Comment régler une dette auprès de l'IRS : Un guide complet de vos options
Une entreprise sur cinq a des impôts impayés dus à l'IRS. Si vous en faites partie, vous n'êtes pas seul et, plus important encore, vous avez des options. L'IRS n'est pas un créancier du type « tout ou rien ». Des plans de paiement échelonné au règlement pour un montant inférieur à ce que vous devez, il existe des voies légitimes pour résoudre votre dette fiscale sans vider votre compte bancaire ni perdre votre entreprise.
La clé est de comprendre quelles options existent, laquelle correspond à votre situation et comment naviguer dans le processus avant que les mesures de recouvrement ne s'intensifient. Ce guide détaille chaque stratégie majeure de résolution de dette auprès de l'IRS afin que vous puissiez prendre une décision éclairée et reprendre le contrôle de votre situation fiscale.
Comprendre le processus de recouvrement de l'IRS
Avant de plonger dans les options de règlement, il est utile de comprendre ce qui se passe lorsque vous ne payez pas. L'IRS suit un calendrier d'escalade prévisible, ce qui signifie que vous recevez généralement des avertissements avant que des mesures sévères ne soient prises.
Le calendrier de recouvrement
Lorsque vous déposez une déclaration sans payer le solde dû, ou si l'IRS établit des impôts supplémentaires après un audit, le compte à rebours du recouvrement commence. Voici à quoi s'attendre :
Avis initiaux (Semaines 1 à 8) : L'IRS envoie une série de 3 à 4 avis expliquant le montant dû, y compris les pénalités et les intérêts. Ces avis sont votre occasion d'agir avant que la situation ne s'aggrave.
Privilège fiscal fédéral (Après un non-paiement prolongé) : Si votre dette dépasse 10 000 à 10 000 $.
Avis final d'intention de saisie (30+ jours avant la saisie) : Cet avis est critique. Il vous donne 30 jours pour demander une audition sur la procédure de recouvrement (Collection Due Process hearing), ce qui peut interrompre les mesures de recouvrement pendant que vous explorez des alternatives.
Mesures de saisie : Après le délai de 30 jours, l'IRS peut saisir des comptes bancaires, pignorer des salaires ou saisir d'autres biens. Plus de 600 000 contribuables font face à des saisies sur salaire chaque année.
Expiration du délai de prescription du recouvrement : L'IRS dispose de 10 ans à compter de la date d'établissement de l'impôt pour recouvrer la dette. Après cela, elle expire — mais attendre la fin du délai tout en évitant les mesures de recouvrement n'est pas une stratégie ; c'est un pari.
Option 1 : Accords de paiement échelonné
Si vous pouvez payer la totalité de votre dette fiscale mais avez simplement besoin de plus de temps, un accord de paiement échelonné est la voie la plus simple. L'IRS propose plusieurs types d'accords en fonction de votre solde et de votre situation.
Plan de paiement à court terme
Pour les soldes inférieurs à 100 000 $, vous pouvez demander jusqu'à 180 jours pour payer la totalité. Il n'y a pas de frais de mise en place pour cette option, et vous pouvez faire votre demande en ligne si vous devez moins de 100 000 $.
Idéal pour : Les contribuables qui ont besoin de quelques mois pour réunir les fonds mais qui peuvent payer le montant total.
Accord de paiement échelonné à long terme
Pour les soldes allant jusqu'à 50 000 $, vous pouvez étaler les paiements sur une période allant jusqu'à 72 mois (6 ans). Cette option nécessite des paiements mensuels, et les intérêts et pénalités continuent de courir, mais elle empêche des mesures de recouvrement plus agressives.
Traitement simplifié : Si vous devez 50 000 $ ou moins, l'IRS propose des accords de paiement échelonné simplifiés qui nécessitent une documentation financière minimale. Vous n'aurez pas besoin de soumettre des informations détaillées sur vos revenus et vos dépenses.
Frais de mise en place : Les frais varient de 31 (faibles revenus) à 225 \, selon votre niveau de revenu et si vous optez pour le prélèvement automatique.
Accords de paiement échelonné non simplifiés
Si vous devez plus de 50 000 $, vous devrez fournir des informations financières détaillées à l'aide du formulaire 433-F ou du formulaire 433-A. L'IRS examinera vos actifs, vos revenus et vos dépenses de subsistance autorisées pour déterminer le montant du paiement.
Avantage clé : Les accords de paiement échelonné empêchent les saisies sur salaire et les saisies bancaires tant que vous restez à jour dans vos paiements.
Option 2 : Offre de compromis (OIC)
Une offre de compromis vous permet de régler votre dette fiscale pour un montant inférieur à la totalité de la somme due. C'est l'outil le plus puissant pour réduire la dette auprès de l'IRS, mais il n'est pas accessible à tout le monde.
Quand l'IRS accepte-t-il une OIC ?
L'IRS accepte une OIC dans trois circonstances :
Doute quant à la recouvrabilité : Vos actifs et vos revenus sont réellement insuffisants pour payer la totalité de la dette pendant la période de recouvrement. C'est le motif le plus courant pour les offres acceptées.
Doute quant à l'exigibilité de la dette : Il existe un litige légitime sur le fait que vous deviez réellement l'impôt. C'est rare, mais applicable en cas d'erreurs de l'IRS ou de vol d'identité.
Administration fiscale efficace : Le paiement du montant total créerait une difficulté économique ou serait injuste en raison de circonstances exceptionnelles, même si vous pouviez techniquement payer.
Conditions d'éligibilité à l'OIC
Avant de postuler, vous devez :
- Avoir déposé toutes les déclarations de revenus requises
- Avoir reçu une facture pour au moins une dette fiscale incluse dans l'offre
- Avoir effectué tous les paiements d'impôts estimés requis pour l'année en cours (si vous êtes travailleur indépendant)
- Avoir effectué tous les dépôts d'impôts fédéraux pour le trimestre en cours et les deux trimestres précédents (si vous avez des employés)
- Ne pas faire l'objet d'une procédure de faillite en cours
Le processus de demande
Frais de dossier : 205 $, annulés pour les contribuables à faible revenu (ceux dont le revenu est égal ou inférieur à 250 % des directives fédérales sur la pauvreté).
Paiement initial : Vous devez soumettre un paiement initial avec votre demande :
- Offre de somme forfaitaire : 20 % du montant total de votre offre à l'avance. Si elle est acceptée, payez le solde en 5 versements maximum.
- Offre de paiements périodiques : Le paiement du premier mois à l'avance, puis continuez les paiements mensuels pendant que l'IRS examine votre offre (6-24 mois).
Délai de traitement : Comptez 6 à 12 mois pour que l'IRS examine votre offre. Pendant cette période, les actions de recouvrement sont généralement suspendues.
Comment l'IRS calcule le montant de votre offre
L'IRS utilise une formule appelée Potentiel de recouvrement raisonnable (PRR) pour déterminer l'offre minimale acceptable :
PRR = (Revenu mensuel disponible × 12 ou 24 mois) + Valeur de vente rapide des actifs
Sous les changements du programme Fresh Start, l'IRS ne considère désormais que 12 à 24 mois de revenus futurs, contre 48 à 60 mois auparavant. Cela rend les offres plus accessibles.
Conseil de pro : Utilisez l'outil en ligne « IRS Offer in Compromise Pre-Qualifier » pour obtenir une idée préliminaire de votre admissibilité avant d'investir du temps dans la demande.
L'exigence de conformité de cinq ans
Si votre OIC est acceptée, vous devez rester en pleine conformité fiscale pendant cinq ans. Cela signifie produire toutes les déclarations à temps et payer tous les impôts en totalité. Si vous ne respectez pas cette exigence, l'IRS peut annuler votre accord et rétablir votre dette initiale.
Option 3 : Statut « Actuellement non recouvrable » (CNC)
Si vous ne pouvez réellement rien payer — pas même un paiement mensuel minimal — vous pourriez être admissible au statut « Actuellement non recouvrable ». L'IRS suspend temporairement les actions de recouvrement, y compris les saisies-arrêts sur salaire et les saisies bancaires.
Fonctionnement du CNC
Lorsque l'IRS place votre compte en statut CNC :
- Le recouvrement actif s'arrête
- Vous n'êtes pas tenu d'effectuer des paiements
- Les intérêts et les pénalités continuent de s'accumuler
- Votre dette reste enregistrée
Important : Le statut CNC ne réduit pas votre dette. C'est une pause, pas une solution. L'IRS examine votre situation financière tous les 1 à 2 ans pour déterminer si votre capacité de paiement s'est améliorée.
Qui est admissible
Vous devez démontrer que votre revenu mensuel, après déduction des dépenses courantes autorisées, ne laisse rien pour les paiements d'impôts. L'IRS utilise ses propres normes de dépenses (nationales et locales) pour déterminer ce qui est « autorisé » — ce qui ne correspond pas nécessairement à ce que vous dépensez réellement.
Idéal pour : Les contribuables confrontés à de graves difficultés financières qui ont besoin d'un répit pendant qu'ils stabilisent leur situation.
Option 4 : Remise de pénalités
Les pénalités peuvent ajouter 25 % ou plus à votre dette fiscale initiale. Si vous pouvez les faire supprimer, vous réduirez considérablement votre solde.
Remise de pénalité pour une première infraction (FTA)
À partir de 2026, l'IRS a commencé à proposer une remise automatique de pénalité pour une première infraction aux contribuables éligibles. Si vous avez été en conformité au cours des trois dernières années — ce qui signifie que vous avez produit toutes les déclarations requises et n'avez pas eu de pénalités pendant cette période — vous pourriez être admissible.
Pénalités couvertes : Défaut de production de déclaration, défaut de paiement et défaut de dépôt (pour les charges sociales).
Comment en faire la demande : Appelez l'IRS au numéro figurant sur votre avis. De nombreuses demandes de FTA peuvent être approuvées par téléphone. Sinon, soumettez le formulaire 843.
Éligibilité répétée : Vous pouvez utiliser la FTA à nouveau, mais seulement une fois tous les quatre ans.
Allègement pour cause raisonnable
Si vous n'êtes pas admissible à la FTA ou si vous avez des pénalités s'étendant sur plusieurs années, vous pouvez demander un allègement basé sur une cause raisonnable. Vous devrez démontrer que des circonstances indépendantes de votre volonté ont empêché la conformité — comme une maladie grave, une catastrophe naturelle, le décès d'un membre de la famille ou le recours à un professionnel de la fiscalité ayant donné de mauvais conseils.
Comment ça marche : Si vous demandez un allègement pour cause raisonnable mais que vous êtes admissible à la FTA, l'IRS appliquera d'abord la FTA. Cela préserve les arguments de cause raisonnable pour d'autres pénalités si nécessaire.
Le programme Fresh Start : Ce que cela signifie réellement
Vous avez probablement entendu parler du programme « Fresh Start » de l'IRS. Il ne s'agit pas d'un programme ou d'un formulaire unique — c'est un ensemble de changements de politique qui ont rendu les options d'allègement existantes plus accessibles.
Principaux changements apportés par Fresh Start
Seuil de privilège fiscal plus élevé : Les privilèges fiscaux ne sont pas enregistrés tant que vous ne devez pas plus de 10 000 auparavant).
Retrait de privilège plus facile : Une fois que vous avez remboursé votre dette ou conclu un accord de versement, la demande de retrait de privilège est plus simple.
Accords de versement simplifiés : Le seuil pour le traitement simplifié est passé à 50 000 auparavant).
Calculs d'OIC plus réalistes : Le multiplicateur de revenus futurs a été réduit de 48-60 mois à 12-24 mois, et les normes de dépenses courantes autorisées ont été élargies.
Choisir la bonne option
Votre meilleure voie dépend de votre situation spécifique :
| Situation | Meilleure option |
|---|---|
| Peut payer en totalité d'ici 6 mois | Plan de paiement à court terme |
| Peut effectuer des paiements mensuels sur 1 à 6 ans | Accord de versement échelonné |
| Ne peut pas payer le montant total d'ici 10 ans | Offre de compromis (OIC) |
| Ne peut s'offrir aucun paiement | Statut « Actuellement non recouvrable » |
| Historique de conformité propre, pénalités appliquées | Remise de pénalité pour une première infraction (FTA) |
| Circonstances atténuantes ayant causé la non-conformité | Allègement pour cause raisonnable |
Erreurs courantes à éviter
Ignorer les avis de l'IRS : Chaque avis est une occasion de résoudre le problème avant qu'il ne s'aggrave. Les ignorer ne fait qu'accélérer les mesures de recouvrement.
Croire que vous ne pouvez pas vous permettre une aide professionnelle : Les professionnels de la résolution fiscale peuvent souvent vous faire économiser plus que ce qu'ils coûtent grâce à des résultats mieux négociés. Beaucoup proposent des consultations gratuites.
Soumettre une OIC irréaliste : L'IRS rejette les offres qui ne répondent pas à leur formule de RCP (Potentiel de recouvrement raisonnable). Faire une offre trop basse gaspille vos frais de dossier et votre temps.
Arrêter les paiements d'un accord de paiement échelonné : Manquer des paiements peut entraîner la caducité de votre accord et relancer un recouvrement agressif.
Ne pas rester à jour sur les nouveaux impôts : Même si vous bénéficiez d'un plan de paiement échelonné ou d'une OIC, vous devez rester à jour sur vos nouvelles obligations fiscales. Prendre du retard annule la plupart des accords.
Comment commencer
Étape 1 : Rassemblez vos avis et comprenez exactement ce que vous devez. Vous pouvez créer un compte IRS en ligne pour consulter votre solde et vos relevés.
Étape 2 : Évaluez honnêtement votre situation financière. Pouvez-vous payer la totalité du montant au fil du temps ? Ou votre dette est-elle vraiment supérieure à ce que vous pouvez assumer ?
Étape 3 : Utilisez les outils de pré-qualification de l'IRS (disponibles sur IRS.gov) pour voir si vous pourriez être admissible à une OIC.
Étape 4 : Envisagez de consulter un professionnel de la fiscalité — en particulier pour les OIC ou les situations complexes. Les agents inscrits (Enrolled Agents), les experts-comptables (CPAs) et les avocats fiscalistes peuvent vous représenter auprès de l'IRS.
Étape 5 : Agissez avant que les mesures de recouvrement ne s'intensifient. Plus vous interagissez tôt avec l'IRS, plus vous avez d'options.
Gardez vos finances organisées dès le premier jour
Traiter une dette envers l'IRS révèle souvent des lacunes dans le suivi financier : déclarations non déposées, documents manquants ou relevés de revenus peu clairs. À mesure que vous résolvez votre situation actuelle, l'établissement de pratiques de comptabilité claires prévient les problèmes futurs. Beancount.io propose une comptabilité en texte brut qui vous offre une transparence et un contrôle complets sur vos données financières, facilitant ainsi la conformité et la détection des problèmes avant qu'ils ne deviennent des litiges avec l'IRS. Commencez gratuitement et bâtissez un système financier qui vous évite des ennuis avec le fisc.
