Com liquidar el deute amb l'IRS: una guia completa de les vostres opcions
Una de cada cinc empreses té impostos impagats deguts a l'IRS. Si sou una d'elles, no esteu sols i, el que és més important, teniu opcions. L'IRS no és un creditor de «tot o res». Des de plans de pagament a terminis fins a la liquidació per un import inferior al que deveu, existeixen vies legítimes per resoldre el vostre deute fiscal sense buidar el vostre compte bancari ni perdre la vostra empresa.
La clau és entendre quines opcions existeixen, quina s'ajusta a la vostra situació i com navegar pel procés abans que les accions de cobrament s'intensifiquin. Aquesta guia detalla cadascuna de les principals estratègies de resolució de deutes amb l'IRS perquè pugueu prendre una decisió informada i recuperar el control de la vostra situació fiscal.
Entendre el procés de cobrament de l'IRS
Abans d'explorar les opcions de liquidació, convé entendre què passa quan no es paga. L'IRS segueix un cronograma d'escalada previsible, la qual cosa significa que normalment rebreu avisos abans que es prenguin accions severes.
La cronologia del cobrament
Quan presenteu una declaració sense pagar el saldo degut, o quan l'IRS determina impostos addicionals després d'una auditoria, el rellotge del cobrament comença a córrer. Això és el que podeu esperar:
Avisos inicials (Setmanes 1-8): L'IRS envia una sèrie de 3-4 avisos explicant l'import degut, incloent-hi sancions i interessos. Aquests avisos són la vostra oportunitat per actuar abans que les coses s'agreugin.
Gravamen fiscal federal (Després d'un impagament continuat): Si el vostre deute supera els 10.000 a 10.000 $.
Avís final d'intenció d'embargament (30+ dies abans de l'execució): Aquest avís és crític. Us dóna 30 dies per sol·licitar una audiència de Procés Degut de Cobrament (Collection Due Process), que pot aturar les accions de cobrament mentre exploreu alternatives.
Accions d'embargament (Levy): Després del termini de 30 dies, l'IRS pot embargar comptes bancaris, salaris o prendre altres propietats. Més de 600.000 contribuents s'enfronten a embargaments de salaris cada any.
Expiració del termini legal de cobrament: L'IRS té 10 anys des de la data de determinació del deute per cobrar-lo. Després d'això, el deute prescriu; però esperar que s'esgoti el temps mentre s'eviten les accions de cobrament no és una estratègia, és una aposta arriscada.
Opció 1: Acords de pagament a terminis
Si podeu pagar el deute fiscal complet però només necessiteu més temps, un acord de pagament a terminis és el camí més senzill. L'IRS ofereix diversos tipus segons el vostre saldo i circumstàncies.
Pla de pagament a curt termini
Per a saldos inferiors a 100.000 $, podeu sol·licitar fins a 180 dies per pagar la totalitat. No hi ha cap taxa de configuració per a aquesta opció i podeu sol·licitar-la en línia si deveu menys de 100.000 $.
Ideal per a: Contribuents que necessiten uns mesos per reunir els fons però que poden pagar l'import total.
Acord de pagament a terminis a llarg termini
Per a saldos de fins a 50.000 $, podeu fraccionar els pagaments en un màxim de 72 mesos (6 anys). Aquesta opció requereix pagaments mensuals, i els interessos i les sancions continuen acumulant-se, però evita accions de cobrament més agressives.
Tramitació simplificada: Si deveu 50.000 $ o menys, l'IRS ofereix acords de pagament simplificats que requereixen una documentació financera mínima. No caldrà que envieu informació detallada sobre ingressos i despeses.
Taxes de configuració: Les taxes oscil·len entre els 31 (per a ingressos baixos) i els 225 \, depenent del vostre nivell d'ingressos i de si configureu el dèbit directe.
Acords de pagament a terminis no simplificats
Si deveu més de 50.000 $, haureu de proporcionar informació financera detallada mitjançant el Formulari 433-F o el Formulari 433-A. L'IRS revisarà els vostres actius, ingressos i despeses de subsistència permeses per determinar l'import del pagament.
Benefici clau: Els acords de pagament a terminis eviten els embargaments de salaris i comptes bancaris sempre que estigueu al corrent dels pagaments.
Opció 2: Oferta de compromís (OIC)
Una Oferta de compromís us permet liquidar el vostre deute fiscal per un import inferior a la totalitat del deute original. És l'eina més potent per reduir el deute amb l'IRS, però no és apta per a tothom.
Quan accepta l'IRS una OIC
L'IRS accepta una OIC sota tres circumstàncies:
Dubte sobre la cobrabilitat: Els vostres actius i ingressos són realment insuficients per pagar la totalitat del deute dins del període de cobrament. Aquest és el motiu més comú per a les ofertes acceptades.
Dubte sobre la responsabilitat: Hi ha una disputa legítima sobre si realment deveu l'impost. Això és poc freqüent, però aplicable en casos d'errors de l'IRS o robatori d'identitat.
Administració tributària efectiva: Pagar l'import total crearia una dificultat econòmica o seria injust a causa de circumstàncies excepcionals, fins i tot si tècnicament podríeu pagar.
Requisits d'elegibilitat de l'OIC
Abans de sol·licitar-la, heu de:
- Presentar totes les declaracions d'impostos requerides
- Haver rebut una factura per almenys un deute fiscal inclòs en l'oferta
- Realitzar tots els pagaments d'impostos estimats requerits per a l'any en curs (si sou autònoms)
- Realitzar tots els dipòsits fiscals federals per al trimestre actual i els dos trimestres anteriors (si teniu empleats)
- No estar en un procés de fallida o concurs de creditors obert
El procés de sol·licitud
Taxa de sol·licitud: 205 $, exonerada per a contribuents amb ingressos baixos (aquells que estiguin en el 250 % o per sota de les directrius federals de pobresa).
Pagament inicial: Heu d'enviar un pagament inicial amb la vostra sol·licitud:
- Oferta de pagament únic: el 20 % de l'import total de la vostra oferta per avançat. Si s'accepta, pagueu la resta en un màxim de 5 pagaments.
- Oferta de pagaments periòdics: el pagament del primer mes per avançat i, després, continueu amb els pagaments mensuals mentre l'IRS revisa la vostra oferta (6-24 mesos).
Temps de tramitació: Cal preveure entre 6 i 12 mesos perquè l'IRS revisi la vostra oferta. Durant aquest temps, les accions de cobrament solen quedar suspeses.
Com calcula l'IRS l'import de la vostra oferta
L'IRS utilitza una fórmula anomenada Potencial de Recaptació Raonable (RCP, per les seves sigles en anglès) per determinar l'oferta mínima acceptable:
RCP = (Ingressos mensuals disponibles × 12 o 24 mesos) + Valor de venda ràpida dels actius
Sota els canvis del programa Fresh Start, l'IRS ara només té en compte entre 12 i 24 mesos d'ingressos futurs, en comparació amb els 48-60 mesos anteriors. Això fa que les ofertes siguin més accessibles.
Consell professional: Utilitzeu l'eina en línia "IRS Offer in Compromise Pre-Qualifier" per tenir una idea preliminar de si podríeu complir els requisits abans d'invertir temps en la sol·licitud.
El requisit de compliment de cinc anys
Si s'accepta la vostra OIC, heu de mantenir un compliment fiscal total durant cinc anys. Això significa presentar totes les declaracions a temps i pagar tots els impostos íntegrament. Si incompliu aquest requisit, l'IRS pot anul·lar el vostre acord i restablir el deute original.
Opció 3: Estat d'Actualment No Cobrable (CNC)
Si realment no podeu pagar res —ni tan sols un pagament mensual mínim—, podeu optar a l'estat d'Actualment No Cobrable. L'IRS suspèn temporalment les accions de cobrament, inclosos els embargaments de salaris i els embargaments bancaris.
Com funciona el CNC
Quan l'IRS situa el vostre compte en estat CNC:
- El cobrament actiu s'atura
- No esteu obligats a fer pagaments
- Els interessos i les sancions continuen acumulant-se
- El vostre deute es manté en els llibres
Important: El CNC no redueix el vostre deute. És una pausa, no una solució. L'IRS revisa la vostra situació financera cada 1-2 anys per determinar si la vostra capacitat de pagament ha millorat.
Qui compleix els requisits
Heu de demostrar que els vostres ingressos mensuals, un cop restades les despeses de subsistència permeses, no deixen res per als pagaments d'impostos. L'IRS utilitza els seus propis estàndards de despeses (nacionals i locals) per determinar què és "permès", que no és necessàriament el que realment gasteu.
Ideal per a: Contribuents amb dificultats financeres greus que necessiten un respir mentre estabilitzen la seva situació.
Opció 4: Reducció de sancions
Les sancions poden afegir un 25 % o més al vostre deute tributari original. Si aconseguiu que s'eliminin, reduireu significativament el vostre saldo.
Reducció de sancions per primera vegada (FTA)
A partir del 2026, l'IRS va començar a oferir la reducció automàtica de sancions per primera vegada per als contribuents aptes. Si heu complert amb les vostres obligacions durant els darrers tres anys —és a dir, heu presentat totes les declaracions requerides i no heu tingut sancions durant aquest període—, podríeu complir els requisits.
Sancions cobertes: Manca de presentació, manca de pagament i manca de dipòsit (per a impostos sobre l'ocupació).
Com sol·licitar-ho: Truqueu a l'IRS al número que apareix a la vostra notificació. Moltes sol·licituds d'FTA es poden aprovar per telèfon. Si no és així, envieu el formulari 843.
Elegibilitat recurrent: Podeu tornar a utilitzar l'FTA, però només una vegada cada quatre anys.
Exempció per causa raonable
Si no compliu els requisits per a l'FTA o teniu sancions que s'estenen durant diversos anys, podeu sol·licitar una exempció basada en una causa raonable. Haureu de demostrar que circumstàncies fora del vostre control van impedir el compliment, com ara una malaltia greu, un desastre natural, la mort d'un familiar o la confiança en un professional fiscal que va donar un mal consell.
Com funciona: Si sol·liciteu l'exempció per causa raonable però compliu els requisits per a l'FTA, l'IRS aplicarà primer l'FTA. Això reserva els arguments de causa raonable per a altres sancions si fos necessari.
El programa Fresh Start: què significa realment
Probablement heu sentit a parlar del programa Fresh Start de l'IRS. No és un sol programa o formulari, sinó un conjunt de canvis en les polítiques que han fet que les opcions d'exempció existents siguin més accessibles.
Canvis clau del Fresh Start
Llindar d'embargament més alt: No es registren càrregues fiscals fins que no deveu més de 10.000 ).
Retirada d'embargaments més fàcil: Un cop hàgiu pagat el deute o hàgiu subscrit un acord de pagament a terminis, sol·licitar la retirada de la càrrega fiscal és més senzill.
Acords de pagament a terminis simplificats: El llindar per a la tramitació simplificada ha augmentat a 50.000 ).
Càlculs d'OIC més realistes: El multiplicador d'ingressos futurs s'ha reduït de 48-60 mesos a 12-24 mesos, i s'han ampliat els estàndards de despeses de subsistència permeses.
Com triar l'opció adequada
El vostre millor camí depèn de les vostres circumstàncies específiques:
| Situació | Millor opció |
|---|---|
| Podeu pagar totalment en 6 mesos | Pla de pagament a curt termini |
| Podeu fer pagaments mensuals durant 1-6 anys | Acord de pagament a terminis |
| No podeu pagar l'import total en 10 anys | Oferta de compromís (OIC) |
| No us podeu permetre cap pagament | Estat d'Actualment No Cobrable |
| Historial de compliment net, s'han aplicat sancions | Reducció de sancions per primera vegada |
| Circumstàncies atenuants han provocat l'incompliment | Exempció per causa raonable |
Errors comuns a evitar
Ignorar les notificacions de l'IRS: Cada notificació és una oportunitat per resoldre el problema abans que s'agreugi. Ignorar-les només accelera les accions de cobrament.
Creure que no pots permetre't ajuda professional: Els professionals en resolució d'impostos sovint et poden estalviar més diners del que costen gràcies a uns millors resultats negociats. Molts ofereixen consultes gratuïtes.
Presentar una OIC poc realista: L'IRS rebutja les ofertes que no compleixen la seva fórmula RCP. Proposar una xifra massa baixa és perdre el temps i els diners de la taxa de sol·licitud.
Deixar de pagar un acord a terminis: L'incompliment dels pagaments pot invalidar el teu acord i reiniciar una recaptació agressiva.
No estar al corrent dels nous impostos: Fins i tot si tens un pla de pagaments o una OIC, has de complir amb les noves obligacions tributàries. No fer-ho anul·la la majoria dels acords.
Com començar
Pas 1: Recull les teves notificacions i entén exactament què deus. Pots crear un compte en línia a l'IRS per veure el teu saldo i els teus historials.
Pas 2: Avalua la teva situació financera amb honestedat. Pots pagar l'import total amb el temps? O el teu deute és realment superior al que pots gestionar?
Pas 3: Utilitza les eines de prequalificació de l'IRS (disponibles a IRS.gov) per veure si podries optar a una OIC.
Pas 4: Considera la possibilitat de consultar un professional fiscal, especialment per a les OIC o situacions complexes. Els agents inscrits, els CPAs i els advocats fiscalistes poden representar-te davant l'IRS.
Pas 5: Actua abans que les accions de cobrament s'intensifiquin. Com més aviat et posis en contacte amb l'IRS, més opcions tindràs.
Mantingues les teves finances organitzades des del primer dia
Gestionar el deute amb l'IRS sovint revela llacunes en el seguiment financer: declaracions no presentades, falta de documentació o registres d'ingressos poc clars. A mesura que resolguis la teva situació actual, establir unes pràctiques comptables clares evitarà problemes futurs. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que et proporciona una transparència i un control totals sobre les teves dades financeres, facilitant el compliment de les obligacions i la detecció de problemes abans que es converteixin en conflictes amb l'IRS. Comença de franc i basteix un sistema financer que et mantingui allunyat dels problemes amb el fisc.
