Форма 3508S для прощения займа PPP: упрощенная заявка для малого бизнеса

Если ваш бизнес получил кредит по Программе защиты заработной платы (PPP) на сумму 150 000 долларов США или менее, вы можете быть обеспокоены тем, что потребуется для прощения этого кредита. Есть хорошая новость: SBA (Администрация малого бизнеса) разработала форму 3508S специально для таких заемщиков, как вы. Она требует гораздо меньше документации и практически не содержит сложных расчетов по сравнению со стандартными формами на прощение.

В этом руководстве мы расскажем обо всем, что вам нужно знать о форме 3508S: кто имеет право на ее использование, как ее заполнить, какие записи необходимо хранить и как подать заявление.

Что такое форма SBA 3508S?

Форма SBA 3508S — это упрощенное заявление на прощение кредита по Программе защиты заработной платы (PPP), выпущенное Администрацией малого бизнеса США в январе 2021 года. Она была разработана для того, чтобы значительно снизить бумажную нагрузку на мелких заемщиков, которые составляют подавляющее большинство участников программы PPP.

На самом деле, более 4,5 миллионов заемщиков — что составляет примерно 85% от первоначальных кредитов PPP — имеют право использовать эту упрощенную форму. Вместо сложных расчетов, длинных графиков и обширной документации форма 3508S требует лишь нескольких заверений и основных финансовых показателей.

Кто имеет право на использование формы 3508S?

Правило участия предельно простое: вы получили кредит PPP на сумму 150 000 долларов или менее.

Существует одно важное исключение. Если ваш бизнес имеет соглашение об аффилированности с другими компаниями, и общая сумма кредитов PPP всех аффилированных лиц превышает 2 миллиона долларов, вы не можете использовать форму 3508S.

Помимо порога суммы кредита, право на участие имеют все типы бизнеса: индивидуальные предприниматели, ООО (LLC), корпорации S, партнерства, некоммерческие организации и другие. Подходят как кредиты первого этапа (first-draw), так и второго этапа (second-draw) PPP.

Форма 3508S против 3508EZ и 3508: какая подходит вам?

Понимание различий между тремя формами прощения поможет вам подать правильную заявку.

Форма 3508S (Упрощенная)

• Для кого: Заемщики с кредитами PPP на сумму 150 000 долларов или менее.
• Документация при подаче: Не требуется.
• Требуемые расчеты: Минимальные (только сумма затрат на оплату труда и запрашиваемая сумма прощения).
• Правила сокращения штата (FTE)/зарплаты: Смягчены для кредитов на сумму 50 000 долларов или менее.

Форма 3508EZ (Облегченная)

• Для кого: Заемщики с кредитами свыше 150 000 долларов, соответствующие определенным критериям.
• Кто имеет право: Самозанятые лица без наемных работников; ИЛИ предприятия, которые не сокращали заработную плату сотрудников более чем на 25% И не сокращали численность персонала; ИЛИ предприятия, которые не могли работать в обычном режиме из-за санитарных директив COVID-19 (и не сокращали зарплату более чем на 25%).
• Документация: Требуется при подаче.
• Расчеты: Умеренной сложности.

Форма 3508 (Стандартная)

• Для кого: Любой получатель кредита PPP.
• Лучше всего подходит для: Заемщиков, которые не соответствуют критериям 3508EZ или 3508S.
• Документация: Обширная.
• Расчеты: Наиболее сложные, включая расчеты эквивалента полной занятости (FTE) и графики сокращения заработной платы.

Итог: Если ваш кредит составил 150 000 долларов или меньше, и у вас нет сложных аффилированных связей, используйте форму 3508S. Это самый простой путь к прощению долга.

Какая информация требуется для формы 3508S?

Сама форма короткая. Вот что вам нужно будет предоставить:

1. Сумма кредита — первоначальная сумма кредита PPP, которую вы получили.
2. Дата выплаты — когда средства были зачислены на ваш счет.
3. Покрываемый период — 8-недельный или 24-недельный период, в течение которого вы расходовали средства.
4. Сумма кредита, потраченная на оплату труда — денежная сумма, использованная на соответствующие расходы по зарплате.
5. Запрашиваемая сумма прощения — общая сумма, о прощении которой вы просите.
6. Сумма аванса EIDL (если применимо) — если вы получили аванс по кредиту на случай экономического ущерба (EIDL), это может повлиять на расчет прощения.

Форма также включает семь заверений, которые вы должны подписать. Они подтверждают, что:

• Кредит был использован на соответствующие расходы (зарплата, аренда, коммунальные услуги, проценты по ипотеке, операционные расходы и т.д.).
• Не менее 60% суммы прощения было использовано на оплату труда.
• Вы не исказили никакую информацию.
• Вы понимаете, что SBA может запросить дополнительную документацию в любое время.

Документы, которые необходимо сохранить (даже если вы их не подаете)

Одним из самых больших преимуществ формы 3508S является то, что вам не нужно прилагать подтверждающие документы при подаче заявления. Однако SBA может запросить эти записи в любое время в процессе проверки кредита или аудита. Вы должны хранить их:

• 4 года для документов, связанных с трудоустройством.
• 3 года для всех остальных записей.

Держите следующие документы организованными и доступными:

Документация по оплате труда

• Банковские выписки, подтверждающие выплату заработной платы.
• Отчеты систем начисления заработной платы за покрываемый период.
• Форма IRS 941 (Квартальная федеральная налоговая декларация работодателя) за соответствующие кварталы.
• Отчетность штата по бизнесу и индивидуальным заработным платам сотрудников, а также налоговые декларации по страхованию на случай безработицы.
• Записи о взносах работодателя на медицинское страхование и пенсионные планы.

Документация, не связанная с выплатой заработной платы

• Проценты по ипотеке: График амортизации от кредитора и квитанции
• Аренда или лизинг коммерческой недвижимости: Копия текущего договора аренды и квитанции об оплате аренды или аннулированные чеки
• Коммунальные услуги: Копии счетов-фактур и квитанций, аннулированные чеки или выписки по счету
• Расходы на покрытие операционной деятельности (если применимо): Счета-фактуры и квитанции за программное обеспечение для бизнеса, облачные сервисы и т. д.
• Расходы на возмещение ущерба имуществу: Счета-фактуры и страховая документация
• Затраты на поставщиков: Контракты, заказы на покупку и квитанции
• Расходы на защиту работников: Счета-фактуры и квитанции на СИЗ, защитные барьеры, вентиляционное оборудование и т. д.

Как подать заявку: Использование портала прямого прощения SBA

По состоянию на 13 марта 2024 года все заемщики — независимо от размера кредита — могут подать заявку на прощение через Портал прямого прощения SBA PPP по адресу forgiveness.sba.gov.

Вот общий процесс:

Шаг 1: Соберите информацию

Перед входом в систему подготовьте номер вашего кредита PPP, ИНН работодателя (EIN) или номер социального страхования, а также финансовые показатели, описанные выше (сумма фонда оплаты труда, даты покрываемого периода, сумма прощения).

Шаг 2: Войдите на портал SBA

Посетите портал прямого прощения и создайте учетную запись или войдите в существующую. Вам нужно будет подтвердить свою личность и найти свой кредит.

Шаг 3: Заполните форму 3508S в электронном виде

Портал проведет вас через поля формы. Введите даты покрываемого периода, расходы на заработную плату и запрашиваемую сумму прощения. Изучите и подпишите семь сертификаций в электронном виде.

Шаг 4: Отправьте заявку и отслеживайте ее статус

После подачи заявки у вашего кредитора есть 60 дней на ее рассмотрение и вынесение решения. Затем у SBA есть до 90 дней, чтобы подтвердить сумму прощения и выплатить ее вашему кредитору.

Шаг 5: Получите подтверждение

В случае одобрения SBA полностью или частично простит ваш кредит. В случае отказа или частичного отказа вы имеете право подать апелляцию через Управление слушаний и апелляций SBA.

Важные сроки, которые необходимо знать

Технически жесткого крайнего срока для подачи заявки на прощение PPP не существует. Однако слишком долгое ожидание влечет за собой финансовые последствия:

• 10-месячный период отсрочки: Заемщики, которые не подали заявку на прощение в течение 10 месяцев после последнего дня покрываемого ими периода, должны начать вносить платежи по кредиту своему кредитору. Эти платежи не возвращаются, если кредит будет прощен позже.
• Срок погашения кредита: Кредиты PPP, выданные 5 июня 2020 года или позже, имеют срок погашения 5 лет. Срок погашения многих из этих кредитов наступает в 2025 или 2026 году. Если у вас все еще есть непогашенный остаток по кредиту PPP, вам следует подать заявку на прощение как можно скорее.

Если вы уже пропустили период отсрочки и начали вносить платежи, все равно подавайте заявку. Платежи, внесенные по кредиту, который позже был прощен, могут быть возвращены в зависимости от вашей ситуации.

Распространенные ошибки, которых следует избегать

Путаница с датами покрываемого периода

Ваш покрываемый период составляет либо 8, либо 24 недели, начиная с даты выплаты кредита PPP. Подтвердите точные даты перед отправкой — ошибка в них может повлиять на сумму прощения.

Занижение расходов на заработную плату

Многие владельцы малого бизнеса упускают подходящие компоненты фонда оплаты труда. Приемлемые расходы на оплату труда включают заработную плату, отпускные и больничные, выплаты по уходу за ребенком и семейным обстоятельствам, страховые взносы на медицинское страхование, взносы в пенсионные планы, а также налоги на заработную плату штата и местные налоги. Не упускайте свои деньги.

Игнорирование вознаграждения владельца

Индивидуальные предприниматели, независимые подрядчики и самозанятые лица могут учитывать свое собственное вознаграждение в течение покрываемого периода как приемлемые расходы на оплату труда — в пределах годового лимита.

Несоблюдение правил хранения документации

Хотя форма 3508S не требует предоставления документов при подаче, сохраняйте всё. Аудиты SBA могут проводиться спустя годы после прощения кредита, особенно для крупных кредитов, но мелкие заемщики также не застрахованы от этого.

Подача заявки через неверный канал

Некоторые кредиторы больше не обрабатывают заявки на прощение напрямую. Если ваш кредитор больше не занимается заявками, вы должны использовать Портал прямого прощения SBA. Сначала уточните информацию у своего кредитора.

Что происходит после одобрения прощения?

Как только ваш кредит PPP будет прощен, вы получите письменное подтверждение. Вот несколько моментов, которые следует учитывать после прощения:

• Налоговый режим: Суммы прощенных кредитов PPP не являются налогооблагаемым федеральным доходом. Расходы, оплаченные за счет средств PPP, остаются полностью вычитаемыми из налоговой базы — существенное изменение по сравнению с более ранними руководствами IRS.
• Хранение записей: Продолжайте хранить записи по кредиту и прощению в течение 4 лет (записи о занятости) и 3 лет (прочие записи) с даты одобрения прощения.
• Влияние на финансовую отчетность: Сумма прощеного кредита может отображаться как прочий доход или как сокращение расходов, в зависимости от того, как ваш бухгалтер классифицирует её.

Держите свои финансовые отчеты наготове для PPP и не только

Независимо от того, подаете ли вы заявку на прощение PPP сейчас или готовитесь к потенциальному аудиту SBA, четкая финансовая отчетность имеет важное значение. Точное знание того, что вы потратили в течение покрываемого периода, и возможность доказать это, определяют разницу между полным прощением и частичным отказом.

Beancount.io предоставляет текстовый учет (plain-text accounting), который дает вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными. С версионными, человекочитаемыми записями вы всегда будете знать, куда ушли ваши деньги, и у вас под рукой будет готовая к аудиту документация. Начните бесплатно и избавьтесь от стресса при ведении финансового учета.