Ako vyrovnať dlh voči IRS: Kompletný sprievodca vašimi možnosťami

Každá piata firma má nezaplatené dane voči IRS. Ak ste medzi nimi, nie ste v tom sami – a čo je dôležitejšie, máte možnosti. IRS nie je veriteľ typu „všetko alebo nič“. Od splátkových kalendárov až po vyrovnanie za nižšiu sumu, než dlhujete, existujú legitímne cesty na vyriešenie vášho daňového dlhu bez toho, aby ste vyčerpali svoj bankový účet alebo prišli o podnikanie.

Kľúčom je pochopiť, aké možnosti existujú, ktorá z nich vyhovuje vašej situácii a ako prejsť celým procesom skôr, než sa vystupňujú vymáhacie kroky. Tento sprievodca rozoberá každú hlavnú stratégiu riešenia dlhov voči IRS, aby ste sa mohli informovane rozhodnúť a prevziať kontrolu nad svojou daňovou situáciou.

Porozumenie procesu vymáhania IRS

Predtým, než sa ponoríte do možností vyrovnania, pomôže vám pochopiť, čo sa stane, keď neplatíte. IRS postupuje podľa predvídateľného harmonogramu stupňovania, čo znamená, že zvyčajne dostanete varovanie predtým, než dôjde k prísnym opatreniam.

Časová os vymáhania

Keď podáte daňové priznanie bez zaplatenia splatného zostatku, alebo keď IRS po audite vyrubí dodatočné dane, začínajú plynúť lehoty na vymáhanie. Tu je to, čo môžete očakávať:

Počiatočné oznámenia (1. – 8. týždeň): IRS pošle sériu 3 – 4 oznámení vysvetľujúcich splatnú sumu, vrátane penále a úrokov. Tieto oznámenia sú vašou príležitosťou konať predtým, než sa situácia vyhrotí.

Federálne daňové záložné právo (Po pokračujúcom neplatení): Ak váš dlh presiahne 10 000 USD a zostane nezaplatený, IRS môže uplatniť federálne daňové záložné právo. Ide o verejný záznam, ktorý sa viaže na váš majetok a môže poškodiť vaše úverové skóre. V rámci programu Fresh Start sa táto hranica zvýšila z 5 000 USD na 10 000 USD.

Záverečné oznámenie o zámere vykonať exekúciu (30+ dní pred zabavením): Toto oznámenie je kritické. Dáva vám 30 dní na požiadanie o vypočutie v rámci procesu Collection Due Process, ktoré môže zastaviť vymáhacie akcie, kým budete skúmať alternatívy.

Exekučné opatrenia (Levy): Po uplynutí 30-dňovej lehoty môže IRS zablokovať bankové účty, siahnuť na mzdu alebo zabaviť iný majetok. Viac ako 600 000 daňovníkov čelí zrážkam zo mzdy každý rok.

Uplynutie premlčacej lehoty na vymáhanie: IRS má 10 rokov od dátumu vyrubenia dane na vymoženie dlhu. Potom dlh zaniká – ale čakanie na uplynutie lehoty pri vyhýbaní sa vymáhaniu nie je stratégia, je to hazard.

Možnosť č. 1: Splátkové kalendáre

Ak dokážete zaplatiť svoj daňový dlh v plnej výške, ale potrebujete len viac času, splátkový kalendár (installment agreement) je najjednoduchšia cesta vpred. IRS ponúka niekoľko typov v závislosti od vášho zostatku a okolností.

Krátkodobý platobný plán

Pri zostatkoch nižších ako 100 000 USD môžete požiadať o lehotu až 180 dní na zaplatenie v plnej výške. Pre túto možnosť sa neplatí žiadny zriaďovací poplatok a o plán môžete požiadať online, ak dlhujete menej ako 100 000 USD.

Najlepšie pre: Daňovníkov, ktorí potrebujú niekoľko mesiacov na zhromaždenie finančných prostriedkov, ale môžu zaplatiť celú sumu.

Dlhodobý splátkový kalendár

Pri zostatkoch do 50 000 USD si môžete splátky rozložiť až na 72 mesiacov (6 rokov). Táto možnosť si vyžaduje mesačné splátky, pričom úroky a penále sa naďalej hromadia, ale zabraňuje to agresívnejším vymáhacím krokom.

Zjednodušené spracovanie (Streamlined): Ak dlhujete 50 000 USD alebo menej, IRS ponúka zjednodušené splátkové kalendáre, ktoré si vyžadujú minimálnu finančnú dokumentáciu. Nebudete musieť predkladať podrobné informácie o príjmoch a výdavkoch.

Zriaďovacie poplatky: Poplatky sa pohybujú od 31 USD (pre osoby s nízkym príjmom) do 225 USD v závislosti od úrovne vášho príjmu a toho, či si nastavíte priame inkaso.

Nezjednodušené splátkové kalendáre

Ak dlhujete viac ako 50 000 USD, budete musieť poskytnúť podrobné finančné informácie pomocou formulára 433-F alebo 433-A. IRS skontroluje váš majetok, príjmy a prípustné životné náklady, aby určil sumu splátky.

Hlavná výhoda: Splátkové kalendáre zabraňujú zrážkam zo mzdy a exekúciám na bankové účty, pokiaľ riadne uhrádzate splátky.

Možnosť č. 2: Ponuka na vyrovnanie (Offer in Compromise - OIC)

Ponuka na vyrovnanie vám umožňuje vyrovnať váš daňový dlh za nižšiu sumu, než je celková dlžná suma. Je to najsilnejší nástroj na zníženie dlhu voči IRS, ale nie je určený pre každého.

Kedy IRS akceptuje OIC

IRS akceptuje OIC v troch prípadoch:

Pochybnosť o vymožiteľnosti: Váš majetok a príjmy skutočne nepostačujú na zaplatenie celého dlhu v rámci lehoty na vymáhanie. Toto je najbežnejší dôvod pre akceptované ponuky.

Pochybnosť o záväzku: Existuje legitímny spor o tom, či daň skutočne dlhujete. Toto je zriedkavé, ale uplatniteľné v prípadoch chýb IRS alebo krádeže identity.

Efektívna správa daní: Zaplatenie celej sumy by spôsobilo ekonomické ťažkosti alebo by bolo nespravodlivé v dôsledku výnimočných okolností, aj keď by ste technicky mohli zaplatiť.

Požiadavky na spôsobilosť pre OIC

Pred podaním žiadosti musíte:

• Podať všetky požadované daňové priznania
• Mať doručený výmer aspoň pre jeden daňový dlh zahrnutý v ponuke
• Uhradiť všetky požadované preddavky na daň za aktuálny rok (ak ste SZČO)
• Vykonať všetky federálne daňové odvody za aktuálny štvrťrok a dva predchádzajúce štvrťroky (ak máte zamestnancov)
• Nebyť v otvorenom konkurznom konaní

Proces podávania žiadosti

Poplatok za žiadosť: 205 USD, odpustený pre daňovníkov s nízkym príjmom (tých, ktorí sú na úrovni alebo pod 250 % federálnej hranice chudoby).

Počiatočná platba: Spolu so žiadosťou musíte predložiť počiatočnú platbu:

• Ponuka jednorazovej splátky: 20 % z celkovej sumy vašej ponuky vopred. Ak bude prijatá, zvyšok zaplatíte v rámci 5 splátok.
• Ponuka pravidelných platieb: Prvá mesačná splátka vopred, potom pokračujte v mesačných splátkach, kým IRS kontroluje vašu ponuku (6 – 24 mesiacov).

Doba spracovania: Počítajte s tým, že IRS bude vašu ponuku posudzovať 6 až 12 mesiacov. Počas tejto doby sú vymáhacie kroky zvyčajne pozastavené.

Ako IRS vypočítava sumu vašej ponuky

IRS používa vzorec s názvom Primeraný potenciál vymáhania (Reasonable Collection Potential – RCP) na určenie minimálnej prijateľnej ponuky:

RCP = (Mesačný disponibilný príjem × 12 alebo 24 mesiacov) + Hodnota aktív pri rýchlom predaji

V rámci zmien programu Fresh Start teraz IRS zohľadňuje iba 12 – 24 mesiacov budúceho príjmu, čo je pokles oproti predchádzajúcim 48 – 60 mesiacom. Vďaka tomu sú ponuky dostupnejšie.

Tip odborníka: Použite online nástroj IRS „Offer in Compromise Pre-Qualifier“, aby ste získali predbežnú predstavu o tom, či by ste mohli spĺňať podmienky, skôr než investujete čas do žiadosti.

Päťročná požiadavka na dodržiavanie predpisov

Ak je vaša ponuka na vyrovnanie (OIC) prijatá, musíte zostať v plnom daňovom súlade počas piatich rokov. To znamená podávať všetky daňové priznania včas a platiť všetky dane v plnej výške. Porušte túto požiadavku a IRS môže vašu dohodu zrušiť a obnoviť váš pôvodný dlh.

Možnosť 3: Status „Momentálne nevymožiteľný“ (Currently Not Collectible – CNC)

Ak skutočne nemôžete platiť nič – ani minimálnu mesačnú splátku – môžete sa kvalifikovať na status „Momentálne nevymožiteľný“. IRS dočasne pozastaví vymáhacie kroky, vrátane exekúcií na mzdu a bankové účty.

Ako CNC funguje

Keď IRS zaradí váš účet do statusu CNC:

• Aktívne vymáhanie sa zastaví
• Nie ste povinní vykonávať platby
• Úroky a penále sa naďalej akumulujú
• Váš dlh zostáva v evidencii

Dôležité: CNC neznižuje váš dlh. Je to pauza, nie riešenie. IRS prehodnocuje vašu finančnú situáciu každé 1 až 2 roky, aby zistila, či sa vaša schopnosť splácať zlepšila.

Kto spĺňa podmienky

Musíte preukázať, že váš mesačný príjem po odpočítaní povolených životných nákladov neponecháva žiadne prostriedky na platby daní. IRS používa vlastné štandardy nákladov (národné a lokálne) na určenie toho, čo je „povolené“ – nemusí to byť nevyhnutne to, čo skutočne míňate.

Najlepšie pre: Daňovníkov vo vážnej finančnej tiesni, ktorí potrebujú čas na stabilizáciu svojej situácie.

Možnosť 4: Odpustenie penále

Penále môžu k vášmu pôvodnému daňovému dlhu pridať 25 % alebo viac. Ak sa vám ich podarí odstrániť, výrazne znížite svoj zostatok.

Prvotné odpustenie penále (First-Time Penalty Abatement – FTA)

Od roku 2026 začala IRS ponúkať automatické prvotné odpustenie penále pre oprávnených daňovníkov. Ak ste boli za posledné tri roky v súlade s predpismi – čo znamená, že ste podali všetky požadované priznania a počas tohto obdobia ste nemali žiadne penále – môžete spĺňať podmienky.

Pokryté penále: Penále za nepredloženie priznania, nezaplatenie dane a neodvedenie dane (pri daniach zo mzdy).

Ako požiadať: Zavolajte do IRS na číslo uvedené vo vašom oznámení. Mnohé žiadosti o FTA môžu byť schválené cez telefón. Ak nie, podajte formulár 843.

Opakovaná oprávnenosť: FTA môžete použiť znova, ale iba raz za štyri roky.

Úľava z dôvodu primeranej príčiny

Ak nespĺňate podmienky pre FTA alebo máte penále za viacero rokov, môžete požiadať o úľavu na základe primeranej príčiny. Budete musieť preukázať, že okolnosti mimo vašej kontroly zabránili dodržaniu predpisov – napríklad vážna choroba, prírodná katastrofa, smrť člena rodiny alebo spoľahnutie sa na daňového odborníka, ktorý vám dal zlú radu.

Ako to funguje: Ak požiadate o úľavu z dôvodu primeranej príčiny, ale spĺňate podmienky pre FTA, IRS najprv uplatní FTA. Tým sa zachovajú argumenty o primeranej príčine pre iné penále, ak by boli potrebné.

Program „Fresh Start“: Čo to v skutočnosti znamená

Pravdepodobne ste už počuli o programe IRS Fresh Start. Nie je to jediný program alebo formulár – je to súbor politických zmien, ktoré urobili existujúce možnosti úľavy dostupnejšími.

Kľúčové zmeny v programe Fresh Start

Vyššia hranica pre záložné právo: Daňové záložné práva sa nepodávajú, kým nedlhujete viac ako 10 000 USD (nárast z 5 000 USD).

Jednoduchšie stiahnutie záložného práva: Po splatení dlhu alebo uzatvorení splátkového kalendára je žiadosť o stiahnutie záložného práva jednoduchšia.

Zjednodušené splátkové kalendáre: Hranica pre zjednodušené spracovanie sa zvýšila na 50 000 USD (nárast z 25 000 USD).

Realistickejšie výpočty OIC: Multiplikátor budúceho príjmu sa znížil zo 48 – 60 mesiacov na 12 – 24 mesiacov a štandardy povolených životných nákladov sa rozšírili.

Výber správnej možnosti

Vaša najlepšia cesta závisí od vašich konkrétnych okolností:

Situácia	Najlepšia možnosť
Schopnosť zaplatiť v plnej výške do 6 mesiacov	Krátkodobý platobný plán
Schopnosť splácať mesačne po dobu 1 – 6 rokov	Splátkový kalendár
Nemožnosť zaplatiť celú sumu do 10 rokov	Ponuka na vyrovnanie (OIC)
Nemožnosť dovoliť si žiadne splátky	Status „Momentálne nevymožiteľný“ (CNC)
Čistá história plnenia povinností, uplatnené penále	Prvotné odpustenie penále (FTA)
Mimoriadne okolnosti spôsobili nesplnenie povinností	Úľava z dôvodu primeranej príčiny

Časté chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Ignorovanie oznámení IRS: Každé oznámenie je príležitosťou vyriešiť problém skôr, než eskaluje. Ich ignorovanie len urýchľuje exekučné konania.

Presvedčenie, že si nemôžete dovoliť odbornú pomoc: Odborníci na riešenie daňových sporov vám často ušetria viac, než stoja, a to prostredníctvom lepšie vyjednaných výsledkov. Mnohí ponúkajú bezplatné konzultácie.

Podanie nerealistickej ponuky na vyrovnanie (OIC): IRS zamieta ponuky, ktoré nespĺňajú ich vzorec RCP (Realizable Cash Potential). Príliš nízke ponuky mrhajú vaším poplatkom za žiadosť a časom.

Zastavenie platieb v rámci dohody o splátkach: Zmeškanie platieb môže viesť k porušeniu dohody a obnoveniu agresívneho vymáhania.

Nedodržiavanie bežných daňových povinností: Aj keď máte splátkový kalendár alebo OIC, musíte platiť nové dane včas. Zaostávanie v platbách zneplatňuje väčšinu dohôd.

Ako začať

Krok 1: Zhromaždite svoje oznámenia a zistite, koľko presne dlhujete. Môžete si vytvoriť online účet IRS, aby ste videli svoj zostatok a výpisy.

Krok 2: Úprimne zhodnoťte svoju finančnú situáciu. Dokážete splatiť celú sumu v priebehu času? Alebo je váš dlh skutočne vyšší, než dokážete zvládnuť?

Krok 3: Použite nástroje IRS na predbežné posúdenie (dostupné na IRS.gov), aby ste zistili, či spĺňate podmienky pre OIC.

Krok 4: Zvážte konzultáciu s daňovým odborníkom – najmä pri OIC alebo zložitých situáciách. Zapísaní agenti (Enrolled Agents), certifikovaní účtovníci (CPA) a daňoví právnici vás môžu zastupovať pred IRS.

Krok 5: Konajte skôr, než sa zintenzívni vymáhanie. Čím skôr začnete s IRS komunikovať, tým viac možností máte.

Udržujte si poriadok vo financiách od prvého dňa

Riešenie dlhov voči IRS často odhalí medzery vo finančnom sledovaní – nepodané daňové priznania, chýbajúcu dokumentáciu alebo nejasné záznamy o príjmoch. Keď vyriešite svoju aktuálnu situáciu, zavedenie jasných účtovných postupov zabráni budúcim problémom. Beancount.io poskytuje textové účtovníctvo (plain-text accounting), ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi, čím uľahčuje dodržiavanie predpisov a zachytenie problémov skôr, než sa z nich stanú problémy s daňovým úradom. Začnite zadarmo a vybudujte si finančný systém, ktorý vás uchráni pred problémami s daniarmi.