Cómo liquidar la deuda con el IRS: Una guía completa de sus opciones

Uno de cada cinco negocios tiene impuestos no pagados adeudados al IRS. Si usted se encuentra entre ellos, no está solo y, lo que es más importante, tiene opciones. El IRS no es un acreedor de "todo o nada". Desde planes de pago a plazos hasta liquidar por menos de lo que debe, existen vías legítimas para resolver su deuda tributaria sin agotar su cuenta bancaria o perder su negocio.

La clave es entender qué opciones existen, cuál se adapta a su situación y cómo navegar el proceso antes de que las acciones de cobro se intensifiquen. Esta guía detalla cada una de las principales estrategias de resolución de deudas del IRS para que pueda tomar una decisión informada y recuperar el control de su situación fiscal.

Entender el proceso de cobro del IRS

Antes de profundizar en las opciones de liquidación, ayuda entender qué sucede cuando no se paga. El IRS sigue un cronograma de escalada predecible, lo que significa que normalmente recibirá advertencias antes de que ocurran acciones severas.

El cronograma de cobro

Cuando presenta una declaración sin pagar el saldo adeudado, o el IRS determina impuestos adicionales después de una auditoría, el reloj de cobro comienza a correr. Esto es lo que puede esperar:

Avisos iniciales (Semanas 1-8): El IRS envía una serie de 3 a 4 avisos explicando el monto adeudado, incluyendo multas e intereses. Estos avisos son su oportunidad para actuar antes de que las cosas se intensifiquen.

Gravamen fiscal federal (Después de la falta de pago continua): Si su deuda supera los $10,000 y permanece impaga, el IRS puede registrar un gravamen fiscal federal. Este es un registro público que se vincula a su propiedad y puede dañar su puntaje crediticio. Bajo el programa Fresh Start, el umbral aumentó de $5,000 a $10,000.

Aviso final de intención de embargo (30+ días antes de la incautación): Este aviso es crítico. Le otorga 30 días para solicitar una audiencia de Debido Proceso de Cobro, la cual puede detener las acciones de cobro mientras explora alternativas.

Acciones de embargo: Después del período de 30 días, el IRS puede embargar cuentas bancarias, salarios u otras propiedades. Más de 600,000 contribuyentes enfrentan embargos de salario cada año.

Expiración del estatuto de cobro: El IRS tiene 10 años desde la fecha de determinación para cobrar la deuda. Después de eso, expira, pero esperar a que el reloj se agote mientras elude las acciones de cobro no es una estrategia; es una apuesta.

Opción 1: Acuerdos de pago a plazos

Si puede pagar la totalidad de su deuda tributaria pero solo necesita más tiempo, un acuerdo de pago a plazos es el camino más sencillo. El IRS ofrece varios tipos según su saldo y circunstancias.

Plan de pago a corto plazo

Para saldos inferiores a $100,000, puede solicitar hasta 180 días para pagar la totalidad. No hay cargo por configuración para esta opción y puede solicitarla en línea si debe menos de $100,000.

Ideal para: Contribuyentes que necesitan unos meses para reunir los fondos pero pueden pagar el monto total.

Acuerdo de pago a plazos a largo plazo

Para saldos de hasta $50,000, puede distribuir los pagos en hasta 72 meses (6 años). Esta opción requiere pagos mensuales, y los intereses y multas continúan acumulándose, pero evita acciones de cobro más agresivas.

Procesamiento simplificado: Si debe $50,000 o menos, el IRS ofrece acuerdos de pago a plazos simplificados que requieren una documentación financiera mínima. No necesitará presentar información detallada de ingresos y gastos.

Cargos por configuración: Los cargos varían desde $31 (para personas de bajos ingresos) hasta $225, dependiendo de su nivel de ingresos y de si establece el débito directo.

Acuerdos de pago a plazos no simplificados

Si debe más de $50,000, deberá proporcionar información financiera detallada utilizando el Formulario 433-F o el Formulario 433-A. El IRS revisará sus activos, ingresos y gastos de subsistencia permitidos para determinar el monto del pago.

Beneficio clave: Los acuerdos de pago a plazos evitan los embargos de salario y de cuentas bancarias siempre que se mantenga al día con los pagos.

Opción 2: Ofrecimiento de transacción (Offer in Compromise - OIC)

Un Ofrecimiento de transacción le permite liquidar su deuda tributaria por menos del monto total adeudado. Es la herramienta más poderosa para reducir la deuda del IRS, pero no es para todos.

Cuándo acepta el IRS un OIC

El IRS acepta un OIC bajo tres circunstancias:

Duda sobre la cobrabilidad: Sus activos e ingresos son genuinamente insuficientes para pagar la deuda total dentro del período de cobro. Esta es la base más común para las ofertas aceptadas.

Duda sobre la responsabilidad: Existe una disputa legítima sobre si usted realmente debe el impuesto. Esto es poco común, pero aplicable en casos de errores del IRS o robo de identidad.

Administración tributaria efectiva: Pagar el monto total crearía una dificultad económica o sería injusto debido a circunstancias excepcionales, incluso si técnicamente pudiera pagar.

Requisitos de elegibilidad para un OIC

Antes de presentar la solicitud, usted debe:

• Haber presentado todas las declaraciones de impuestos requeridas
• Haber recibido una factura por al menos una deuda tributaria incluida en la oferta
• Realizar todos los pagos de impuestos estimados requeridos para el año en curso (si trabaja por cuenta propia)
• Realizar todos los depósitos de impuestos federales para el trimestre actual y los dos trimestres anteriores (si tiene empleados)
• No estar en un proceso de bancarrota abierto

El proceso de solicitud

Tarifa de solicitud: $205, exonerada para contribuyentes de bajos ingresos (aquellos que se encuentran en el 250% o por debajo de las pautas federales de pobreza).

Pago inicial: Debe enviar un pago inicial con su solicitud:

• Ofrecimiento de pago de suma global: 20% del monto total de su oferta por adelantado. Si se acepta, pague el saldo restante en un máximo de 5 pagos.
• Ofrecimiento de pagos periódicos: El pago del primer mes por adelantado, luego continúe con los pagos mensuales mientras el IRS revisa su oferta (6 a 24 meses).

Tiempo de procesamiento: Espere de 6 a 12 meses para que el IRS revise su oferta. Durante este tiempo, las acciones de cobro generalmente se suspenden.

Cómo calcula el IRS el monto de su oferta

El IRS utiliza una fórmula denominada Potencial de Cobro Razonable (RCP, por sus siglas en inglés) para determinar la oferta mínima aceptable:

RCP = (Ingreso mensual disponible × 12 o 24 meses) + Valor de venta rápida de los activos

Bajo los cambios del programa Fresh Start, el IRS ahora considera solo de 12 a 24 meses de ingresos futuros, en comparación con los 48 a 60 meses anteriores. Esto hace que las ofertas sean más accesibles.

Consejo profesional: Utilice la herramienta en línea de Pre-calificación para el Ofrecimiento de Transacción del IRS para obtener una idea preliminar de si podría calificar antes de invertir tiempo en la solicitud.

El requisito de cumplimiento de cinco años

Si se acepta su OIC, debe mantener un cumplimiento tributario total durante cinco años. Esto significa presentar todas las declaraciones a tiempo y pagar todos los impuestos en su totalidad. Si viola este requisito, el IRS puede anular su acuerdo y reinstaurar su deuda original.

Opción 3: Estado de Actualmente No Cobrable (CNC)

Si genuinamente no puede pagar nada, ni siquiera un pago mensual mínimo, puede calificar para el estado de Actualmente No Cobrable. El IRS suspende temporalmente las acciones de cobro, incluidos los embargos de salario y los gravámenes bancarios.

Cómo funciona el CNC

Cuando el IRS coloca su cuenta en estado CNC:

• El cobro activo se detiene
• No se requiere que realice pagos
• Los intereses y multas continúan acumulándose
• Su deuda permanece en los registros

Importante: El CNC no reduce su deuda. Es una pausa, no una solución. El IRS revisa su situación financiera cada 1 o 2 años para determinar si su capacidad de pago ha mejorado.

Quién califica

Debe demostrar que su ingreso mensual, menos los gastos de manutención permitidos, no deja margen para los pagos de impuestos. El IRS utiliza sus propios estándares de gastos (nacionales y locales) para determinar qué es "permitido", no necesariamente lo que usted gasta realmente.

Ideal para: Contribuyentes con dificultades financieras graves que necesitan un respiro mientras estabilizan su situación.

Opción 4: Condonación de multas

Las multas pueden añadir un 25% o más a su deuda tributaria original. Si logra que se eliminen, reducirá significativamente su saldo.

Condonación de multas por primera vez (FTA)

A partir de 2026, el IRS comenzó a ofrecer la condonación automática de multas por primera vez para contribuyentes elegibles. Si ha cumplido con sus obligaciones durante los últimos tres años (es decir, presentó todas las declaraciones requeridas y no tuvo multas durante ese período), podría calificar.

Multas cubiertas: Falta de presentación, falta de pago y falta de depósito (para impuestos sobre el empleo).

Cómo solicitarlo: Llame al IRS al número que aparece en su aviso. Muchas solicitudes de FTA pueden aprobarse por teléfono. De lo contrario, envíe el Formulario 843.

Elegibilidad recurrente: Puede usar la FTA nuevamente, pero solo una vez cada cuatro años.

Alivio por causa razonable

Si no califica para la FTA o tiene multas que abarcan varios años, puede solicitar un alivio basado en una causa razonable. Deberá demostrar que circunstancias fuera de su control impidieron el cumplimiento, como una enfermedad grave, un desastre natural, el fallecimiento de un familiar o la confianza en un profesional de impuestos que brindó un mal asesoramiento.

Cómo funciona: Si solicita un alivio por causa razonable pero califica para la FTA, el IRS aplicará primero la FTA. Esto preserva los argumentos de causa razonable para otras multas si fuera necesario.

El programa Fresh Start: Qué significa realmente

Probablemente haya oído hablar del programa Fresh Start del IRS. No es un programa o formulario único; es un conjunto de cambios en las políticas que hicieron que las opciones de alivio existentes fueran más accesibles.

Cambios clave de Fresh Start

Umbral de gravamen más alto: No se presentan gravámenes fiscales hasta que deba más de $10,000 (antes era de $5,000).

Retiro de gravamen más sencillo: Una vez que haya liquidado su deuda o haya suscrito un acuerdo de pagos a plazos, solicitar el retiro del gravamen es más simple.

Acuerdos de pagos a plazos simplificados: El umbral para el procesamiento simplificado aumentó a $50,000 (antes era de $25,000).

Cálculos de OIC más realistas: El multiplicador de ingresos futuros se redujo de 48-60 meses a 12-24 meses, y se ampliaron los estándares de gastos de manutención permitidos.

Elegir la opción correcta

Su mejor camino depende de sus circunstancias específicas:

Situación	Mejor opción
Puede pagar en su totalidad en 6 meses	Plan de pago a corto plazo
Puede realizar pagos mensuales durante 1 a 6 años	Acuerdo de pagos a plazos
No puede pagar el monto total en 10 años	Ofrecimiento de Transacción (OIC)
No puede costear ningún pago	Actualmente No Cobrable (CNC)
Historial de cumplimiento limpio, multas aplicadas	Condonación de multas por primera vez (FTA)
Circunstancias atenuantes causaron el incumplimiento	Alivio por causa razonable

Errores comunes que se deben evitar

Ignorar las notificaciones del IRS: Cada notificación es una oportunidad para resolver el problema antes de que escale. Ignorarlas solo acelera las acciones de cobro.

Creer que no puede permitirse ayuda profesional: Los profesionales en resolución de impuestos a menudo pueden ahorrarle más de lo que cuestan mediante resultados mejor negociados. Muchos ofrecen consultas gratuitas.

Presentar un OIC poco realista: El IRS rechaza los ofrecimientos que no cumplen con su fórmula de RCP (Potencial de Recaudación Realizable). Hacer una oferta demasiado baja desperdicia su tarifa de solicitud y su tiempo.

Dejar de realizar los pagos de un acuerdo a plazos: El incumplimiento de los pagos puede anular su acuerdo y reiniciar las acciones de cobro agresivas.

No mantenerse al día con los nuevos impuestos: Incluso si tiene un plan de pagos a plazos o un OIC, debe mantenerse al día con las nuevas obligaciones tributarias. El incumplimiento de las nuevas obligaciones anula la mayoría de los acuerdos.

Cómo empezar

Paso 1: Reúna sus notificaciones y entienda exactamente lo que debe. Puede crear una cuenta en línea del IRS para ver su saldo y transcripciones.

Paso 2: Evalúe su situación financiera con honestidad. ¿Puede pagar el monto total a lo largo del tiempo? ¿O es su deuda realmente superior a lo que puede manejar?

Paso 3: Utilice las herramientas de precalificación del IRS (disponibles en IRS.gov) para ver si podría calificar para un OIC.

Paso 4: Considere consultar a un profesional de impuestos, especialmente para casos de OIC o situaciones complejas. Los agentes inscritos, CPAs y abogados tributarios pueden representarlo ante el IRS.

Paso 5: Actúe antes de que las acciones de cobro escalen. Cuanto antes se comunique con el IRS, más opciones tendrá.

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