Como Liquidar Dívidas com o IRS: Um Guia Completo para Suas Opções

Uma em cada cinco empresas tem impostos não pagos devidos ao IRS. Se você está entre elas, não está sozinho — e, mais importante, você tem opções. O IRS não é um credor de "tudo ou nada". Desde planos de parcelamento até a liquidação por um valor inferior ao que você deve, existem caminhos legítimos para resolver a sua dívida fiscal sem esvaziar a sua conta bancária ou perder o seu negócio.

A chave é entender quais opções existem, qual delas se adapta à sua situação e como navegar no processo antes que as ações de cobrança se agravem. Este guia detalha todas as principais estratégias de resolução de dívidas com o IRS para que você possa tomar uma decisão informada e assumir o controlo da sua situação fiscal.

Compreender o Processo de Cobrança do IRS

Antes de mergulhar nas opções de liquidação, ajuda entender o que acontece quando você não paga. O IRS segue um cronograma de escalonamento previsível, o que significa que você normalmente recebe avisos antes que ocorram ações severas.

O Cronograma de Cobrança

Quando você envia uma declaração sem pagar o saldo devedor, ou o IRS lança impostos adicionais após uma auditoria, o relógio da cobrança começa a contar. Eis o que esperar:

Avisos iniciais (Semanas 1-8): O IRS envia uma série de 3 a 4 avisos explicando o valor devido, incluindo multas e juros. Estes avisos são a sua oportunidade de agir antes que as coisas piorem.

Penhor fiscal federal (Após a continuação do não pagamento): Se a sua dívida exceder $10.000 e permanecer não paga, o IRS pode registar um penhor fiscal federal (federal tax lien). Este é um registo público que recai sobre a sua propriedade e pode prejudicar a sua pontuação de crédito. Sob o programa Fresh Start, o limite aumentou de $5.000 para $10.000.

Aviso Final de Intenção de Penhora (30+ dias antes da apreensão): Este aviso é crítico. Dá-lhe 30 dias para solicitar uma audição de Devido Processo de Cobrança (Collection Due Process), que pode interromper as ações de cobrança enquanto você explora alternativas.

Ações de penhora (levy): Após o período de 30 dias, o IRS pode penhorar contas bancárias, salários ou outros bens. Mais de 600.000 contribuintes enfrentam penhoras de salários todos os anos.

Expiração do estatuto de cobrança: O IRS tem 10 anos a partir da data de lançamento para cobrar a dívida. Depois disso, ela expira — mas esperar o tempo passar enquanto evita ações de cobrança não é uma estratégia; é uma aposta.

Opção 1: Acordos de Parcelamento

Se você pode pagar a totalidade da sua dívida fiscal, mas precisa apenas de mais tempo, um acordo de parcelamento é o caminho mais simples. O IRS oferece vários tipos, dependendo do seu saldo e circunstâncias.

Plano de Pagamento de Curto Prazo

Para saldos inferiores a $100.000, você pode solicitar até 180 dias para pagar o valor total. Não há taxa de configuração para esta opção, e você pode candidatar-se online se dever menos de $100.000.

Ideal para: Contribuintes que precisam de alguns meses para reunir fundos, mas conseguem pagar o valor total.

Acordo de Parcelamento de Longo Prazo

Para saldos até $50.000, você pode parcelar os pagamentos em até 72 meses (6 anos). Esta opção requer pagamentos mensais, e os juros e multas continuam a acumular-se, mas evita ações de cobrança mais agressivas.

Processamento simplificado: Se você deve $50.000 ou menos, o IRS oferece acordos de parcelamento simplificados que exigem documentação financeira mínima. Você não precisará de enviar informações detalhadas de rendimentos e despesas.

Taxas de configuração: As taxas variam entre $31 (baixa renda) e $225, dependendo do seu nível de rendimento e se optar pelo débito direto.

Acordos de Parcelamento Não Simplificados

Se você deve mais de $50.000, precisará de fornecer informações financeiras detalhadas usando o Formulário 433-F ou o Formulário 433-A. O IRS analisará os seus ativos, rendimentos e despesas de subsistência permitidas para determinar o valor do pagamento.

Principal benefício: Os acordos de parcelamento evitam a penhora de salários e de contas bancárias, desde que você se mantenha em dia com os pagamentos.

Opção 2: Proposta de Acordo (Offer in Compromise - OIC)

Uma Proposta de Acordo permite que você liquide a sua dívida fiscal por um valor inferior ao total devido. É a ferramenta mais poderosa para reduzir a dívida com o IRS, mas não é para todos.

Quando o IRS Aceita uma OIC

O IRS aceita uma OIC sob três circunstâncias:

Dúvida quanto à cobrabilidade: Os seus ativos e rendimentos são genuinamente insuficientes para pagar a dívida total dentro do período de cobrança. Esta é a base mais comum para propostas aceites.

Dúvida quanto à responsabilidade: Existe uma disputa legítima sobre se você realmente deve o imposto. Isto é raro, mas aplicável em casos de erros do IRS ou roubo de identidade.

Administração tributária eficaz: Pagar o valor total criaria uma dificuldade económica ou seria injusto devido a circunstâncias excecionais, mesmo que tecnicamente você pudesse pagar.

Requisitos de Elegibilidade para OIC

Antes de se candidatar, você deve:

• Ter entregue todas as declarações de impostos exigidas
• Ter recebido uma fatura de pelo menos uma dívida fiscal incluída na proposta
• Ter efetuado todos os pagamentos de imposto estimado exigidos para o ano corrente (se trabalhar por conta própria)
• Ter efetuado todos os depósitos fiscais federais para o trimestre atual e os dois trimestres anteriores (se tiver funcionários)
• Não estar num processo de falência aberto

O Processo de Solicitação

Taxa de solicitação: $205, dispensada para contribuintes de baixa renda (aqueles com renda igual ou inferior a 250% das diretrizes federais de pobreza).

Pagamento inicial: Você deve enviar um pagamento inicial com sua solicitação:

• Proposta de pagamento único: 20% do valor total da sua proposta antecipadamente. Se aceito, pague o saldo em até 5 parcelas.
• Proposta de pagamento periódico: Pagamento do primeiro mês antecipadamente, continuando com os pagamentos mensais enquanto o IRS analisa sua proposta (6 a 24 meses).

Tempo de processamento: Espere de 6 a 12 meses para que o IRS analise sua proposta. Durante esse período, as ações de cobrança geralmente são suspensas.

Como o IRS Calcula o Valor da Sua Proposta

O IRS usa uma fórmula chamada Potencial de Cobrança Razoável (RCP - Reasonable Collection Potential) para determinar a proposta mínima aceitável:

RCP = (Renda mensal disponível × 12 ou 24 meses) + Valor de venda rápida de ativos

Sob as mudanças do programa Fresh Start, o IRS agora considera apenas 12 a 24 meses de renda futura, em comparação aos 48 a 60 meses anteriores. Isso torna as propostas mais acessíveis.

Dica de especialista: Use a ferramenta online "IRS Offer in Compromise Pre-Qualifier" para ter uma noção preliminar se você pode se qualificar antes de investir tempo na solicitação.

O Requisito de Conformidade de Cinco Anos

Se o seu OIC for aceito, você deve permanecer em total conformidade fiscal por cinco anos. Isso significa entregar todas as declarações no prazo e pagar todos os impostos integralmente. Se violar esse requisito, o IRS pode anular seu acordo e restabelecer sua dívida original.

Opção 3: Status de Atualmente Não Cobrável (CNC)

Se você genuinamente não puder pagar nada — nem mesmo um pagamento mensal mínimo — você pode se qualificar para o status de Atualmente Não Cobrável (CNC - Currently Not Collectible). O IRS suspende temporariamente as ações de cobrança, incluindo penhoras de salários e bloqueios bancários.

Como o CNC Funciona

Quando o IRS coloca sua conta no status CNC:

• A cobrança ativa é interrompida
• Você não é obrigado a fazer pagamentos
• Juros e penalidades continuam a incidir
• Sua dívida permanece registrada

Importante: O CNC não reduz sua dívida. É uma pausa, não uma solução. O IRS revisa sua situação financeira a cada 1 ou 2 anos para determinar se sua capacidade de pagamento melhorou.

Quem se Qualifica

Você deve demonstrar que sua renda mensal, subtraídos os gastos de subsistência permitidos, não deixa margem para pagamentos de impostos. O IRS usa seus próprios padrões de despesas (nacionais e locais) para determinar o que é "permitido" — não necessariamente o que você realmente gasta.

Ideal para: Contribuintes em grave dificuldade financeira que precisam de fôlego enquanto estabilizam sua situação.

Opção 4: Redução de Penalidades (Abatement)

As penalidades podem adicionar 25% ou mais à sua dívida tributária original. Se você conseguir removê-las, reduzirá significativamente seu saldo.

Redução de Penalidade pela Primeira Vez (FTA)

A partir de 2026, o IRS começou a oferecer redução automática de penalidade pela primeira vez para contribuintes elegíveis. Se você esteve em conformidade nos últimos três anos — ou seja, entregou todas as declarações exigidas e não teve penalidades durante esse período — você pode se qualificar.

Penalidades cobertas: Falta de entrega de declaração, falta de pagamento e falta de depósito (para impostos sobre a folha de pagamento).

Como solicitar: Ligue para o IRS no número indicado em sua notificação. Muitas solicitações de FTA podem ser aprovadas por telefone. Caso contrário, envie o Formulário 843.

Elegibilidade recorrente: Você pode usar o FTA novamente, mas apenas uma vez a cada quatro anos.

Alívio por Causa Razoável

Se você não se qualifica para o FTA ou tem penalidades que abrangem vários anos, pode solicitar o alívio com base em causa razoável. Você precisará demonstrar que circunstâncias fora de seu controle impediram a conformidade — como doença grave, desastre natural, falecimento de um membro da família ou confiança em um profissional tributário que deu orientações erradas.

Como funciona: Se você solicitar alívio por causa razoável, mas se qualificar para o FTA, o IRS aplicará o FTA primeiro. Isso preserva os argumentos de causa razoável para outras penalidades, se necessário.

O Programa Fresh Start: O Que Realmente Significa

Você provavelmente já ouviu falar sobre o programa Fresh Start do IRS. Não é um programa ou formulário único — é uma coleção de mudanças de políticas que tornaram as opções de alívio existentes mais acessíveis.

Principais Mudanças do Fresh Start

Limite de gravame (lien) mais alto: Gravames fiscais não são registrados até que você deva mais de $10.000 (antes eram $5.000).

Retirada de gravame facilitada: Uma vez que você tenha quitado sua dívida ou entrado em um acordo de parcelamento, solicitar a retirada do gravame é mais simples.

Acordos de parcelamento simplificados: O limite para o processamento simplificado aumentou para $50.000 (antes era $25.000).

Cálculos de OIC mais realistas: O multiplicador de renda futura foi reduzido de 48-60 meses para 12-24 meses, e os padrões de despesas de subsistência permitidos foram expandidos.

Escolhendo a Opção Certa

O melhor caminho depende das suas circunstâncias específicas:

Situação	Melhor Opção
Pode pagar integralmente em até 6 meses	Plano de pagamento de curto prazo
Pode fazer pagamentos mensais ao longo de 1 a 6 anos	Acordo de parcelamento
Não pode pagar o valor total em até 10 anos	Acordo de Compromisso (OIC)
Não tem condições de fazer nenhum pagamento	Atualmente Não Cobrável (CNC)
Histórico de conformidade limpo, penalidades aplicadas	Redução de Penalidade pela Primeira Vez (FTA)
Circunstâncias atenuantes causaram o descumprimento	Alívio por Causa Razoável

Erros Comuns a Evitar

Ignorar notificações do IRS: Cada notificação é uma oportunidade de resolver o problema antes que ele se agrave. Ignorá-las apenas acelera as ações de cobrança.

Acreditar que não pode pagar por ajuda profissional: Profissionais de resolução fiscal muitas vezes podem economizar mais do que custam por meio de melhores resultados negociados. Muitos oferecem consultas gratuitas.

Submeter um OIC irrealista: O IRS rejeita ofertas que não atendem à sua fórmula RCP (Reasonable Collection Potential). Propostas excessivamente baixas desperdiçam a taxa de solicitação e o seu tempo.

Interromper os pagamentos de um acordo de parcelamento: O não pagamento pode levar ao descumprimento do acordo e reiniciar a cobrança agressiva.

Não se manter em dia com os novos impostos: Mesmo que você esteja em um plano de parcelamento ou OIC, deve permanecer em dia com as novas obrigações fiscais. O atraso anula a maioria dos acordos.

Como Começar

Passo 1: Reúna suas notificações e entenda exatamente o que você deve. Você pode criar uma conta online no IRS para ver seu saldo e transcrições.

Passo 2: Avalie sua situação financeira honestamente. Você pode pagar o valor total ao longo do tempo? Ou sua dívida é realmente maior do que você pode suportar?

Passo 3: Use as ferramentas de pré-qualificação do IRS (disponíveis em IRS.gov) para ver se você pode se qualificar para um OIC.

Passo 4: Considere consultar um profissional tributário — especialmente para OICs ou situações complexas. Agentes inscritos (Enrolled Agents), CPAs e advogados tributários podem representá-lo perante o IRS.

Passo 5: Aja antes que as ações de cobrança se agravem. Quanto mais cedo você interagir com o IRS, mais opções terá.

Mantenha suas Finanças Organizadas desde o Primeiro Dia

Lidar com dívidas do IRS muitas vezes revela lacunas no acompanhamento financeiro — declarações não entregues, documentação ausente ou registros de renda pouco claros. Ao resolver sua situação atual, estabelecer práticas claras de escrituração contábil previne problemas futuros. Beancount.io oferece contabilidade em texto plano (plain-text accounting) que proporciona total transparência e controle sobre seus dados financeiros, facilitando a conformidade e a detecção de problemas antes que se tornem pendências com o IRS. Comece gratuitamente e construa um sistema financeiro que o mantenha longe de problemas com o fisco.