2020年に新型コロナウイルスのパンデミックが経済を混乱させた際、数百万人のアメリカ人が突然失業しました。その中には、それまで失業手当の受給資格がなかった人々も多く含まれていました。CARES法（コロナウイルス支援・救済・経済安全保障法）は、失業保険の仕組みを根本的に変え、史上初めて自営業者、ギグワーカー、独立業務請負人へと対象を拡大しました。
CARES法による失業プログラムはその後終了しましたが、その仕組みを理解することは、現在の失業手当や将来の緊急プログラムを考える上での貴重な文脈となります。このガイドでは、CARES法の役割、支援対象、そして現在にも通じる教訓について解説します。
CARES法による失業保険の変更点
CARES法以前の従来の失業保険は、自身の過失によらず職を失ったW-2従業員のみを対象としていました。自営業者、独立業務請負人、ギグワーカーは、雇用主が彼らに代わって州の失業保険基金に拠出していないため、通常は受給資格がありませんでした。
CARES法は、2020年から2021年にかけて、失業手当に3つの大きな変更を導入しました。
1. 週間給付額の増額（連邦パンデミック失業補償：FPUC）
FPUCの規定により、パンデミックの初期段階（2020年3月〜7月）において、通常の州の失業手当に加えて週600ドルが上乗せされました。これは後に週300ドルに減額され、2021年3月まで延長されました。
この増額措置は、ロックダウンや経済活動の停止中に多くの労働者がかつてない困難に直面したことを踏まえたものでした。追加資金は、仕事が突然なくなった際の基本的な生活費を賄うのに役立ちました。
2. 給付期間の延長（パンデミック緊急失業補償：PEUC）
標準的な失業保険では、ほとんどの州で通常26週間の給付が行われます。CARES法は当初、PEUCの規定により13週間の延長を追加し、その後さらに24週間延長されました。
この延長は、パンデミックによって求職活動が通常より長期化することを考慮したものでした。接客業、エンターテインメント、小売業などの業界では長期の休業を余儀なくされ、労働者が新しい職をすぐに見つけるのが困難でした。
3. 自営業者への対象拡大（パンデミック失業援助：PUA）
最も画期的な変更はPUAプログラムでした。これにより、以下のような人々まで失業手当の対象が拡大されました。
- 自営業者および個人事業主
- 独立業務請負人およびギグワーカー
- パートタイム労働者
- 職歴が限定的な労働者
- 通常の失業手当を使い果たした労働者
初めて、Uberのドライバーやフリーランス、小さなコンサルティング事業を営む人々が、新型コロナウイルスの影響で仕事を失った場合に失業援助を受けられるようになりました。
CARES法による失業手当の受給資格
拡大された失業プログラムの受給資格は、いくつかの要因によって決まりました。
従来の失業保険受給者
通常の州の失業手当の受給資格をすでに持っていた人は、自動的に連邦政府の増額措置を受けられました。これには以下の人々が含まれます。
- 事業所の閉鎖により一時解雇（レイオフ）または一時帰休（ファーロー）となった従業員
- 労働時間が大幅に短縮された労働者
- 新型コロナウイルスに関連する景気後退により職を失った従業員
パンデミック失業援助（PUA）の受給者
PUAプログラムは、以下の個人を対象としていました。
- 自営業者または独立業務請負人であった
- 新型コロナウイルスに直接起因する理由で仕事を失った（自身の病気、病気の家族の看病、休校による育児への影響など）
- 新型コロナウイルスに関連する理由で仕事を継続できなかった
- 通常の失業手当の資格がなかった
重要な注意点：一般的な景気後退や閑散期だけでは、自営業者が自動的にPUAを受けられるわけではありませんでした。失業は新型コロナウイルスと直接関連している必要がありました。
失業手当の申請方法（当時と現在）
CARES法のプログラムは終了しましたが、通常の失業手当の申請プロセスは多くの州で同様のままです。
ステップ1：必要書類の準備
申請する前に、以下の情報を収集してください。
- 社会保障番号（SSN）および市民権または就労許可の証明
- 過去18ヶ月間の詳細な職歴（雇用主名、住所、雇用期間）
- 離職理由
- 収入の証明（従業員の場合はW-2フォーム、自営業の場合は1099フォームやスケジュールC）
ステップ2：州のシステムを通じて申請する
各州が独自の失業保険プログラムを運営しています。通常、以下の方法で申請できます。
- 州の労働局（Department of Labor）のウェブサイトからオンライン申請（最速の方法）
- 電話
- 郵送またはファックス（最も時間がかかる方法）
ステップ3：毎週または隔週の請求を行う
初回申請が承認された後、州の要件に応じて毎週または2週間ごとに受給資格の認定（サーティフィケーション）を継続する必要があります。これには通常、以下の内容が含まれます。
- 引き続き失業中または低所得状態であることの確認
- その期間中に得た収入の報告
- 積極的に求職活動を行っていることの確認（要件は州によって異なります）
ステップ 4：申請状況の確認
審査期間は州によって異なりますが、通常、不備のない申請を行ってから2〜3週間後に最初の給付が行われます。申請件数が多い時期には、さらに遅延が発生する場合があります。
失業保険申請時に避けるべき一般的な間違い
間違い #1：情報の不足や不正確な記載
申請内容に不備や誤りがあると、審査が大幅に遅れる可能性があります。以下の項目を再確認してください：
- 社会保障番号（SSN）
- 雇用期間および勤務先の住所
- 収入額
- 連絡先情報
間違い #2：すべての収入を報告していない
失業保険を受給中に得た以下のような収入は、すべて報告する必要があります：
- フリーランスやギグワーク
- パートタイム雇用
- 退職金（規定は州によって異なります）
- 年金給付
収入の報告を怠ると、過払い金の返還を求められるだけでなく、罰則が科される可能性もあります。
間違い #3：受給資格認定の期限を逃す
毎週または隔週の受給資格認定（サーティフィケーション）を期限内に提出しない場合、その期間の給付を失う可能性があります。リマインダーを設定し、速やかに提出しましょう。
間違い #4：正当な理由のない自己都合退職
「正当な理由」（州によって定義は異なりますが、安全でない労働環境、ハラスメント、職務内容や報酬の大幅な変更などが含まれます）がない限り、自己都合による退職は通常、失業保険の受給資格から除外されます。
失業保険給付とビジネス支援の相互作用
CARES法（コロナウイルス支援・救済・経済安全保障法）の時代、事業主はレイオフ（一時解雇）を行うか、従業員を雇用し続けるかについて、他の救済プログラムとの兼ね合いから複雑な判断を迫られました。
PPPローンと失業保険
給与保護プログラム（PPP）ローンを受け取った企業には制限がありました。ローンの免除を受けるためには、雇用維持レベルを維持する必要がありました。従業員をレイオフして失業保険へ誘導することは、免除の資格を危うくする行為でした。
これにより緊張が生じました。従業員にとっては、通常の賃金よりも加算された失業保険給付（週600〜900ドル）の方が収入が多くなる可能性がありましたが、雇用主にとっては人員を削減することでローン免除を失うリスクがありました。
経済的被害災害融資（EIDL）
PPPローンとは異なり、EIDLローンには特定の雇用維持レベルを維持する要件はありませんでした。企業は必要に応じて人員を削減しつつ、EIDLの資金を様々な経費に充てることができました。
従業員保持税額控除
CARES法では、大幅な収益減少を経験した企業に対し、四半期ごとに従業員1人あたり最大5,000ドルの従業員保持税額控除も導入されました。これにより、従業員を解雇するのではなく、雇用を維持することにインセンティブが与えられました。
今、自営業者が知っておくべきこと
PUA（パンデミック失業支援）プログラムは終了しましたが、自営業者は現在の選択肢を理解しておく必要があります。
自営業者向けの標準的な失業保険
ほとんどの州では、自営業者が自発的にシステムに拠出していない限り（一部の州で利用可能）、従来の失業保険は依然として自営業者をカバーしていません。しかし、一部の州では「ABCテスト」などの基準を用いて、特定の独立業務請負人を失業保険上の従業員として分類する場合があります。
自営業支援（SEA）プログラム
現在、以下の5つの州で自営業支援（SEA）プログラムが提供されています：
- デラウェア州
- ミシシッピ州
- ニューハンプシャー州
- ニューヨーク州
- オレゴン州
これらのプログラムでは、失業者に従来の雇用に向けた積極的な求職活動を求めるのではなく、新しいビジネスを立ち上げながら給付金を受け取ることが認められています。
自営業者としての収入の証明
自営業者の場合、詳細な財務記録を維持することが不可欠です。別の緊急プログラムが開始された場合や、失業給付の資格を得た場合に備えて、以下の書類が必要になります：
- 確定申告書（フォーム1040、スケジュールC付随）
- クライアントからの1099フォーム
- 事業収入を示す銀行取引明細書
- 損益計算書（P&L）
失業保険給付の税務上の影響
失業保険給付は、連邦レベルおよびほとんどの州において課税対象となる所得です。CARES法の期間中、多くの受給者が予想外の税金の請求に直面しました。その理由は以下の通りです：
源泉徴収は任意
失業保険給付を受け取る際、税金を源泉徴収するかどうかを選択できます（通常、連邦税は10％）。当面のキャッシュフローを最大化するために源泉徴収を行わない選択をした人が多く、その結果、確定申告時に多額の納税義務が生じました。
2020年の非課税措置
2021年のアメリカ救済計画法により、1回限りの免除措置が設けられました。所得が15万ドル未満の個人に対し、2020年に受け取った失業保険給付のうち最初の10,200ドルが非課税となりました。これはその後の年には適用されませんでした。
税金への備え
現在、失業保険給付を受け取っている場合は、以下のことを検討してください：
- 後で多額の請求が来るのを避けるため、源泉徴収を選択する
- 源泉徴収を行わない場合は、給付額の10〜25％を税金用に取っておく
- 長期間給付を受ける場合は、四半期ごとの予定納税を行う
CARES法失業プログラムから得られた教訓
パンデミック時の失業対策の拡大は、重要な洞察を明らかにしました：
セーフティネットの隙間
2020年以前、労働力の中で急速に増加しているセグメントである自営業者、ギグワーカー、独立業務請負人は、失業保険にアクセスできませんでした。これが経済混乱時における脆弱性を生み出していました。
行政上の課題
州の失業保険システムは、申請の急増や新しいプログラムの複雑さに対応する準備ができていませんでした。多くの州が老朽化したテクノロジーに苦慮し、申請者にとって大幅な遅延や不満を招く結果となりました。
不正行為と不適切な支払い
CARES法プログラムの性急な実施は、重大な不正行為を招きました。米国政府責任追及局（GAO）は、数十億ドルの不適切な支払いや不正請求があったと推定しており、より優れた検証システムの必要性を浮き彫りにしました。
失業保険の未来
これらの教訓は、失業保険の近代化に関する継続的な議論に活かされています：
- 自営業者は失業手当に恒久的にアクセスできるようにすべきか？
- 州は需要の急増に対応するために、どのようにテクノロジーをアップグレードできるか？
- 正当な受給者への迅速なアクセスを確保しつつ、不正を防ぐための検証方法とは何か？
財務管理を簡素化する
失業保険の申請中であれ、ビジネスの経営中であれ、あるいはその両方であれ、明確な財務記録を維持することは不可欠です。正確な帳簿付けは、失業手当の申請のための収入把握、確定申告の準備、そして不確実な時期における自身の財務状況の把握に役立ちます。
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