Як погасити заборгованість перед IRS: повний посібник із ваших варіантів
Кожен п'ятий бізнес має несплачені податки перед IRS. Якщо ви серед них, ви не самотні — і, що більш важливо, у вас є варіанти. IRS не є кредитором, що працює за принципом «все або нічого». Від планів розстрочки до врегулювання боргу на суму, меншу за заборговану, існують законні шляхи вирішення вашого податкового боргу без виснаження банківського рахунку чи втрати бізнесу.
Ключовим є розуміння того, які варіанти існують, який із них підходить вашій ситуації та як пройти процес до того, як дії щодо стягнення загостряться. Цей посібник розбирає кожну основну стратегію врегулювання боргу перед IRS, щоб ви могли прийняти обґрунтоване рішення та взяти під контроль свою податкову ситуацію.
Розуміння процесу стягнення IRS
Перш ніж заглиблюватися у варіанти врегулювання, корисно зрозуміти, що відбувається, коли ви не платите. IRS дотримується передбачуваного графіка ескалації, що означає, що зазвичай ви отримуєте попередження перед початком серйозних дій.
Хронологія стягнення
Коли ви подаєте декларацію без оплати залишку або коли IRS нараховує додаткові податки після аудиту, починається відлік часу для стягнення. Ось чого варто очікувати:
Початкові повідомлення (тижні 1-8): IRS надсилає серію з 3-4 пов ідомлень із поясненням суми до сплати, включаючи штрафи та відсотки. Ці повідомлення — ваша можливість діяти до загострення ситуації.
Федеральна податкова застава (після тривалої несплати): Якщо ваш борг перевищує $10,000 і залишається несплаченим, IRS може накласти федеральну податкову заставу. Це публічний запис, який стосується вашого майна і може пошкодити ваш кредитний рейтинг. За програмою Fresh Start поріг було збільшено з $5,000 до $10,000.
Остаточне повідомлення про намір накласти арешт (за 30+ днів до вилучення): Це повідомлення є критично важливим. Воно дає вам 30 днів, щоб подати запит на слухання щодо належної правової процедури збору (Collection Due Process), що може призупинити дії зі стягнення, поки ви вивчаєте альтернативи.
Дії з накладення арешту (Levy): Після закінчення 30-денного вікна IRS може арештувати банківські рахунки, стягувати частину заробітної плати або вилучити інше майно. Щороку понад 600,000 платників податків стикаються зі стягненнями із заробітної плати.
Закінчення терміну давності стягнення: IRS має 10 років з дати нарахування для стягнення боргу. Після ц ього термін дії боргу закінчується, але очікування закінчення терміну при уникненні стягнення — це не стратегія, а авантюра.
Варіант 1: Угоди про розстрочку
Якщо ви можете виплатити весь податковий борг, але вам просто потрібно більше часу, угода про розстрочку — це найпростіший шлях. IRS пропонує кілька типів залежно від вашого залишку та обставин.
Короткостроковий план платежів
Для залишків менше $100,000 ви можете попросити до 180 днів для повної оплати. За цей варіант не стягується плата за налаштування, і ви можете подати заявку онлайн, якщо ви винні менше $100,000.
Найкраще для: Платників податків, яким потрібно кілька місяців, щоб зібрати кошти, але які можуть виплатити повну суму.
Довгострокова угода про розстрочку
Для залишків до $50,000 ви можете розподілити платежі на термін до 72 місяців (6 років). Цей варіант вимагає щомісячних платежів; відсотки та штрафи продовжують нараховуватися, але це запобігає більш агресивним діям зі стягнення.
Спрощений процес: Якщо ви винні $50,000 або менше, IRS пропонує спрощені угоди про розстрочку, які потребують мінімальної фінансової документації. Вам не потрібно буде подавати детальну інформацію про доходи та витрати.
Комісії за налаштування: Комісії варіюються від $31 (для осіб із низьким рівнем доходу) до $225, залежно від вашого рівня доходу та того, чи налаштували ви пряме дебетування.
Неспрощені угоди про розстрочку
Якщо ви винні понад $50,000, вам потрібно буде надати детальну фінансову інформацію за допомогою форми 433-F або форми 433-A. IRS перегляне ваші активи, доходи та допустимі витрати на проживання, щоб визначити суму платежу.
Основна перевага: Угоди про розстрочку запобігають стягненням із зарплати та арешту банківських рахунків доти, доки ви вчасно вносите платежі.
Варіант 2: Пропозиція про компроміс (OIC)
Пропозиція про компроміс дозволяє вам погасити податковий борг на суму, меншу за повну суму заборгованості. Це найпотужніший інструмент для зменшення боргу перед IRS, але він підходить не всім.
Коли IRS приймає OIC
IRS приймає OIC за трьох обставин:
Сумнів щодо можливості стягнення: Ваших активів і доходів справді недостатньо для повної сплати боргу протягом періоду стягнення. Це найпоширеніша підстава для прийняття пропозицій.
Сумнів щодо податкового зобов'язання: Існує обґрунтована суперечка щодо того, чи справді ви винні цей податок. Це трапляється рідко, але застосовується у випадках помилок IRS або крадіжки особистих даних.
Ефективне податкове адміністрування: Сплата повної суми створить економічні труднощі або була б несправедливою через виняткові обставини, навіть якщо технічно ви могли б заплатити.
Вимоги до відповідності OIC
Перед подачею заявки ви повинні:
- Подати всі необхідні податкові декларації
- Отримати рахунок принаймні за один податковий борг, включений у пропозицію
- Здійснити всі необхідні прогнозні податкові платежі за поточний рік (якщо ви самозайнята особа)
- Здійснити всі федеральні податкові депозити за поточний квартал і два попередні квартали (якщо у вас є працівники)
- Не перебувати у відкритій справі про банкрутство
Процес подання заяви
Збір за подання заяви: $205, не стягується з платників податків з низьким рівнем доходу (тих, чий дохід не перевищує 250% від федеральних рекомендацій щодо рівня бідності).
Початковий внесок: Разом із заявою ви повинні подати початковий внесок:
- Пропозиція з одноразовою виплатою: 20% від загальної суми пропозиції авансом. У разі прийняття залишок виплачується протягом 5 платежів.
- Пропозиція з періодичними виплатами: Перший місячний платіж авансом, а потім щомісячні платежі, поки IRS розглядає вашу пропозицію (6–24 місяці).
Час розгляду: Очікуйте 6–12 місяців на розгляд вашої пропозиції податковою службою (IRS). Протягом цього часу заходи зі стягнення зазвичай призупиняються.
Як IRS розраховує суму вашої пропозиції
IRS використовує формулу під назвою «Потенціал обґрунтованого стягнення» (Reasonable Collection Potential — RCP) для визначення мінімально прийнятної суми:
RCP = (Щомісячний наявний дохід × 12 або 24 місяці) + Ліквідаційна вартість активів
Відповідно до змін програми Fresh Start, IRS тепер враховує лише 12–24 місяці майбутнього доходу замість 48–60 місяців, як це було раніше. Це робить пропозиції доступнішими.
Порада: Скористайтеся онлайн-інструментом IRS «Offer in Compromise Pre-Qualifier», щоб попередньо оцінити свої шанси на отримання допомоги, перш ніж витрачати час на оформлення заяви.
Вимога щодо дотримання податкової дисципліни протягом п'яти років
Якщо вашу OIC прийнято, ви повинні суворо дотримуватися податкового законодавства протягом п'яти років. Це означає вчасне подання всіх декларацій і повну сплату всіх податків. Порушення цієї вимоги дає IRS право анулювати вашу угоду та відновити початкову суму боргу.
Варіант 3: Статус «Наразі не підлягає стягненню» (CNC)
Якщо ви дійсно не можете нічого платити — навіть мінімального щомісячного внеску — ви можете претендувати на статус «Наразі не підлягає стягненню». IRS тимчасово призупиняє заходи зі стягнення, включаючи арешт заробітної плати та банківських рахунків.
Як працює CNC
Коли IRS надає вашому рахунку статус CNC:
- Активне стягнення припиняється
- Ви не зобов'язані здійснювати платежі
- Відсотки та штрафи продовжують нараховуватися
- Ваш борг залишається в обліку
Важливо: CNC не зменшує суму вашого боргу. Це пауза, а не рішення. IRS перевіряє ваше фінансове становище кожні 1–2 роки, щоб визначити, чи не покращилася ваша платоспроможність.
Хто має право
Ви повинні довести, що після вирахування дозволених витрат на проживання з вашого щомісячного доходу нічого не залишається для сплати податків. IRS викори стовує власні стандарти витрат (національні та місцеві) для визначення того, що є «дозволеним», а не те, що ви витрачаєте насправді.
Найкраще підходить для: Платників податків у скрутному фінансовому становищі, яким потрібен перепочинок для стабілізації ситуації.
Варіант 4: Звільнення від штрафів
Штрафи можуть додати 25% або більше до вашого початкового податкового боргу. Якщо ви зможете домогтися їх скасування, ви суттєво зменшите свій залишок.
Первинне звільнення від штрафів (FTA)
Починаючи з 2026 року, IRS почала пропонувати автоматичне первинне звільнення від штрафів для відповідних платників податків. Якщо ви дотримувалися правил протягом останніх трьох років — тобто подавали всі необхідні декларації та не мали штрафів протягом цього періоду — ви можете претендувати на це.
Штрафи, що підпадають під дію: За неподання декларації, несплату податків та неподання депозиту (для податків на фонд оплати праці).
Як подати запит: Зателефонуйте до IRS за номером, зазначеним у вашому повідомленні. Багато запитів на FTA можуть бути схвалені телефоном. Якщо ні, подайте форму 843.
Повторне право: Ви можете скористатися FTA знову, але не частіше ніж раз на чотири роки.
Звільнення на підставі поважних причин
Якщо ви не відповідаєте вимогам FTA або маєте штрафи за кілька років, ви можете подати запит на звільнення на підставі поважних причин. Вам потрібно буде довести, що обставини поза вашим контролем завадили вик онанню зобов'язань — наприклад, серйозна хвороба, стихійне лихо, смерть члена сім'ї або довіра податковому консультанту, який надав погану пораду.
Як це працює: Якщо ви подаєте запит на підставі поважних причин, але відповідаєте вимогам FTA, IRS спочатку застосує FTA. Це збереже аргументи щодо поважних причин для інших штрафів, якщо це буде потрібно.
Програма Fresh Start: Що це означає насправді
Ви напевно чули про програму IRS Fresh Start. Це не єдина програма чи форма — це набір змін у політиці, які зробили наявні варіанти допомоги доступнішими.
Ключові зміни Fresh Start
Вищий поріг застави: Податкова застава не реєструється, поки ви н е заборгуєте понад $10,000 (раніше — $5,000).
Простіше зняття застави: Після того як ви виплатили борг або уклали угоду про оплату частинами, подати запит на зняття застави стало простіше.
Спрощені угоди про оплату частинами: Поріг для спрощеного розгляду зріс до $50,000 (раніше — $25,000).
Реалістичніші розрахунки OIC: Множник майбутнього доходу зменшено з 48–60 місяців до 12–24 місяців, а стандарти дозволених витрат на проживання розширено.
Вибір правильного варіанту
Ваш найкращий шлях залежить від ваших конкретних обставин:
| Ситуація | Найкращий варіант |
|---|---|
| Можу повністю сплатити протягом 6 місяців | Короткостроковий план платежів |
| Можу здійснювати щомісячні платежі протягом 1–6 років | Угода про оплату частинами |
| Не можу виплатити повну суму протягом 10 років | Пропозиція компромісу (OIC) |
| Не можу дозволити собі жодних платежів | Статус «Наразі не підлягає стягненню» (CNC) |
| Чиста історія дотримання правил, нараховані штрафи | Первинне звільнення від штрафів (FTA) |
| Надзвичайні обставини спричинили невиконання зобов'язань | Звільнення на підставі поважних причин |
Типові помилки, яких слід уникати
Ігнорування повідомлень IRS: Кожне повідомлення — це можливість розв'язати проблему до того, як вона загостриться. Ігнорування лише прискорює заходи з примусового стягнення.
Переконання, що професійна допомога вам не по кишені: Фахівці з врегулювання податкових питань часто можуть заощадити вам більше, ніж коштують їхні послуги, завдяки кращим результатам переговорів. Багато хто пропонує безкоштовні консультації.
Подання нереалістичної пропозиції про компроміс (OIC): IRS відхиляє пропозиції, які не відповідають їхній формулі RCP (потенціал збору коштів). Спроби надмірно занизити суму лише марнують ваш час та збір за подання заяви.
Припинення платежів за угодою про розстрочення: Пропуск платежів може призвести до анулювання угоди та відновлення агресивних дій зі стягнення.
Несвоєчасна сплата поточних податків: Навіть якщо ви маєте план розстрочення або OIC, ви повинні вчасно виконувати нові податкові зобов'язання. Заборгованість анулює більшість угод.
Як почати
Крок 1: Зберіть свої повідомлення та з'ясуйте, скільки саме ви винні. Ви можете створити онлайн-акаунт на сайті IRS, щоб переглянути свій баланс та виписки.
Крок 2: Чесно оцініть своє фінансове становище. Чи можете ви виплатити повну суму з часом? Чи ваша заборгованість справді перевищує ваші можливості?
Крок 3: Скористайтеся інструментами попередньої перевірки IRS (доступні на IRS.gov), щоб дізнатися, чи можете ви претенд увати на OIC.
Крок 4: Розгляньте можливість консультації з податковим фахівцем — особливо для OIC або складних ситуацій. Зареєстровані агенти, сертифіковані бухгалтери (CPA) та податкові адвокати можуть представляти ваші інтереси в IRS.
Крок 5: Дійть до того, як заходи зі стягнення посиляться. Чим раніше ви почнете взаємодію з IRS, тим більше у вас буде варіантів.
Тримайте свої фінанси в порядку з першого дня
Робота з податковим боргом IRS часто виявляє прогалини у фінансовому відстеженні — неподані декларації, відсутню документацію або незрозумілі записи про доходи. Поки ви вирішуєте поточну ситуацію, впровадження чітких методів ведення бухгалтерії допоможе уникнути проблем у майбутньому. Beancount.io пропонує текстову бухгалтерію (plain-text accounting), яка з абезпечує повну прозорість та контроль над вашими фінансовими даними, полегшуючи дотримання вимог і дозволяючи виявляти проблеми до того, як вони стануть проблемами з IRS. Почніть безкоштовно і створіть фінансову систему, яка вбереже вас від неприємностей з податковою.
