미국 국세청(IRS) 체납 세금 해결 방법: 모든 선택지에 대한 종합 가이드

다섯 곳 중 한 곳의 기업이 미 국세청(IRS)에 미납된 세금을 가지고 있습니다. 귀하가 그중 하나라고 해도 혼자가 아니며, 더 중요한 것은 귀하에게 선택지가 있다는 사실입니다. IRS는 '전부 아니면 전무' 식의 채권자가 아닙니다. 분할 납부 계획부터 실제 체납액보다 적은 금액으로 합의하는 것까지, 은행 계좌를 바닥내거나 비즈니스를 잃지 않고 세금 체납 문제를 해결할 수 있는 합법적인 경로가 존재합니다.

핵심은 어떤 옵션이 있는지, 자신의 상황에 어떤 것이 적합한지, 그리고 추심 조치가 에스컬레이션되기 전에 어떻게 절차를 진행해야 하는지 이해하는 것입니다. 이 가이드는 모든 주요 IRS 부채 해결 전략을 상세히 설명하여 귀하가 정보에 입각한 결정을 내리고 세금 상황을 통제할 수 있도록 도와드립니다.

미 국세청(IRS) 추심 절차 이해하기

합의 옵션을 살펴보기 전에, 세금을 내지 않았을 때 어떤 일이 일어나는지 이해하는 것이 도움이 됩니다. IRS는 예측 가능한 단계별 절차를 따르므로, 심각한 조치가 취해지기 전에 보통 경고를 받게 됩니다.

추심 타임라인

납부할 잔액을 지불하지 않고 신고서를 제출하거나, 감사 후 IRS가 추가 세금을 부과하면 추심 시계가 돌아가기 시작합니다. 예상되는 단계는 다음과 같습니다.

초기 통지 (1~8주): IRS는 연체료와 이자를 포함하여 납부해야 할 금액을 설명하는 3~4개의 통지서를 연달아 발송합니다. 이 통지서들은 상황이 악화되기 전에 조치를 취할 수 있는 기회입니다.

연방 세금 유치권 (지속적인 미납 시): 부채가 $10,000를 초과하고 미납 상태로 남을 경우, IRS는 연방 세금 유치권(Federal Tax Lien)을 설정할 수 있습니다. 이는 귀하의 자산에 부과되는 공적 기록이며 신용 점수에 타격을 줄 수 있습니다. Fresh Start 프로그램에 따라 유치권 설정 기준액이 $5,000에서 $10,000로 상향되었습니다.

압류 의도 최종 통지 (압류 30일 전): 이 통지서는 매우 중요합니다. 이를 통해 귀하는 30일 이내에 추심 적법 절차(Collection Due Process) 청문을 요청할 수 있으며, 이를 통해 대안을 모색하는 동안 추심 조치를 중단시킬 수 있습니다.

압류 조치: 30일의 유예 기간이 지나면 IRS는 은행 계좌를 압류하거나, 임금을 압류하거나, 기타 재산을 가져갈 수 있습니다. 매년 60만 명 이상의 납세자가 임금 압류에 처해집니다.

추심 시효 만료: IRS는 세금 부과일로부터 10년 동안 부채를 추심할 수 있는 권한을 가집니다. 그 이후에는 시효가 만료되지만, 추심 조치를 피해 다니며 시효가 끝나길 기다리는 것은 전략이 아니라 도박입니다.

옵션 1: 분할 납부 계약 (Installment Agreements)

세금 전액을 납부할 수 있지만 시간이 더 필요한 경우, 분할 납부 계약이 가장 간단한 해결책입니다. IRS는 체납액과 상황에 따라 몇 가지 유형을 제공합니다.

단기 납부 계획

체납액이 $100,000 미만인 경우, 전액 납부까지 최대 180일의 시간을 요청할 수 있습니다. 이 옵션은 설정 수수료가 없으며, 부채가 $100,000 미만이면 온라인으로 신청할 수 있습니다.

적합한 대상: 몇 달 안에 자금을 마련하여 전액 납부가 가능한 납세자.

장기 분할 납부 계약

체납액이 최대 $50,000인 경우, 최대 72개월(6년)에 걸쳐 나누어 낼 수 있습니다. 이 옵션은 매월 납부가 필요하며 이자와 벌금이 계속 발생하지만, 더 공격적인 추심 조치를 방지할 수 있습니다.

간소화된 처리 절차: 체납액이 $50,000 이하인 경우, IRS는 최소한의 재정 서류만 요구하는 간소화된 분할 납부 계약을 제공합니다. 상세한 수입 및 지출 정보를 제출할 필요가 없습니다.

설정 수수료: 수수료는 소득 수준과 자동 이체 설정 여부에 따라 $31(저소득층)에서 $225 사이입니다.

비간소화 분할 납부 계약

체납액이 $50,000를 초과하는 경우, Form 433-F 또는 Form 433-A를 사용하여 상세한 재무 정보를 제공해야 합니다. IRS는 귀하의 자산, 수입 및 허용 가능한 생활비를 검토하여 납부 금액을 결정합니다.

주요 혜택: 분할 납부 계약을 충실히 이행하는 동안에는 임금 압류나 은행 계좌 압류가 방지됩니다.

옵션 2: 미납세액 조정 합의 (Offer in Compromise, OIC)

미납세액 조정 합의(OIC)를 통해 체납된 세금보다 적은 금액으로 부채를 청산할 수 있습니다. 이는 IRS 부채를 줄이는 가장 강력한 도구이지만, 모든 사람에게 해당되는 것은 아닙니다.

IRS가 OIC를 수락하는 경우

IRS는 다음 세 가지 상황에서 OIC를 수락합니다.

징수 가능성에 대한 의구심 (Doubt as to collectibility): 자산과 수입이 추심 기간 내에 부채 전액을 상환하기에 진정으로 불충분한 경우입니다. 이는 합의가 수락되는 가장 일반적인 근거입니다.

법적 책임에 대한 의구심 (Doubt as to liability): 귀하가 실제로 그 세금을 납부할 의무가 있는지에 대해 정당한 분쟁이 있는 경우입니다. 이는 드물지만 IRS의 오류나 명의 도용 사례에 적용될 수 있습니다.

효율적인 세무 행정 (Effective tax administration): 전액을 납부하는 것이 경제적 고통을 초래하거나 예외적인 상황으로 인해 불공정하다고 판단되는 경우입니다. 기술적으로는 납부가 가능하더라도 신청할 수 있습니다.

OIC 자격 요건

신청하기 전에 다음 요건을 충족해야 합니다.

• 모든 필수 세무 신고서를 제출했을 것
• 합의 대상인 세금 부채에 대해 최소 하나 이상의 고지서를 받았을 것
• 자영업자인 경우, 당해 연도의 모든 필수 예상 세금을 납부했을 것
• 직원이 있는 경우, 현재 분기와 직전 2개 분기의 모든 연방 세금 예치금을 납부했을 것
• 현재 파산 절차가 진행 중이 아닐 것

신청 프로세스

신청 수수료: $205이며, 저소득 납세자(연방 빈곤 지침의 250% 이하)의 경우 면제됩니다.

초기 납부액: 신청 시 초기 납부액을 함께 제출해야 합니다.

• 일시불 제안(Lump sum offer): 전체 제안 금액의 20%를 선불로 납부합니다. 승인되면 잔액을 5회 이내에 납부합니다.
• 정기 분할 제안(Periodic payment offer): 첫 달 납부액을 선불로 제출한 후, IRS가 제안을 검토하는 동안(6~24개월) 매월 납부를 계속합니다.

처리 기간: IRS가 제안을 검토하는 데 6~12개월 정도 소요될 것으로 예상됩니다. 이 기간 동안 징수 활동은 일반적으로 중단됩니다.

IRS의 제안 금액 산정 방식

IRS는 합리적 징수 가능액(RCP, Reasonable Collection Potential)이라는 공식을 사용하여 최소 수용 가능 제안 금액을 결정합니다.

RCP = (월간 가처분 소득 × 12 또는 24개월) + 자산의 급매 가치

프레시 스타트(Fresh Start) 제도 변경에 따라, IRS는 이제 미래 소득을 기존 4860개월이 아닌 1224개월분만 고려합니다. 이로 인해 합의 제안 승인 문턱이 낮아졌습니다.

전문가 팁: 신청에 시간을 투자하기 전에 온라인 'IRS 합의 제안 자격 사전 확인(Offer in Compromise Pre-Qualifier)' 도구를 사용하여 자격 여부를 미리 확인해 보십시오.

5년 준수 요건

합의 제안(OIC)이 수용되면 5년 동안 세무 규정을 완전히 준수해야 합니다. 이는 모든 신고서를 기한 내에 제출하고 모든 세금을 전액 납부하는 것을 의미합니다. 이 요건을 위반하면 IRS는 합의를 무효화하고 원래의 부채를 복구할 수 있습니다.

옵션 3: 징수 불능 상태 (CNC)

최소한의 월별 납부조차 전혀 할 수 없는 상황이라면 징수 불능(Currently Not Collectible) 상태 자격을 얻을 수 있습니다. IRS는 급여 압류 및 은행 계좌 압류를 포함한 징수 활동을 일시적으로 중단합니다.

CNC 작동 방식

IRS가 귀하의 계정을 CNC 상태로 지정하면 다음과 같이 처리됩니다.

• 활발한 징수 활동이 중단됩니다.
• 납부 의무가 면제됩니다.
• 이자와 과태료는 계속 누적됩니다.
• 부채는 장부상에 그대로 남아 있습니다.

중요 사항: CNC는 부채를 탕감해 주는 것이 아닙니다. 이는 해결책이 아니라 일시적인 중단일 뿐입니다. IRS는 1~2년마다 귀하의 재무 상황을 검토하여 납부 능력이 개선되었는지 확인합니다.

자격 요건

월 소득에서 허용 가능한 생활비를 뺀 금액이 세금 납부에 사용할 수 있는 수준이 아님을 증명해야 합니다. IRS는 귀하가 실제로 지출하는 금액이 아니라, 자체적인 비용 기준(전국 및 지역 기준)을 사용하여 "허용 가능한" 지출이 무엇인지 결정합니다.

권장 대상: 상황이 안정될 때까지 숨 고를 시간이 필요한 심각한 경제적 어려움을 겪고 있는 납세자.

옵션 4: 과태료 감면

과태료는 원래 세금 부채의 25% 이상을 차지할 수 있습니다. 이를 제거할 수 있다면 전체 잔액을 크게 줄일 수 있습니다.

최초 과태료 감면 (FTA)

2026년부터 IRS는 요건을 갖춘 납세자에게 자동 최초 과태료 감면(FTA)을 제공하기 시작했습니다. 지난 3년 동안 모든 필수 신고서를 제출하고 해당 기간 동안 과태료가 부과되지 않는 등 성실히 납세해 왔다면 자격이 될 수 있습니다.

대상 과태료: 신고 불이행(Failure-to-file), 납부 불이행(Failure-to-pay), 예치 불이행(Failure-to-deposit, 고용세 관련).

신청 방법: 통지서에 기재된 번호로 IRS에 전화하십시오. 많은 FTA 요청이 전화상으로 승인될 수 있습니다. 승인되지 않는 경우 Form 843을 제출하십시오.

재신청 자격: FTA는 다시 이용할 수 있지만, 4년에 한 번으로 제한됩니다.

정당한 사유에 의한 구제

FTA 자격이 없거나 여러 해에 걸쳐 과태료가 발생한 경우, 정당한 사유(Reasonable Cause)를 근거로 구제를 요청할 수 있습니다. 중병, 자연재해, 가족의 사망, 또는 잘못된 조언을 제공한 세무 전문가에 대한 의존 등 통제할 수 없는 상황으로 인해 규정을 준수하지 못했음을 증명해야 합니다.

작동 방식: 정당한 사유에 의한 구제를 요청했으나 FTA 자격도 갖춘 경우, IRS는 FTA를 먼저 적용합니다. 이는 필요한 경우 다른 과태료에 대해 정당한 사유를 주장할 기회를 보존하기 위함입니다.

프레시 스타트(Fresh Start) 프로그램의 실제 의미

IRS 프레시 스타트 프로그램에 대해 들어보셨을 것입니다. 이는 단일 프로그램이나 양식이 아니라, 기존 구제 옵션을 더 쉽게 이용할 수 있도록 만든 일련의 정책 변경 사항을 의미합니다.

주요 프레시 스타트 변경 사항

유치권 설정 기준액 상향: 체납액이 $10,000를 초과할 때까지 세금 유치권이 설정되지 않습니다($5,000에서 상향됨).

유치권 철회 용이화: 부채를 완납하거나 분할 납부 합의를 시작한 후 유치권 철회를 요청하는 절차가 간소화되었습니다.

간소화된 분할 납부 합의: 간소화된 처리 기준액이 $50,000로 상향되었습니다($25,000에서 상향됨).

더 현실적인 OIC 계산: 미래 소득 승수가 4860개월에서 1224개월로 단축되었으며, 허용 가능한 생활비 기준이 확대되었습니다.

올바른 옵션 선택하기

귀하의 상황에 따라 최선의 방법이 달라집니다.

상황	최선의 선택지
6개월 이내에 전액 납부 가능한 경우	단기 납부 계획
1~6년에 걸쳐 매월 분할 납부가 가능한 경우	분할 납부 합의
10년 이내에 전액 납부가 불가능한 경우	합의 제안 (OIC)
어떤 납부도 감당할 수 없는 경우	징수 불능 상태 (CNC)
성실히 납세해 왔으나 과태료가 부과된 경우	최초 과태료 감면 (FTA)
참작 가능한 상황으로 인해 의무를 이행하지 못한 경우	정당한 사유에 의한 구제

피해야 할 일반적인 실수

IRS 통지서 무시: 모든 통지서는 문제가 확대되기 전에 해결할 수 있는 기회입니다. 이를 무시하면 추심 절차만 가속화될 뿐입니다.

전문가의 도움을 받을 여유가 없다고 믿는 것: 세무 해결 전문가들은 더 나은 협상 결과를 통해 비용 이상의 금액을 절약해 주는 경우가 많습니다. 많은 전문가들이 무료 상담을 제공합니다.

비현실적인 OIC 신청: IRS는 RCP(회수 가능 금액) 공식에 부합하지 않는 제안은 거절합니다. 너무 낮은 금액을 제시하는 것은 신청 수수료와 시간만 낭비하는 일입니다.

분할 납부 계약 중 납부 중단: 납부를 누락하면 계약이 위반 처리되고 공격적인 추심이 재개될 수 있습니다.

새로운 세금 의무를 소홀히 하는 것: 분할 납부나 OIC를 진행 중이더라도 새로운 세금 납부 의무를 성실히 이행해야 합니다. 새로운 체납이 발생하면 대부분의 기존 계약은 무효화됩니다.

시작하는 방법

1단계: 통지서를 모아 정확한 체납액을 파악하세요. IRS 온라인 계정을 만들어 잔액과 세무 기록(transcripts)을 확인할 수 있습니다.

2단계: 자신의 재정 상황을 정직하게 평가하세요. 시간을 두고 전액을 납부할 수 있는 수준인가요? 아니면 감당할 수 있는 범위를 완전히 벗어난 채무인가요?

3단계: IRS.gov에서 제공하는 사전 자격 심사 도구를 사용하여 OIC 신청 자격이 있는지 확인하세요.

4단계: 세무 전문가와의 상담을 고려하세요. 특히 OIC나 복잡한 사안의 경우 전문가의 도움이 필요합니다. 세무사(Enrolled agents), 공인회계사(CPAs), 세무 변호사는 IRS를 상대로 귀하를 대리할 수 있습니다.

5단계: 추심 조치가 강화되기 전에 행동하세요. IRS와 빨리 소통할수록 선택할 수 있는 해결책이 많아집니다.

첫날부터 재무 상태를 체계적으로 관리하세요

IRS 부채 문제를 다루다 보면 미신고된 세무 보고, 누락된 증빙 서류, 불명확한 수입 기록 등 재무 관리의 공백이 드러나게 됩니다. 현재의 상황을 해결해 나가는 과정에서 명확한 장부 기록 체계를 구축하는 것은 미래의 세무 문제를 방지하는 가장 좋은 방법입니다. Beancount.io는 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제권을 제공하는 텍스트 기반 회계(plain-text accounting) 도구입니다. 이를 통해 규정을 준수하고, 문제가 발생하기 전에 미리 파악하여 IRS와 마찰을 빚지 않도록 관리할 수 있습니다. 무료로 시작하기를 클릭하여 세금 고민 없는 탄탄한 재무 시스템을 만들어 보세요.