصی را دارا هستند
- چه کسانی واجد شرایط هستند: افراد خوداشتغال بدون کارمند؛ یا کسبوکارهایی که دستمزد کارکنان را بیش از ۲۵٪ کاهش ندادهاند و تعداد کارکنان را کم نکردهاند؛ یا کسبوکارهایی که به دلیل دستورالعملهای بهداشتی کووید-۱۹ نتوانستند به طور عادی فعالیت کنند (و دستمزدها را بیش از ۲۵٪ کاهش ندادند)
- مستندات: هنگام ارسال الزامی است
- محاسبات: متوسط
فرم ۳۵۰۸ (استاندارد)
- برای: هر کسی که وام PPP دریافت کرده است
- مناسب برای: وامگیرندگانی که واجد شرایط ۳۵۰۸EZ یا ۳۵۰۸S نیستند
- مستندات: گسترده
- محاسبات: بسیار پیچیده، شامل محاسبات FTE و جداول کاهش دستمزد
نکته نهایی: اگر وام شما ۱۵۰,۰۰۰ دلار یا کمتر بود و روابط وابستگی پیچیدهای ندارید، از فرم ۳۵۰۸S استفاده کنید. این سادهترین راه برای بخشودگی است.
فرم ۳۵۰۸S به چه اطلاعاتی نیاز دارد؟
خود فرم کوتاه است. در اینجا مواردی که باید ارائه دهید آمده است:
۱. مبلغ وام – مبلغ اصلی وام PPP که دریافت کردهاید ۲. تاریخ واریز – زمانی که وجوه به حساب شما واریز شد ۳. دوره تحت پوشش – دوره ۸ هفتهای یا ۲۴ هفتهای که طی آن وجوه را خرج کردهاید ۴. مبلغ وام صرف شده برای هزینههای ح قوق و دستمزد – مبلغ دلاری که برای هزینههای واجد شرایط حقوق و دستمزد استفاده کردید ۵. مبلغ بخشودگی درخواستی – کل مبلغی که درخواست بخشودگی آن را دارید ۶. مبلغ پیشپرداخت EIDL (در صورت وجود) – اگر پیشپرداخت وام فاجعه اقتصادی (EIDL) دریافت کردهاید، ممکن است بر محاسبات بخشودگی شما تأثیر بگذارد
این فرم همچنین شامل هفت گواهی است که باید امضا کنید. اینها تأیید میکنند که:
- وام برای هزینههای واجد شرایط استفاده شده است (حقوق و دستمزد، اجاره، خدمات رفاهی، بهره وام مسکن، هزینههای عملیاتی تحت پوشش و غیره)
- حداقل ۶۰٪ از مبلغ بخشودگی برای هزینههای حقوق و دستمزد استفاده شده است
- شما هیچ اطلاعاتی را به اشتباه ارائه نکردهاید
- شما درک میکنید که SBA ممکن است در هر زمان مستندات اضافی درخواست کند
مدارکی که باید نگه دارید (حتی اگر آنها را ارسال نمیکنید)
یکی از بزرگترین مزایای فرم ۳۵۰۸S این است که هنگام ارسال تقاضانامه، نیازی به پیوست کردن مدارک پشتیبان ندارید. با این حال، SBA میتواند این سوابق را در هر زمان طی فرآیند بررسی وام یا حسابرسی درخواست کند. شما باید آنها را برای دورههای زیر نگهداری کنید:
- ۴ سال برای سوابق مربوط به استخدام
- ۳ سال برای تمام سوابق دیگر
موارد زیر را سازماندهی شده و در دسترس نگه دارید:
مستندات حقوق و دستمزد
- صورتحسابهای بانکی که واریزیهای حقوق و دستمزد را نشان میدهد
- گزارشهای پردازشگر حقوق و دستمزد مربوط به دوره تحت پوشش
- فرم ۹۴۱ مالیات (اظهارنامه مالیاتی فدرال سه ماهه کارفرما) برای سه ماهههای مربوطه
- گزارشهای سه ماهه ایالتی دستمزد کسبوکار و کارکنان و اظهارنامههای مالیاتی بیمه بیکاری
- سوابق مشارکتهای کارفرما در حق بیمه سلامت و طرحهای بازنشستگی
مستندات غیر از حقوق و دستمزد
- سود وام مسکن: جدول استهلاک وامدهنده و رسیدها
- اجاره یا لیزینگ تجاری: کپی قرارداد اجاره فعلی و رسیدهای اجاره یا چکهای ابطال شده
- خدمات عمومی (آب، برق، گاز): کپی فاکتورها و رسیدها، چکهای ابطال شده یا صورتحسابهای بانکی
- هزینههای عملیاتی تحت پوشش (در صورت لزوم): فاکتورها و رسیدهای نرمافزارهای تجاری، خدمات ابری و غیره.
- هزینههای خسارت به اموال تحت پوشش: فاکتورها و مستندات بیمه
- هزینههای تأمینکننده: قراردادها، سفارشهای خرید و رسیدها
- هزینههای حفاظت از کارکنان: فاکتورها و رسیدهای تجهیزات حفاظت فردی (PPE)، موانع، تجهیزات تهویه و غیره.
نحوه درخواست: استفاده از پورتال بخشش مستقیم SBA
از ۱۳ مارس ۲۰۲۴، تمام وامگیرندگان - صرفنظر از مبلغ وام - میتوانند درخواست بخشش خود را از طریق پورتال بخشش مستقیم PPP در SBA به آدرس forgiveness.sba.gov ارسال کنند.
روند کلی به شرح زیر است:
مرحله ۱: جمعآوری اطلاعات
قبل از ورود، شماره وام PPP، شماره شناسایی کارفرما (EIN) یا شماره تامین اجتماعی و ارقام مالی شرح داده شده در بالا (مبلغ حقوق و دستمزد، تاریخهای دوره تحت پوشش، مبلغ بخشش) را جمعآوری کنید.
مرحله ۲: ورود به پورتال SBA
به پورتال بخشش مستقیم مراجعه کرده و حساب کاربری خود را ایجاد کنید یا وارد آن شوید. شما باید هویت خود را تأیید کرده و وام خود را پیدا کنید.
مرحله ۳: تکمیل الکترو نیکی فرم 3508S
پورتال شما را در پر کردن فیلدها راهنمایی میکند. تاریخهای دوره تحت پوشش، هزینههای حقوق و دستمزد و مبلغ بخشش مورد درخواست را وارد کنید. هفت گواهینامه را بررسی و بهصورت الکترونیکی امضا کنید.
مرحله ۴: ارسال و پیگیری درخواست
پس از ارسال، وامدهنده شما ۶۰ روز فرصت دارد تا درخواست را بررسی کرده و تصمیم خود را صادر کند. سپس SBA تا ۹۰ روز فرصت دارد تا مبلغ بخشش را تأیید کرده و آن را به وامدهنده شما پرداخت کند.
مرحله ۵: دریافت تاییدیه
در صورت تأیید، SBA کل یا بخشی از وام شما را خواهد بخشید. در صورت رد یا تأیید جزئی، شما حق دارید از طریق دفتر رسیدگی و فرجامخواهی SBA درخواست تجدیدنظر دهید.
ضربالاجلهای مهمی که باید بدانید
از نظر فنی، ضربالاجل سختگیرانهای برای ارسال درخواست بخشش PPP وجود ندارد. با این حال، انتظار بیش از حد عواقب مالی دارد:
- پنجره تعویق ۱۰ ماهه: وامگیرندگانی که ظرف ۱۰ ماه پس از آخرین روز دوره تحت پوشش خود برای بخشش اقدام نکنند، باید بازپرداخت وام به وامدهنده خود را آغاز کنند. در صورت بخشش بعدی وام، این مبالغ بازگردانده نمیشوند.
- سررسید وام: وامهای PPP که در تاریخ ۵ ژوئن ۲۰۲۰ یا پس از آن صادر شدهاند، دارای دوره ۵ ساله هستند. بسیاری از این وامها در سال ۲۰۲۵ یا ۲۰۲۶ سررسید میشوند. اگر هنوز مانده وام PPP پرداخت نشده دارید، باید در اسرع وقت برای بخشش اقدام کنید.
اگر قبلاً پنجره تعویق را از دست دادهاید و شروع به پرداخت کردهاید، با این حال باز هم درخواست دهید. مبالغ پرداخت شده برای وامی که بعداً بخشیده شود، بسته به شرایط شما ممکن است مسترد گردد.
اشتباهات رایج که باید از آنها اجتناب کرد
اشتباه در تاریخهای دوره تحت پوشش
دوره تحت پوشش شما یا ۸ هفته یا ۲۴ هفته است که از تاریخ پرداخت وام PPP شما شروع میشود. قبل از ارسال، تاریخهای دقیق را تأیید کنید؛ اشتباه در این مورد میتواند بر مبلغ بخشش شما تأثیر بگذارد.
گزارش کمتر از واقع هزینههای حقوق و دستمزد
ب سیاری از صاحبان کسبوکارهای کوچک، اجزای واجد شرایط حقوق و دستمزد را نادیده میگیرند. هزینههای واجد شرایط شامل حقوق و دستمزد، حق مرخصی و استعلاجی، مرخصی والدین و خانوادگی، حق بیمه سلامت، حق بیمه بازنشستگی و مالیاتهای حقوق و دستمزد ایالتی و محلی است. فرصتها را از دست ندهید.
فراموش کردن دستمزد مالک
صاحبان انفرادی، پیمانکاران مستقل و افراد خوداشتغال میتوانند دستمزد خود را در طول دوره تحت پوشش به عنوان هزینههای حقوق و دستمزد واجد شرایط - تا سقف سالانه - محاسبه کنند.
نگهداری نکردن سوابق
اگرچه فرم 3508S در هنگام ارسال به مدرکی نیاز ندارد، اما همه چیز را نگه دارید. حسابرسیهای SBA میتواند سالها پس از بخشش وام شما انجام شود، بهویژه برای وامهای بزرگتر، اما وامگیرندگان کوچک نیز مستثنی نیستند.
درخواست از طریق کانال اشتباه
برخی از وامدهندگان دیگر درخواستهای بخشش را مستقیماً پردازش نمیکنند. اگر وامدهنده شما دیگر به درخواستها رسیدگی نمیکند، باید از پورتال بخشش مستقیم SBA استفاده کنید. ابتدا با وامدهنده خود بررسی کنید.
پس از تأیید بخشش چه اتفاقی میافتد؟
پس از بخشیده شدن وام PPP، تأییدیه کتبی دریافت خواهید کرد. در اینجا چند نکته برای پس از بخشش آورده شده است:
- وضعیت مالیاتی: مبالغ وام PPP بخشیده شده، درآمد فدرال مشمول مالیات محسوب نمیشوند. هزینههای پرداخت شده با وجوه PPP همچنان کاملاً قابل کسر از مالیات هستند - که تغییری قابل توجه نسبت به دستورالعملهای قبلی IRS است.
- نگهداری سوابق: به نگهداری سوابق وام و بخشش خود تا ۴ سال (سوابق استخدامی) و ۳ سال (سایر سوابق) از تاریخ تأیید بخشش ادامه دهید.
- تأثیر بر صورتهای مالی: مبلغ وام بخشیده شده ممکن است بسته به نحوه طبقهبندی حسابدار شما، به عنوان سایر درآمدها یا به عنوان کاهش هزینهها ظاهر شود.
سوابق مالی خود را برای PPP و فراتر از آن آماده نگه دارید
خواه اکنون برای بخشش PPP اقدام میکنید یا برای حسابرسی احتمالی SBA آماده میشوید، داشتن سوابق مالی شفاف ضروری است. دانستن دقیق آنچه در طول دوره تحت پوشش خود هزینه کردهاید - و توانایی اثبات آن - تفاوت بین بخشش کامل و رد جزئی درخواست است.
Beancount.io حسابداری متنمحوری را ارائه میدهد که به شما شفافیت کامل و کنترل بر دادههای مالیتان را میدهد. با سوابق دارای کنترل نسخه و انسانخوان، همیشه خواهید دانست که پول شما کجا رفته است و مستندات آماده حسابرسی را در دسترس خواهید داشت. بهصورت رایگان شروع کنید و استرس نگهداری سوابق مالی را از بین ببرید.
