Прощення кредиту PPP за формою 3508S: спрощена заява, необхідна малому бізнесу

Якщо ваш бізнес отримав кредит за Програмою захисту заробітної плати (PPP) на суму 150 000 доларів США або менше, ви можете хвилюватися про те, що потрібно для отримання прощення цього кредиту. Ось гарна новина: SBA створила Форму 3508S спеціально для таких позичальників, як ви, і вона вимагає набагато менше документації та майже не потребує складних розрахунків порівняно зі стандартними формами прощення.

Цей посібник проведе вас через усе, що вам потрібно знати про Форму 3508S — хто має право на її використання, як її заповнити, які записи зберігати та як подати вашу заявку.

Що таке форма SBA 3508S?

SBA Form 3508S — це спрощена заявка на прощення кредиту за Програмою захисту заробітної плати (PPP), випущена Адміністрацією малого бізнесу США (SBA) у січні 2021 року. Вона була розроблена для того, щоб суттєво зменшити тягар паперової роботи для малих позичальників, які становлять переважну більшість учасників програми PPP.

Фактично, понад 4,5 мільйона позичальників — що становить приблизно 85% початкових кредитів PPP — мають право використовувати цю спрощену форму. Замість складних розрахунків, довгих графіків та великої кількості документації, Форма 3508S вимагає лише кількох сертифікацій та основних фінансових показників.

Хто має право на Форму 3508S?

Правило прийнятності просте: ви отримали кредит PPP на суму 150 000 доларів США або менше.

Існує один важливий виняток. Якщо ваш бізнес має угоду про афіліацію з іншими компаніями, і загальна сума кредитів PPP для всіх афілійованих осіб перевищує 2 мільйони доларів, ви не можете використовувати Форму 3508S.

Крім порогу суми кредиту, право на отримання мають усі типи бізнесу — фізичні особи-підприємці, ТОВ (LLC), корпорації типу S, партнерства, некомерційні організації тощо. Право мають як кредити першої, так і другої черги.

Форма 3508S проти Форми 3508EZ проти Форми 3508: яка підходить саме вам?

Розуміння того, чим відрізняються три форми прощення, допоможе вам подати правильну.

Форма 3508S (Спрощена)

• Для: Позичальників із кредитами PPP на суму 150 000 доларів США або менше
• Документація, необхідна при поданні: Немає
• Необхідні розрахунки: Мінімальні (лише сума витрат на заробітну плату та запитувана сума прощення)
• Правила скорочення FTE/заробітної плати працівників: Спрощені для кредитів на суму 50 000 доларів США або менше

Форма 3508EZ (Легша)

• Для: Позичальників із кредитами понад 150 000 доларів США, які відповідають певним критеріям
• Хто має право: Самозайняті особи без найманих працівників; АБО бізнеси, які не скорочували заробітну плату працівників більш ніж на 25% ТА не скорочували чисельність персоналу; АБО бізнеси, які не могли працювати у звичайному режимі через директиви охорони здоров'я щодо COVID-19 (і не скорочували зарплату більш ніж на 25%)
• Документація: Необхідна під час подання
• Розрахунки: Помірні

Форма 3508 (Стандартна)

• Для: Будь-кого, хто отримав кредит PPP
• Найкраще для: Позичальників, які не мають права на 3508EZ або 3508S
• Документація: Велика
• Розрахунки: Найскладніші, включаючи розрахунки FTE (еквівалент повної зайнятості) та графіки скорочення заробітної плати

Підсумок: Якщо сума вашого кредиту становила 150 000 доларів США або менше і ви не маєте складних афілійованих відносин, використовуйте Форму 3508S. Це найпростіший шлях до прощення.

Яка інформація потрібна для Форми 3508S?

Сама форма коротка. Ось що вам потрібно буде надати:

1. Сума кредиту – Початкова сума кредиту PPP, яку ви отримали
2. Дата виплати – Коли кошти були зараховані на ваш рахунок
3. Період охоплення – 8-тижневий або 24-тижневий період, протягом якого ви витрачали кошти
4. Сума кредиту, витрачена на заробітну плату – Сума в доларах, яку ви використали для відповідних витрат на заробітну плату
5. Запитувана сума прощення – Загальна сума, прощення якої ви просите
6. Сума авансу EIDL (якщо застосовно) – Якщо ви отримали аванс за кредитом на випадок економічної шкоди (EIDL), це може вплинути на ваш розрахунок прощення

Форма також містить сім сертифікацій, які ви повинні підписати. Вони підтверджують, що:

• Кредит був використаний на відповідні витрати (заробітна плата, оренда, комунальні послуги, відсотки за іпотекою, покриті операційні витрати тощо)
• Щонайменше 60% суми прощення було використано на витрати на заробітну плату
• Ви не надали неправдивої інформації
• Ви розумієте, що SBA може в будь-який час запитати додаткову документацію

Документи, які потрібно зберігати (навіть якщо ви їх не подаєте)

Однією з найбільших переваг Форми 3508S є те, що вам не потрібно додавати підтверджувальні документи під час подання заявки. Однак SBA може запитати ці записи в будь-який час під час перегляду кредиту або процесу аудиту. Ви повинні зберігати їх протягом:

• 4 років для записів, пов'язаних із працевлаштуванням
• 3 років для всіх інших записів

Тримайте наступні документи впорядкованими та доступними:

Документація щодо заробітної плати

• Виписки з банківських рахунків, що показують виплати заробітної плати
• Звіти процесора заробітної плати, що охоплюють період витрат
• Форма IRS 941 (Квартальна федеральна податкова декларація роботодавця) за відповідні квартали
• Квартальні звіти штату про заробітну плату підприємства та окремих працівників, а також податкові декларації зі страхування на випадок безробіття
• Записи про внески роботодавця на медичне страхування та пенсійні плани

Документація, що не стосується виплат заробітної плати

• Відсотки за іпотекою: графік амортизації від кредитора та квитанції
• Оренда або лізинг для бізнесу: копія чинного договору оренди та квитанції про оплату або анульовані чеки
• Комунальні послуги: копії рахунків-фактур та квитанцій, анульовані чеки або виписки з рахунків
• Витрати на операційну діяльність, що підлягають покриттю (якщо застосовно): рахунки-фактури та квитанції на програмне забезпечення для бізнесу, хмарні сервіси тощо.
• Витрати на покриття збитків майну: рахунки-фактури та страхова документація
• Витрати на постачальників: контракти, замовлення на купівлю та квитанції
• Витрати на захист працівників: рахунки-фактури та квитанції на ЗІЗ, бар'єри, вентиляційне обладнання тощо.

Як подати заявку: Використання порталу прямого прощення SBA

Станом на 13 березня 2024 року всі позичальники — незалежно від розміру позики — можуть подати заявку на прощення через Портал прямого прощення SBA PPP за адресою forgiveness.sba.gov.

Ось загальний процес:

Крок 1: Зберіть інформацію

Перед входом у систему підготуйте номер вашої позики PPP, номер EIN або номер соціального страхування, а також фінансові показники, описані вище (сума заробітної плати, дати періоду покриття, сума прощення).

Крок 2: Увійдіть на портал SBA

Відвідайте портал прямого прощення та створіть обліковий запис або увійдіть у вже існуючий. Вам потрібно буде підтвердити свою особу та знайти свою позику.

Крок 3: Заповніть форму 3508S в електронному вигляді

Портал проведе вас через поля форми. Введіть дати періоду покриття, витрати на заробітну плату та запитувану суму прощення. Перегляньте та підпишіть сім сертифікатів в електронному вигляді.

Крок 4: Надішліть заявку та відстежуйте її стан

Після подання ваш кредитор має 60 днів, щоб розглянути заявку та винести рішення. Потім у SBA є до 90 днів, щоб підтвердити суму прощення та виплатити її вашому кредитору.

Крок 5: Отримайте підтвердження

У разі схвалення SBA простить вашу позику повністю або частково. У разі відмови або часткової відмови ви маєте право подати апеляцію через Офіс слухань та апеляцій SBA.

Важливі терміни, які слід знати

Технічно немає суворого крайнього терміну для подання заявки на прощення PPP. Однак занадто довге очікування має фінансові наслідки:

• 10-місячне вікно відстрочки: Позичальники, які не подадуть заявку на прощення протягом 10 місяців після останнього дня періоду покриття, повинні почати здійснювати платежі за позикою своєму кредитору. Ці платежі не повертаються, якщо позика буде прощена пізніше.
• Термін погашення кредиту: Позики PPP, видані 5 червня 2020 року або пізніше, мають 5-річний термін. Багато з цих позик підлягають погашенню у 2025 або 2026 роках. Якщо у вас все ще є залишок за позикою PPP, вам слід подати заявку на прощення якомога швидше.

Якщо ви вже пропустили вікно відстрочки та почали здійснювати платежі, все одно подавайте заявку. Платежі, здійснені за позикою, яка пізніше буде прощена, можуть бути повернені залежно від вашої ситуації.

Поширені помилки, яких слід уникати

Плутанина з датами періоду покриття

Ваш період покриття становить 8 або 24 тижні, починаючи з дати виплати позики PPP. Перевірте точні дати перед поданням — помилка в них може вплинути на суму прощення.

Неповне звітування про витрати на заробітну плату

Багато власників малого бізнесу не враховують відповідні компоненти заробітної плати. До витрат на заробітну плату, що підлягають відшкодуванню, належать зарплати та оклади, оплата відпусток та лікарняних, відпустки по догляду за дитиною та за сімейними обставинами, премії за медичне страхування, внески до пенсійних планів, а також державні та місцеві податки на заробітну плату. Не втрачайте свої гроші.

Ігнорування компенсації власникам

Фізичні особи-підприємці, незалежні підрядники та самозайняті особи можуть враховувати власну компенсацію протягом періоду покриття як відповідні витрати на заробітну плату — до річного ліміту.

Неналежне зберігання документації

Хоча Форма 3508S не вимагає надання документації під час подання, зберігайте все. Аудити SBA можуть проводитися через роки після прощення вашої позики, особливо для великих позик, але малі позичальники також не звільняються від них.

Подання через неправильний канал

Деякі кредитори більше не обробляють заявки на прощення напряму. Якщо ваш кредитор більше не займається заявками, ви повинні використовувати Портал прямого прощення SBA. Спершу уточніть це у свого кредитора.

Що відбувається після схвалення прощення?

Після того, як ваша позика PPP буде прощена, ви отримаєте письмове підтвердження. Ось кілька моментів, які слід врахувати після прощення:

• Податковий режим: Суми прощених позик PPP не є об'єктом оподаткування федеральним прибутковим податком. Витрати, оплачені за рахунок коштів PPP, залишаються повністю придатними для податкового вирахування — це суттєва зміна порівняно з попередніми роз'ясненнями IRS.
• Зберігання документації: Продовжуйте зберігати документи про позику та прощення протягом 4 років (записи про працевлаштування) та 3 років (інші записи) з дати схвалення прощення.
• Вплив на фінансову звітність: Прощена сума позики може відображатися як інший дохід або як зменшення витрат, залежно від того, як ваш бухгалтер її класифікує.

Тримайте свою фінансову звітність у порядку для PPP та на майбутнє

Незалежно від того, чи подаєте ви заявку на прощення PPP зараз, чи готуєтеся до потенційного аудиту SBA, чітка фінансова звітність є необхідною. Точне знання того, що ви витратили протягом періоду покриття, та здатність це довести — це різниця між повним прощенням та частковою відмовою.

Beancount.io пропонує бухгалтерський облік у текстовому форматі, що забезпечує повну прозорість та контроль над вашими фінансовими даними. Завдяки людиночитаним записам із контролем версій ви завжди будете знати, куди пішли ваші гроші, і матимете під рукою документацію, готову до аудиту. Почніть безкоштовно і позбудьтеся стресу, пов'язаного з веденням фінансової звітності.