Beancountで不動産取引をモデル化する
不動産取引は、家族の生涯における最大の金融活動になることがあります。本稿では、Beancountで不動産をどのようにモデル化するかを解説します。私は不動産を資産として扱い、住宅の評価益を未実現利益とします。さらに、住宅ローンは負債としてモデル化し、利息は費用として扱います。
例として、A氏が2020年1月1日にカリフォルニア州XYZ市123 ABC Street(郵便番号12345)にある高級住宅を100万ドルで購入したとします。金利は3.0%、頭金は20%、ローン金額は80万ドルです。
項目 | 金額 |
---|---|
住宅ローン金額 | 800,000 |
金利 | 3% |
住宅ローン期間 | 30 years |
住宅ローン総コスト | 1,478,219.62 |
月額支払額 | 4,106.17 |
住宅保険 | 1,300 per year (39,000 total) |
固定資産税 | 1,500 per year (7,500 total) |
ローン完済 | 2030-12-31 |
支払総利息 | 678,219.62 |
アカウント作成
まず、住宅を資産として扱います。資産として登録するためには単位を設定する必要があります。この場合、単位数量は1のみで、複数所有する可能性は低く、たとえn番目の住宅であっても別個の資産として記録したいと考えます。つまり、1つの住宅は1つの資産に対応し、この資産は特別な単位を持ち、その価値は 1 であるとみなします。
2020-01-01 open Assets:Home
2020-01-01 open Liabilities:Mortgage
2020-01-01 open Equity:Opening-Balances
2020-01-01 open Expenses:Interest
2020-01-01 open Expenses:Insurance
2020-01-01 open Expenses:Tax
2020-01-01 open Income:Gain
2020-01-01 open Assets:Cash
2020-01-01 open Liabilities:Credit-Card
ここでは、最初の行で住宅を表す商品単位を定義しました。4 行目で資産アカウントを定義し、先に定義した住宅の商品単位を保持します。5 行目で貸し手銀行のアカウントを定義しました。これは負債であるため、Liabilities カテゴリに属します。
購入
上記のようにアカウントを設定した上で、住宅の購入は次のように表せます。
borrowing money (debt) + spending money (down payment) = 1 house in asset
住宅購入時に最も重要な参照資料は、買主決済明細書(Buyer's Settlement Statement)であり、資金の流れが明確に示されています。
2020-01-01 open Assets:Home
2020-01-01 open Liabilities:Mortgage
2020-01-01 open Equity:Opening-Balances
2020-01-01 open Expenses:Interest
2020-01-01 open Expenses:Insurance
2020-01-01 open Expenses:Tax
2020-01-01 open Income:Gain
2020-01-01 open Assets:Cash
2020-01-01 open Liabilities:Credit-Card
2020-01-01 * "Buy house" "A氏が住宅を購入"
Assets:Home 1 Home @ 1,000,000 USD
Liabilities:Mortgage -800,000 USD
Assets:Cash:Bank1 -200,000 USD
Expenses:Interest 0 USD
Expenses:Insurance 0 USD
Expenses:Tax 0 USD
ここでは、住宅購入の取引を詳細に記述しています。いくつかの銀行から資金が流出し(頭金やその他費用に使用)、ローンが借り入れられ(負債が増加)、住宅が取得され(資産が増加)します。
住宅ローン返済
上記の購入記録に基づくと、現在800,000 USD の負債があります。金利があるため、米国のローンは元本と利息が均等に償却されることを考慮すると、月々の支払額は利息分と元本分に分かれます。初期段階では利息の割合が大きくなります。
ローン返済を記録するには、ローン銀行の明細を確認するだけです。毎月返済する元本額と残りの利息額を把握すればよく、利息は費用として計上します。
2025-01-01 * "Pay mortgage"
Assets:Cash:Joint -4,106.17 USD
Liabilities:Mortgage 3,106.17 USD
Expenses:Interest 1,000.00 USD
このエントリは、共同貯蓄口座から差し引かれる月々の住宅ローン支払を詳細に示しています。元本の返済は負債を減少させ、利息部分は費用として扱われます。