Odpustenie pôžičky PPP cez formulár 3508S: Zjednodušená žiadosť pre malé podniky

Ak vaša firma získala pôžičku v rámci programu PPP (Paycheck Protection Program) vo výške 150 000 USD alebo menej, možno vás trápi, čo všetko je potrebné na jej odpustenie. Máme pre vás dobrú správu: úrad SBA vytvoril Formulár 3508S špeciálne pre dlžníkov, ako ste vy. Vyžaduje oveľa menej dokumentácie a takmer žiadne zložité výpočty v porovnaní so štandardnými formulármi na odpustenie pôžičky.

Tento sprievodca vás prevedie všetkým, čo potrebujete vedieť o Formulári 3508S – kto spĺňa podmienky, ako ho vyplniť, aké záznamy si uchovať a ako podať žiadosť.

Čo je formulár SBA 3508S?

Formulár SBA 3508S je zjednodušená žiadosť o odpustenie pôžičky z programu na ochranu miezd (PPP), ktorú vydal americký úrad Small Business Administration (SBA) v januári 2021. Bol navrhnutý tak, aby dramaticky znížil administratívnu záťaž pre malých dlžníkov, ktorí tvoria drvivú väčšinu účastníkov programu PPP.

V skutočnosti viac ako 4,5 milióna dlžníkov – čo predstavuje približne 85 % pôvodných PPP pôžičiek – spĺňa podmienky na použitie tohto zjednodušeného formulára. Namiesto zložitých výpočtov, zdĺhavých rozpisov a rozsiahlej dokumentácie vyžaduje Formulár 3508S iba niekoľko čestných vyhlásení a základné finančné údaje.

Kto má nárok na Formulár 3508S?

Pravidlo oprávnenosti je jednoduché: dostali ste PPP pôžičku vo výške 150 000 USD alebo menej.

Existuje jedna dôležitá výnimka. Ak má vaša firma dohodu o pridružení s inými spoločnosťami a kombinované PPP pôžičky vo všetkých pridružených subjektoch presahujú 2 milióny USD, nemôžete použiť Formulár 3508S.

Okrem hranice výšky pôžičky spĺňajú podmienky všetky typy podnikov – živnostníci, LLC, S-korporácie, partnerstvá, neziskové organizácie a ďalšie. Oprávnené sú pôžičky z prvého aj druhého kola (first-draw a second-draw).

Formulár 3508S vs. Formulár 3508EZ vs. Formulár 3508: Ktorý je pre vás ten pravý?

Pochopenie rozdielov medzi týmito tromi formulármi vám pomôže zabezpečiť, aby ste podali ten správny.

Formulár 3508S (Zjednodušený)

• Určený pre: Dlžníkov s PPP pôžičkami do 150 000 USD
• Dokumentácia vyžadovaná pri podaní: Žiadna
• Vyžadované výpočty: Minimálne (iba výška vašich mzdových nákladov a požadovaná suma odpustenia)
• Pravidlá zníženia stavu zamestnancov (FTE)/miezd: Uvoľnené pre pôžičky do 50 000 USD

Formulár 3508EZ (Jednoduchší)

• Určený pre: Dlžníkov s pôžičkami nad 150 000 USD, ktorí spĺňajú špecifické kritériá
• Kto spĺňa podmienky: Samostatne zárobkovo činné osoby bez zamestnancov; ALEBO firmy, ktoré neznížili mzdy zamestnancov o viac ako 25 % A neznížili počet zamestnancov; ALEBO firmy, ktoré nemohli fungovať normálne kvôli zdravotným nariadeniam súvisiacim s COVID-19 (a neznížili mzdy o viac ako 25 %)
• Dokumentácia: Vyžadovaná pri podaní
• Výpočty: Stredne náročné

Formulár 3508 (Štandardný)

• Určený pre: Kohokoľvek, kto dostal PPP pôžičku
• Najlepší pre: Dlžníkov, ktorí nespĺňajú podmienky pre 3508EZ alebo 3508S
• Dokumentácia: Rozsiahla
• Výpočty: Najkomplexnejšie, vrátane výpočtov ekvivalentu plného pracovného času (FTE) a rozpisov zníženia miezd

Záver: Ak bola vaša pôžička 150 000 USD alebo menej a nemáte komplikované vzťahy s pridruženými firmami, použite Formulár 3508S. Je to najjednoduchšia cesta k odpusteniu.

Aké informácie vyžaduje Formulár 3508S?

Samotný formulár je krátky. Tu je to, čo budete musieť poskytnúť:

1. Suma pôžičky – Pôvodná suma PPP pôžičky, ktorú ste dostali
2. Dátum vyplatenia – Kedy boli prostriedky pripísané na váš účet
3. Sledované obdobie – 8-týždňové alebo 24-týždňové obdobie, počas ktorého ste prostriedky čerpali
4. Suma pôžičky vynaložená na mzdové náklady – Suma v dolároch, ktorú ste použili na oprávnené mzdové výdavky
5. Požadovaná suma odpustenia – Celková suma, o ktorej odpustenie žiadate
6. Suma preddavku EIDL (ak sa uplatňuje) – Ak ste dostali preddavok na pôžičku pri hospodárskej škode (Economic Injury Disaster Loan), môže to ovplyvniť váš výpočet odpustenia

Formulár obsahuje aj sedem čestných vyhlásení, ktoré musíte podpísať. Tie potvrdzujú, že:

• Pôžička bola použitá na oprávnené náklady (mzdy, nájomné, energie, úroky z hypotéky, prevádzkové náklady atď.)
• Aspoň 60 % sumy odpustenia bolo použitých na mzdové náklady
• Neuviedli ste žiadne nepravdivé informácie
• Beriete na vedomie, že SBA si môže kedykoľvek vyžiadať dodatočnú dokumentáciu

Dokumenty, ktoré si musíte uchovať (aj keď ich nepredkladáte)

Jednou z najväčších výhod Formulára 3508S je, že pri podávaní žiadosti nemusíte prikladať podporné dokumenty. SBA si však môže tieto záznamy vyžiadať kedykoľvek počas procesu kontroly pôžičky alebo auditu. Musíte ich uchovávať po dobu:

• 4 roky pre záznamy týkajúce sa zamestnania
• 3 roky pre všetky ostatné záznamy

Udržujte nasledujúce dokumenty organizované a prístupné:

Mzdová dokumentácia

• Výpisy z bankových účtov preukazujúce výplatu miezd
• Správy od spracovateľa miezd pokrývajúce sledované obdobie
• Formulár IRS 941 (štvrťročné federálne daňové priznanie zamestnávateľa) za príslušné štvrťroky
• Štátne štvrťročné hlásenia o mzdách podniku a jednotlivých zamestnancov a potvrdenia o dani z poistenia v nezamestnanosti
• Záznamy o príspevkoch zamestnávateľa na poistné na zdravotné poistenie a dôchodkové plány

Dokumentácia k nemzdovým nákladom

• Úrok z hypotéky: Amortizačný plán veriteľa a potvrdenia o zaplatení
• Nájomné alebo lízing za obchodné priestory: Kópia aktuálnej nájomnej zmluvy a potvrdenia o zaplatení nájomného alebo stornované šeky
• Energie: Kópie faktúr a potvrdení, stornované šeky alebo výpisy z účtu
• Náklady na prevádzkové výdavky (ak sa uplatňujú): Faktúry a potvrdenia za podnikový softvér, cloudové služby atď.
• Náklady na škody na majetku: Faktúry a poistná dokumentácia
• Náklady na dodávateľov: Zmluvy, objednávky a potvrdenia
• Výdavky na ochranu pracovníkov: Faktúry a potvrdenia za OOPP, bariéry, ventilačné zariadenia atď.

Ako požiadať: Použitie portálu SBA Direct Forgiveness Portal

Od 13. marca 2024 môžu všetci dlžníci – bez ohľadu na výšku pôžičky – podať žiadosť o odpustenie prostredníctvom portálu SBA PPP Direct Forgiveness Portal na adrese forgiveness.sba.gov.

Tu je všeobecný postup:

Krok 1: Zhromaždite svoje informácie

Pred prihlásením si pripravte číslo vašej PPP pôžičky, EIN alebo číslo sociálneho poistenia a finančné údaje opísané vyššie (výška mzdových nákladov, dátumy obdobia krytia, suma na odpustenie).

Krok 2: Prihláste sa do portálu SBA

Navštívte portál na priame odpustenie a vytvorte si účet alebo sa doň prihláste. Budete musieť overiť svoju totožnosť a nájsť svoju pôžičku.

Krok 3: Vyplňte formulár 3508S elektronicky

Portál vás prevedie poliami formulára. Zadajte dátumy vášho obdobia krytia, mzdové náklady a požadovanú sumu na odpustenie. Skontrolujte a elektronicky podpíšte sedem čestných vyhlásení.

Krok 4: Odoslanie a sledovanie vašej žiadosti

Po odoslaní má váš veriteľ 60 dní na posúdenie žiadosti a vydanie rozhodnutia. SBA má potom až 90 dní na potvrdenie sumy na odpustenie a jej vyplatenie vášmu veriteľovi.

Krok 5: Prijatie potvrdenia

Ak bude žiadosť schválená, SBA vám odpustí pôžičku v plnej výške alebo sčasti. V prípade zamietnutia alebo čiastočného zamietnutia máte právo odvolať sa prostredníctvom úradu SBA Office of Hearings and Appeals.

Dôležité termíny, ktoré by ste mali poznať

Technicky neexistuje žiaden pevný termín na podanie žiadosti o odpustenie PPP pôžičky. Príliš dlhé čakanie však má finančné následky:

• 10-mesačné obdobie odkladu: Dlžníci, ktorí nepožiadajú o odpustenie do 10 mesiacov po poslednom dni svojho obdobia krytia, musia začať splácať pôžičku svojmu veriteľovi. Tieto splátky sa nevracajú, ak je pôžička neskôr odpustená.
• Splatnosť pôžičky: PPP pôžičky poskytnuté 5. júna 2020 alebo neskôr majú 5-ročnú splatnosť. Mnohé z týchto pôžičiek sú splatné v roku 2025 alebo 2026. Ak máte stále nesplatený zostatok PPP pôžičky, mali by ste požiadať o odpustenie čo najskôr.

Ak ste už zmeškali obdobie odkladu a začali ste splácať, aj tak požiadajte. Splátky uskutočnené na pôžičku, ktorá je neskôr odpustená, môžu byť vrátené v závislosti od vašej situácie.

Časté chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Zámena dátumov obdobia krytia

Vaše obdobie krytia je buď 8 alebo 24 týždňov, počnúc dňom vyplatenia vašej PPP pôžičky. Pred odoslaním si overte presné dátumy – ich nesprávne uvedenie môže ovplyvniť sumu odpustenia.

Podhodnotenie mzdových nákladov

Mnohí majitelia malých firiem prehliadajú oprávnené zložky miezd. Oprávnené mzdové náklady zahŕňajú platy a mzdy, dovolenky a nemocenské, rodičovskú a rodinnú dovolenku, poistné na zdravotné poistenie, príspevky do dôchodkového plánu a štátne a miestne dane zo mzdy. Nenechajte peniaze len tak ležať.

Zabudnutie na odmenu majiteľa

Živnostníci, nezávislí dodávatelia a SZČO (samostatne zárobkovo činné osoby) môžu započítať svoju vlastnú odmenu počas obdobia krytia ako oprávnené mzdové náklady – až do výšky anualizovaného limitu.

Neuchovávanie záznamov

Hoci formulár 3508S pri podaní nevyžaduje žiadnu dokumentáciu, všetko si uschovajte. Audity SBA sa môžu uskutočniť aj roky po odpustení pôžičky, najmä pri väčších pôžičkách, ale ani malí dlžníci nie sú vyňatí.

Podanie cez nesprávny kanál

Niektorí veritelia už priamo nespracovávajú žiadosti o odpustenie. Ak váš veriteľ už žiadosti nerieši, musíte použiť portál SBA Direct Forgiveness Portal. Najprv sa informujte u svojho veriteľa.

Čo sa stane po schválení odpustenia?

Po odpustení vašej PPP pôžičky dostanete písomné potvrdenie. Tu je niekoľko úvah po odpustení:

• Daňový režim: Odpustené sumy PPP pôžičiek nie sú zdaniteľným federálnym príjmom. Výdavky zaplatené z prostriedkov PPP zostávajú plne odpočítateľné – čo je významná zmena oproti predchádzajúcim usmerneniam IRS.
• Uchovávanie záznamov: Naďalej uchovávajte záznamy o pôžičke a jej odpustení po dobu 4 rokov (mzdové záznamy) a 3 rokov (ostatné záznamy) od dátumu schválenia odpustenia.
• Vplyv na finančné výkazy: Odpustená suma pôžičky sa môže objaviť ako ostatný príjem alebo ako zníženie nákladov v závislosti od toho, ako ju váš účtovník zaúčtuje.

Majte svoje finančné záznamy pripravené pre PPP a ďalšie účely

Či už teraz žiadate o odpustenie PPP alebo sa pripravujete na potenciálny audit SBA, jasné finančné záznamy sú nevyhnutné. Presná znalosť toho, čo ste minuli počas obdobia krytia – a schopnosť to dokázať – robí rozdiel medzi úplným odpustením a čiastočným zamietnutím.

Beancount.io poskytuje textové účtovníctvo (plain-text accounting), ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi. Vďaka verziovaným a človekom čitateľným záznamom budete vždy vedieť, kam išli vaše peniaze, a budete mať dokumentáciu pripravenú na audit neustále po ruke. Začnite zadarmo a zbavte sa stresu z vedenia finančných záznamov.