個人事業主 vs LLC (合同会社): あなたに最適なビジネス形態はどちら？

米国の全企業の約73%が個人事業主として運営されており、これは圧倒的に一般的なビジネス形態です。それにもかかわらず、毎年、何百万人もの起業家が代わりにLLC（合同会社）を設立するための書類を提出しています。大多数が知らない何を、彼らは知っているのでしょうか？

その答えは、どちらかの構造が本質的に優れているということではありません。それぞれが異なる目的を果たし、異なる利益を保護し、独自のトレードオフを伴います。個人事業主とLLCのどちらかを選択することは、ビジネスを開始する際に行う最も重要な決断の一つです。誤った選択をすると、不必要な税金から個人の貯蓄に至るまで、あらゆるものを失う可能性があります。

このガイドでは、個人事業主とLLCの主な違いを詳しく説明し、どの構造があなたのビジネス目標、リスク許容度、成長計画に合致するかを理解するのに役立てます。

個人事業主とは？

個人事業主（Sole Proprietorship）は、最もシンプルで自動的なビジネス形態です。正式に法人を登録せずにフリーランス、コンサルティング、または製品の販売を開始した場合、あなたはすでに個人事業主として活動していることになります。あなたとビジネスの間に区別はなく、法的にもあなたがビジネスそのものです。

個人事業主の仕組み

個人事業主として活動する場合：

• 正式な登録が不要: 州への書類提出なしにすぐに開始できます（ただし、地域のビジネスライセンスや許可が必要な場合があります）
• 独立した法人が存在しない: ビジネスは個人から独立した存在として存在しません
• パススルー課税: すべての事業所得は、スケジュールC（Schedule C）を通じて個人の所得税申告書に直接流れます
• 完全なコントロール: パートナーや取締役に相談することなく、すべての決定を自分で行います

税務上、個人事業主はフォーム1040のスケジュールCで事業収益と費用を報告します。また、社会保障およびメディケアへの拠出をカバーするために、純利益に対して自営業税（現在は15.3%）を支払う必要があります。

LLC（合同会社）とは？

LLC（Limited Liability Company）は、所有者（「メンバー」と呼ばれます）から独立した法的実体を創設する正式なビジネス形態です。LLCを設立するには、州に組織規約（Articles of Organization）を提出し、関連する手数料を支払う必要があります。

LLCの仕組み

LLCとして活動する場合：

• 正式な登録が必要: 州に設立書類を提出する必要があります
• 独立した法的実体: LLCはメンバーとは独立して存在します
• 責任保護: メンバーの個人資産は、通常、ビジネスの負債や訴訟から守られます
• 柔軟な課税: デフォルトでは、単一メンバーのLLCは個人事業主のように課税されますが、SコーポレーションまたはCコーポレーションとしての課税を選択することもできます

単一メンバーのLLCは、連邦税務上「無視される事業体（Disregarded Entity）」として扱われ、個人事業主と同じスケジュールCを提出することを意味します。しかし、所有者とビジネスの間の法的な分離は、責任保護の目的で維持されます。

主な違いの比較

項目	個人事業主	LLC（合同会社）
設立	自動的、届出不要	州への届出と手数料が必要
開始費用	$0（地域のライセンス料を除く）	州により$35〜$500
責任保護	なし	個人資産が保護される
課税	パススルー（スケジュールC）	デフォルトでパススルー、柔軟な選択肢
継続的な要件	最小限	多くの州で年次報告書と手数料が必要
信頼性	非公式	よりプロフェッショナルな外観
所有権	単独オーナーのみ	単独または複数のメンバー

責任保護：決定的な違い

これらの構造の間の最も重要な違いは責任保護であり、これは単なる理論上の話ではありません。

個人事業主のリスク

個人事業主として、あなたとビジネスは法的に同一の存在です。これは以下を意味します：

• ビジネスが訴えられた場合、あなた個人が訴えられたことになります
• ビジネスの負債はあなたの個人の負債になります
• 債権者は、ビジネスの義務を果たすために、あなたの個人資産（自宅、車、貯蓄、退職金口座など）を差し押さえることができます
• たった一つの訴訟やビジネスの失敗が、あなたの所有するすべてを奪い去る可能性があります

専門的な過失により多大な経済的損害を与えたとクライアントから主張されたコンサルタントを例に考えてみましょう。個人事業主の場合、そのコンサルタントの個人資産（家族の自宅を含む）が損害賠償のために差し押さえられる可能性があります。

LLCの盾

LLCは、ビジネス資産と個人資産の間に法的な壁を築きます。適切に運営されていれば：

• ビジネスに対する訴訟が自動的に個人の資産に及ぶことはありません
• ビジネスの負債はビジネスに留まります
• 自宅、個人の貯蓄、退職金口座は通常保護されます

重要なのは「適切に運営されていれば」という点です。責任保護を維持するためには、以下のことを行う必要があります：

• ビジネスと個人の財務を完全に分離しておく
• 適切なビジネス保険を維持する
• 州のすべてのコンプライアンス要件に従う
• 資金を混蔵したり、LLCを個人の銀行口座のように扱ったりすることを避ける

もし、杜撰な管理によってこの「人格のベール（Corporate Veil）」を突き破ってしまうと、裁判所はLLCの保護を無視し、あなたに個人的な責任を負わせる可能性があります。

設立要件と費用

個人事業主の開業

個人事業主の開業には、正式な事業登録という点では実質的に費用はかかりません。必要となる可能性があるのは以下の通りです：

• 営業許可（Business license）：多くの市や郡で義務付けられており、通常25ドル〜100ドル程度
• 屋号（DBA: Doing Business As）：本名以外の名称で事業を行う場合に必要で、地域により10ドル〜150ドル程度
• 専門職ライセンス：業界特有の要件により異なります

以上です。最小限の書類手続きで、今日からでも事業を始めることができます。

LLCの設立

LLCの設立には、より多くのステップと費用が伴います：

• 州への登録料：35ドル（モンタナ州）から500ドル（マサチューセッツ州）まで幅があり、全米平均は約130ドルです
• 運営合意書（Operating agreement）：すべての州で義務付けられているわけではありませんが、所有権や運営方法を文書化するために強く推奨されます
• 登録代理人（Registered agent）：すべての州で必要です。自分自身で務めるか、専門サービス（年間100ドル〜300ドル）を利用します
• 年次報告費用：ほとんどの州で毎年の報告が義務付けられており、平均して年間91ドルかかります
• フランチャイズ税の可能性：一部の州では、LLCに対して追加の税金を課しています

ニューヨーク州に関する特記事項：LLCは設立通知を2つの新聞に6週間にわたって掲載する必要があり、設立費用に600ドル〜2,000ドルが上乗せされます。

税制面への影響

どちらの構造も、デフォルトでは「パススルー課税」が適用されます。これは、事業所得が事業体レベルで課税されることなく、個人の確定申告に引き継がれることを意味します。ただし、重要な細部において違いがあります。

個人事業主の税金

• すべての純利益は「スケジュールC（Schedule C）」で報告されます
• 純利益に対して自営業税（15.3%）が課されます
• 課税方法を変更する柔軟性はありません

LLCの課税オプション

単一メンバー（一人）LLCには、より多くの選択肢があります：

• デフォルト（税務上無視される事業体）：個人事業主と全く同じように課税されます
• S法人（S-corp）の選択：年収がおよそ5万ドル〜7万5千ドルを超えると、オーナーへの配当に対する自営業税を軽減できる可能性があります
• C法人（C-corp）の選択：小規模ビジネスにとってメリットがあることは稀ですが、選択可能です

複数メンバーのLLCは、デフォルトでパートナーシップとして申告（フォーム1065）を行い、各メンバーは自身の所得シェアを示す「スケジュールK-1（Schedule K-1）」を受け取ります。

州税に関する考慮事項

一部の州では、個人事業主には課されない追加の税金がLLCに課されます：

• カリフォルニア州：最低800ドルのフランチャイズ税が毎年発生します
• テキサス州：収益が123万ドルを超えるLLCに対するフランチャイズ税
• デラウェア州：年間300ドルのLLC税

特に税金の高い州で事業を行う場合は、これらのコストを決定要因に含めてください。

個人事業主を選択すべきタイミング

以下のような場合、個人事業主が合理的です：

低リスク・低収益の場合

事業の賠償責任リスクが最小限で、収益が控えめな場合、LLCのメリットよりも個人事業主のシンプルさが勝る可能性があります。以下の条件に当てはまる場合は、この構造を検討してください：

• 本格的に取り組む前にビジネスアイデアをテストしている
• 年間収益が4万ドル〜5万ドル未満である
• 保護すべき重要な個人資産を持っていない
• 業務に高リスクな活動が含まれていない

サービスベースで低リスクの仕事

特定の業界は、本質的に賠償責任のリスクが低くなっています：

• フリーランスの執筆、編集、デザイン
• バーチャルアシスタント
• チューターやコーチング（身体的接触がないもの）
• 低リスク分野のコンサルティング

副業や趣味のビジネス

拡張性のあるビジネスを構築するのではなく、補足的な収入を得ているのであれば、個人事業主が最もシンプルです。ビジネスが成長してから、後でLLCに転換することも可能です。

LLCを選択すべきタイミング

以下の場合、LLCがより良い選択肢となります：

保護すべき資産がある場合

自宅を所有している、多額の貯蓄がある、または退職金口座を構築している場合、LLCはそれらの資産を事業上の負債から守るのに役立ちます。この保護は、自身の純資産が失うことのできる許容範囲を超えたときに特に価値を発揮します。

事業にリスクが伴う場合

よりリスクの高い活動には、正式な有限責任保護が必要です：

• 建設、製造、または物理的なサービス
• 物理的な製品を扱う小売業（製造物責任）
• 飲食サービス
• ヘルスケアまたは専門サービス
• 従業員を雇用しているすべての事業
• 車両や重機を使用する事業

信頼性を築きたい場合

LLCは、以下に対して正当性を示すシグナルとなります：

• 潜在的なクライアント、特に企業や政府の顧客
• ローン申請を審査する銀行や貸し手
• 資金調達を検討している投資家
• ビジネス関係を評価するパートナーやベンダー

成長を計画している場合

単独運営を超えた規模拡大を想定している場合、LLC構造は以下を提供します：

• パートナーや投資家を追加できる能力
• より明確な事業継承計画
• 将的に売却する場合の容易さ
• 所得の増加に伴う税金最適化の選択肢

個人事業主からLLCへの転換

多くの起業家は個人事業主としてスタートし、ビジネスの成長に合わせてLLCに転換します。転換のタイミングを示すサインには以下が含まれます：

• 収益と収益性の向上
• 従業員の雇用計画
• 外部からの投資や融資の必要性
• 保護する価値のある個人資産の増加
• よりリスクの高い活動への拡大

転換プロセスは通常、以下の通りです：

1. 州に組織定款（Articles of Organization）を提出する
2. 新しいEIN（雇用主識別番号）を取得する（従業員がいる場合や複数メンバーの場合）
3. LLC名義のビジネス銀行口座を開設する
4. 契約書、ライセンス、ベンダー関係を更新する
5. 資産を個人所有からLLCに移管する

税務申告を簡素化し、同じ年に2つの事業体タイプで申告する手間を避けるため、この転換を暦年の初めに行うことを検討してください。

避けるべきよくある間違い

コストだけで選択する

個人事業主は開始費用が少なくて済みますが、不適切な構造を選択すると、長期的にははるかに高いコストがかかる可能性があります。個人の資産にまで及ぶたった一つの訴訟は、LLCの設立費用など微々たるものにしてしまいます。

LLCが保護を保証すると思い込む

LLCによる保護は自動的でも絶対的でもありません。以下の事項を遵守する必要があります：

• ビジネス用口座を個別に維持する
• 適切なビジネス保険を維持する
• 法的な手続き（コーポレート・フォーマリティ）に従う
• すべての州のコンプライアンス要件を満たす

州固有の規則を無視する

LLCのコスト、要件、および税務上の取り扱いは、州によって大きく異なります。一般的なガイダンスに頼るのではなく、特定の州の規則を調査してください。

決断を先延ばしにしすぎる

ビジネスを構築する間、「一時的に」個人事業主として運営することは、リスクの高い成長段階において責任保護なしで運営することを意味します。最終的にLLCが必要になるとわかっている場合は、最初からLLCで開始することを検討してください。

決断を下す

適切な選択は、あなたの特定の状況によって異なります：

以下の場合、個人事業主を選択してください：小規模から始める、アイデアをテストしている、保護すべき資産が最小限である、およびリスクの低い業界で運営している。

以下の場合、LLCを選択してください：保護すべき個人資産がある、リスクの高い業界で運営している、事業の拡大（スケール）を計画している、クライアントや貸し手からの信頼が必要である、または収入が増えるにつれて税務上の柔軟性を求めている。

迷った場合は、あなたの特定の状況を評価できる弁護士や会計士に相談してください。専門家のアドバイス費用は、間違った構造を選択してしまった場合のコストに比べれば微々たるものです。

初日からビジネスの財務を追跡する

どの構造を選択するにせよ、明確な財務記録を維持することは不可欠です。適切な記帳は、収益性を理解し、確定申告の準備を整え、貸し手や投資家に対して財務規律を示すのに役立ちます。Beancount.io は、財務データの完全な透明性とコントロールを可能にするプレーンテキスト会計を提供します。個人事業主からLLC、そしてその先へとビジネスが成長するにつれて、バージョン管理された記録も共に成長します。無料で開始して、あなたのビジネスに必要な財務基盤を築きましょう。