Кінець плутанини з формою 1099-K: чому поріг у $20,000 та 200 транзакцій повертається у 2026 році

Якщо ви продаєте на eBay, маєте магазин на Etsy, працюєте водієм Uber, здаєте вільну кімнату на Airbnb або просто отримуєте оплату через Venmo чи PayPal за підробіток, ви, ймовірно, провели останні чотири роки, готуючись до лавини документів. IRS весь цей час попереджало, що для форми 1099-K запроваджується поріг звітності в розмірі $600. Його постійно відкладали. Потім, у липні 2025 року, Конгрес повністю змінив свою позицію. Закон про один великий чудовий законопроєкт (One Big Beautiful Bill Act, OBBBA) скасував знижений поріг і ретроактивно відновив початкове правило: платіжний застосунок, маркетплейс або стороння розрахункова організація зобов’язані видати вам форму 1099-K лише в тому випадку, якщо ви отримаєте понад $20 000 та здійсните понад 200 транзакцій протягом календарного року.

Для десятків мільйонів випадкових продавців і гіг-працівників це найбільше спрощення податкової звітності за десятиліття. Але це також створює небезпечну пастку: поріг для форми 1099-K зріс, але ваші податкові зобов'язання — ні. Якщо ви неправильно зрозумієте цю різницю, ви можете припуститися помилки вартістю в кілька тисяч доларів.

Ось що насправді змінилося, кого це стосується і як вести облік так, щоб це полегшення було реальним.

Коротка історія «гойдалок» із формою 1099-K

Форма 1099-K звітує про платежі, оброблені сторонніми розрахунковими організаціями (TPSO), такими як PayPal, Venmo (бізнес-профілі), Cash App for Business, Stripe, Square, Etsy, eBay, StubHub, Airbnb, Uber та DoorDash. Форма була створена ще у 2008 році для покращення добровільного дотримання податкового законодавства під час онлайн-продажів. З 2012 по 2021 рік федеральний поріг звітності був чітким: отримувач платежу мав перевищити одночасно $20 000 валових платежів та понад 200 транзакцій, перш ніж платформа була зобов’язана надіслати 1099-K.

Потім з’явився Закон про американський план порятунку (ARPA) від березня 2021 року, який знизив поріг до фіксованих $600 без врахування кількості транзакцій. Ця зміна була розроблена для охоплення доходів від стрімко зростаючої гіг-економіки. Прогнозувалося, що щороку поштові скриньки наповнюватимуть приблизно 44 мільйони додаткових форм 1099-K. Платіжні платформи, бухгалтери та саме IRS були до цього не готові.

У результаті IRS відкладало введення цього правила чотири роки поспіль:

• 2022 податковий рік (Повідомлення 2023-10): збережено поріг $20 000 / 200 транзакцій
• 2023 податковий рік (Повідомлення 2023-74): чергова затримка, поріг без змін
• 2024 податковий рік (Повідомлення 2024-85): знижений поріг $5 000
• 2025 податковий рік (Повідомлення 2024-85): подальше зниження до $2 500
• 2026 податковий рік і далі: планувалося введення порогу у $600

Цей графік так і не набрав чинності. 4 липня 2025 року президент Трамп підписав Закон про один великий чудовий законопроєкт (OBBBA), який повністю скасував поріг ARPA. 23 жовтня 2025 року IRS випустило Інформаційний бюлетень 2025-08, підтвердивши, що зміна діє ретроактивно. Правило «$20 000 та 200 транзакцій» повернулося, і воно також поширюється на транзакції 2025 року.

Як поріг OBBBA виглядає на практиці

Федеральне правило на 2026 податковий рік (за яким ви звітуватимете на початку 2027 року) тепер таке: TPSO зобов’язана надіслати вам форму 1099-K лише за умови виконання обох умов протягом календарного року:

1. Ваші валові платежі за товари чи послуги перевищують $20 000, і
2. Кількість транзакцій з товарами чи послугами перевищує 200.

Обидві планки мають бути подолані. Кілька прикладів для наочності:

• Випадковий перепродавець реалізує вінілові платівки на eBay на суму $48 000 через 150 оголошень → федеральна форма 1099-K не видається. Обсяг грошей високий, але кількість транзакцій — ні.
• Майстер ювелірних виробів ручної роботи на Etsy має 600 невеликих замовлень на загальну суму $9 500 → федеральна форма 1099-K не видається. Кількість транзакцій велика, але загальна сума — ні.
• Фотограф-фрілансер отримує $24 000 за 240 клієнтськими інвойсами через Stripe → форма 1099-K видається. Обидва ліміти перевищено.
• Водій Uber здійснює 1 800 поїздок із середньою вартістю $14 кожна (валовий дохід $25 200) → форма 1099-K видається.

Поріг застосовується до кожної платформи окремо, а не в сукупності. Продавець, який використовує і Etsy, і eBay, повинен розглядати кожну платформу незалежно.

Пастка: форма 1099-K — це не те саме, що податкове зобов'язання

Саме тут уважні продавці захищають себе, а необережні — наражаються на неприємності. IRS чітко заявило, і це повторюється в Інформаційному бюлетені 2025-08: зміна порогу не змінює того, що підлягає оподаткуванню. Кожен долар бізнес-доходу залишається об’єктом звітності у вашій податковій декларації, незалежно від того, чи була видана форма 1099-K.

Якщо ви заробили $4 000 прибутку на перепродажі кросівок, ви повинні сплатити податок на прибуток (і, ймовірно, податок на самозайнятість) з цього прибутку. Той факт, що жодна платформа не надіслала копію форми 1099-K до IRS, не знімає з вас зобов’язань. Це лише означає, що IRS не має такої ж автоматизованої перехресної перевірки щодо вас.

Варто пам’ятати таку модель: форма 1099-K — це механізм звітності, а не механізм оподатковуваності. Подання декларації лише на основі того, які форми 1099-K прийшли у вашу поштову скриньку, — це прямий шлях до отримання повідомлення про заниження доходів (форма CP2000) через два роки, разом із штрафами та відсотками.

Кому це насправді вигідно

Повернення до порогу у 20 000 доларів / 200 транзакцій є справді доброю новиною для кількох конкретних груп:

• Випадкові онлайн-продавці, які звільняють шафи, гаражі та розпродають колекційні речі. Якщо ви продасте вживаний велосипед за 1200 доларів на Facebook Marketplace, вам більше не загрожує отримання форми 1099-K, яку довелося б пояснювати IRS.
• Хобі-продавці на Etsy та Poshmark із недорогими товарами та великим обсягом продажів, які б перетнули ліміт у 600 доларів вже після трьох-чотирьох операцій.
• Гіг-працівники з помірним рівнем активності. Більшість водіїв таксі та кур'єрів, які працюють повний робочий день, все одно отримають 1099-K, оскільки Uber, Lyft, DoorDash та подібні платформи зазвичай видають їх при доході від 0 доларів або відповідно до правил штату. Але ті, хто підробляє час від часу, не повинні її отримувати.
• Перекупники квитків на концерти та заходи на StubHub, Vivid Seats та SeatGeek, яких би завалило формами 1099-K згідно з правилом 600 доларів.
• Робочі колективи з частими відшкодуваннями витрат, які використовують Venmo або PayPal для розрахунків за групові витрати (форми 1099-K не повинні видаватися, якщо ці платежі позначені як особисті, але вищий поріг усуває зайвий ризик).

Полегшення відчують і самі платформи. Об’єднаний комітет з питань оподаткування підрахував, що щорічно довелося б формувати десятки мільйонів форм 1099-K. Тепер цей тягар з друку, розсилки та підтримки клієнтів знято.

Де нижчий поріг усе ще діє

Федеральне правило — не єдине. Кілька штатів вимагають видачі 1099-K при значно менших сумах, і OBBBA не скасовує їхні вимоги. Жителі цих штатів все одно можуть отримати 1099-K від платіжних платформ, навіть якщо федеральне правило цього не вимагає:

• Массачусетс: 600 доларів
• Вермонт: 600 доларів
• Вірджинія: 600 доларів
• Меріленд: 600 доларів
• Округ Колумбія: 600 доларів
• Іллінойс: 1000 доларів та 4 транзакції
• Арканзас: 2500 доларів
• Нью-Джерсі: 1000 доларів

Пороги часто змінюються; перевірте дані департаменту доходів вашого штату перед податковим сезоном. Якщо ви живете в одному з цих штатів і отримуєте 1099-K рівня штату, ця копія все одно надходить до вашого податкового органу штату, навіть якщо федеральна IRS її не отримає.

Особисте чи бізнес: категоріювання, що рятує вас

Більшість споживчих платіжних додатків роблять критичне розрізнення, про яке багато користувачів ніколи не замислюються. Перекази «друзям та родині» у PayPal, особисті перекази у Venmo та особисті відправлення у Cash App не враховуються для порогів 1099-K. Звітність ініціюють лише платежі, позначені як «товари та послуги».

Три золотих правила:

1. Розподіл рахунку за вечерю, надсилання подарунка на день народження, повернення грошей сусіду по кімнаті → завжди позначайте як особисте. Тут немає комерційної діяльності.
2. Продаж чогось на Marketplace або підробіток → або позначайте як «товари та послуги», або, що ще краще, спрямовуйте дохід через спеціальний бізнес-рахунок, а не через особистий акаунт Venmo.
3. Змішування обох видів платежів на одному акаунті → це шлях до проблем. Навіть із вищим порогом IRS очікує чіткого розділення між грошима від хобі та бізнес-коштами.

Якщо ви випадково отримаєте оплату за підробіток як переказ «друзям та родині», цей дохід все одно підлягає оподаткуванню — ви просто не побачите 1099-K. Зворотна ситуація також небезпечна: якщо друг перекаже вам 500 доларів за квитки на концерт і позначить це як «товари та послуги», ці 500 доларів з'являться в записах платформи як оподатковувана виручка. Ви можете оскаржити це на платформі, але набагато простіше просто не допускати такого.

Що робити зараз: практичний план дій

1. Перевірте налаштування платформи. У PayPal, Venmo, Cash App та Zelle підтвердіть, що ваш акаунт налаштований саме так, як вам потрібно. Бізнес-профілі ініціюють звітність; особисті профілі — зазвичай ні.

2. Навіть якщо 1099-K не прийде, відстежуйте свій дохід. Проста електронна таблиця, бухгалтерський інструмент або текстова книга (plain-text ledger), куди записується кожна бізнес-транзакція, є необхідними. Зміна порогу зменшує кількість паперів від платформи, а не ваше зобов'язання звітувати.

3. Звіряйте звіти платформи зі своїми записами. Більшість платформ все ще дозволяють завантажити підсумок активності за рік, навіть якщо форма 1099-K не видавалася. Використовуйте його для підтвердження власних книг.

4. Ретельно відстежуйте витрати та базу оподаткування. Форма 1099-K відображає валову виручку. Якщо ви продаєте вживану камеру за 700 доларів, яку купували за 1500, у вас збиток, а не дохід — але тільки якщо ви можете довести початкову ціну покупки (ваш базис). Зберігайте чеки.

5. Розділяйте особисті та бізнес-потоки коштів. Окремий банківський рахунок або гаманець для підробітку повністю усуває проблему категоріювання. Змішування особистих та бізнес-транзакцій в одному акаунті Venmo — найпоширеніша причина отримання листів із запитами від IRS.

6. Якщо ви помилково отримали 1099-K, негайно зверніться до платформи для отримання виправленої форми. Не ігноруйте її у своїй податковій декларації — IRS вже має свою копію і буде її шукати.

7. Плануйте податок на самозайнятість. Будь-який чистий прибуток від самозайнятості у розмірі 400 доларів або більше ініціює сплату комбінованого податку на соціальне страхування та Medicare у розмірі 15,3% (розподіляється як 12,4% на соціальне страхування до межі бази нарахування та 2,9% на Medicare без обмеження суми). Зміна порогу 1099-K не впливає на цей мінімум.

Замітка для тих, хто має підробіток, та нових підприємців

Якщо ваша додаткова діяльність починає нагадувати справжній бізнес — регулярні продажі, свідоме прагнення до прибутку, окремий робочий процес — ви вийшли за межі категорії хобі. Розділ 183 податкового кодексу обмежує відрахування збитків від хобі, але справжній бізнес може вираховувати звичайні та необхідні витрати з доходу, включаючи комісії платформ, доставку, пробіг автомобіля, програмне забезпечення та частину витрат на домашній офіс.

Ставлення до діяльності як до бізнесу з першого дня означає:

• Відкриття окремого банківського рахунку (часто з безкоштовним номером EIN від IRS)
• Відстеження доходів і витрат за допомогою спеціально розробленого програмного забезпечення
• Подання Додатка C (Schedule C) разом із формою 1040
• Можливе здійснення квартальних авансових податкових платежів для уникнення штрафів за недоплату

Навички ведення бухгалтерії, які ви сформуєте протягом року з доходом 5 000 доларів, будуть тими ж самими, що знадобляться вам при доході 50 000 доларів — і їх набагато легше опанувати на невеликих оборотах.

Погляд у майбутнє

Закон OBBBA назавжди скасував поріг у 600 доларів із законодавчої точки зору, але податкове право ніколи не буває незмінним. Наступні скликання Конгресу можуть повернутися до цього питання; IRS також може видати вказівки, які вплинуть на те, як платформи застосовують правило в окремих випадках. Слідкуйте за оновленнями податкового законодавства наприкінці року та за змінами в інформаційних бюлетенях (Fact Sheets) від IRS, які зараз з'являються набагато швидше, ніж раніше.

Наразі головний висновок простий: ваш тягар паперової роботи з формою 1099-K у 2026 році виглядатиме так само, як у 2019-му. Однак ваші податкові зобов'язання залишаються такими ж, як і сьогодні.

Ведіть чисту бухгалтерію для свого підробітку — навіть без форми 1099-K

Зміна порогу форми 1099-K робить одну річ болісно зрозумілою: обов'язок точного ведення обліку перемістився з платіжних платформ назад до вас. Beancount.io пропонує систему текстового бухгалтерського обліку, яка є прозорою, підтримує контроль версій і готова до використання з інструментами ШІ, на які починають покладатися продавці та гіг-працівники. Кожна транзакція зберігається в текстовому файлі, який ви справді контролюєте — без закритих систем сторонніх вендорів і раптових міграцій. Почніть безкоштовно і створіть такий чистий реєстр, з яким сезон подання Додатка C пройде непомітно, навіть якщо ви не отримаєте форму 1099-K як нагадування.