Как урегулировать задолженность перед IRS: Полное руководство по доступным вариантам

У каждого пятого предприятия есть неоплаченные налоги перед IRS. Если вы среди них, вы не одиноки — и, что более важно, у вас есть варианты. IRS не является кредитором, работающим по принципу «все или ничего». От планов рассрочки до урегулирования на сумму меньше задолженности — существуют законные пути решения проблемы налогового долга, не истощая ваш банковский счет и не теряя бизнес.

Ключ к успеху — понимание того, какие варианты существуют, какой из них подходит вашей ситуации и как ориентироваться в процессе до того, как меры по взысканию ужесточатся. В этом руководстве подробно описаны все основные стратегии урегулирования долга перед IRS, чтобы вы могли принять обоснованное решение и взять под контроль свою налоговую ситуацию.

Понимание процесса взыскания IRS

Прежде чем переходить к вариантам урегулирования, полезно понять, что происходит, когда вы не платите. IRS следует предсказуемому графику эскалации, что означает, что у вас обычно есть предупреждение до принятия серьезных мер.

График взыскания

Когда вы подаете декларацию без оплаты остатка или когда IRS начисляет дополнительные налоги после аудита, начинается отсчет времени для взыскания. Вот чего стоит ожидать:

Первоначальные уведомления (недели 1-8): IRS отправляет серию из 3–4 уведомлений с объяснением причитающейся суммы, включая штрафы и проценты. Эти уведомления — ваша возможность принять меры до того, как ситуация обострится.

Федеральное налоговое залоговое право (после продолжающейся неуплаты): Если ваш долг превышает 10 000 долларов США и остается неоплаченным, IRS может зарегистрировать федеральное налоговое залоговое право. Это публичная запись, которая накладывает обременение на ваше имущество и может испортить ваш кредитный рейтинг. В рамках программы Fresh Start порог был увеличен с 5 000 до 10 000 долларов США.

Заключительное уведомление о намерении наложить арест (за 30+ дней до изъятия): Это уведомление имеет критическое значение. Оно дает вам 30 дней, чтобы запросить слушание по процессу взыскания (Collection Due Process hearing), которое может приостановить действия по взысканию, пока вы изучаете альтернативы.

Меры по принудительному взысканию (Levy): По истечении 30-дневного окна IRS может наложить арест на банковские счета, удерживать часть заработной платы или изъять другое имущество. Ежегодно более 600 000 налогоплательщиков сталкиваются с удержанием заработной платы.

Истечение срока давности взыскания: У IRS есть 10 лет с даты начисления для взыскания долга. После этого срок истекает — но ожидание окончания срока при уклонении от взыскания не является стратегией; это риск.

Вариант 1: Соглашения о рассрочке

Если вы можете выплатить весь налоговый долг полностью, но вам просто нужно больше времени, соглашение о рассрочке — это ваш самый простой путь. IRS предлагает несколько типов соглашений в зависимости от вашего баланса и обстоятельств.

Краткосрочный план платежей

При задолженности менее 100 000 долларов США вы можете запросить до 180 дней для полной оплаты. За этот вариант не взимается комиссия за оформление, и вы можете подать заявку онлайн, если должны менее 100 000 долларов США.

Лучше всего подходит для: Налогоплательщиков, которым нужно несколько месяцев, чтобы собрать средства, но которые могут выплатить всю сумму.

Долгосрочное соглашение о рассрочке

Для балансов до 50 000 долларов США вы можете распределить платежи на срок до 72 месяцев (6 лет). Этот вариант требует ежемесячных платежей; при этом проценты и штрафы продолжают начисляться, но это предотвращает более агрессивные действия по взысканию.

Упрощенная процедура (Streamlined): Если вы должны 50 000 долларов США или меньше, IRS предлагает упрощенные соглашения о рассрочке, которые требуют минимального количества финансовых документов. Вам не нужно будет предоставлять подробную информацию о доходах и расходах.

Сборы за оформление: Плата варьируется от 31 доллара США (для лиц с низким доходом) до 225 долларов США, в зависимости от вашего уровня дохода и того, настроите ли вы прямой дебет.

Неупрощенные соглашения о рассрочке

Если вы должны более 50 000 долларов США, вам потребуется предоставить подробную финансовую информацию с использованием формы 433-F или формы 433-A. IRS изучит ваши активы, доходы и допустимые расходы на жизнь, чтобы определить сумму платежа.

Ключевое преимущество: Соглашения о рассрочке предотвращают удержание заработной платы и арест банковских счетов, пока вы своевременно вносите платежи.

Вариант 2: Предложение о компромиссе (OIC)

Предложение о компромиссе позволяет вам урегулировать налоговую задолженность на сумму меньше полной суммы долга. Это самый мощный инструмент для сокращения долга перед IRS, но он подходит не всем.

Когда IRS принимает OIC

IRS принимает OIC при трех обстоятельствах:

Сомнение в возможности взыскания (Doubt as to collectibility): Ваших активов и доходов действительно недостаточно для выплаты полного долга в течение периода взыскания. Это самое распространенное основание для принятия предложений.

Сомнение в обязательствах (Doubt as to liability): Существует законный спор о том, действительно ли вы должны этот налог. Это случается редко, но применимо в случаях ошибок IRS или кражи личных данных.

Эффективное налоговое администрирование: Выплата полной суммы создаст серьезные экономические трудности или была бы несправедливой в силу исключительных обстоятельств, даже если технически вы могли бы заплатить.

Требования к участникам OIC

Перед подачей заявки вы должны:

• Подать все требуемые налоговые декларации
• Получить счет как минимум по одному налоговому долгу, включенному в предложение
• Внести все необходимые расчетные налоговые платежи за текущий год (если вы самозаняты)
• Внести все федеральные налоговые депозиты за текущий квартал и два предыдущих квартала (если у вас есть сотрудники)
• Не находиться в процессе дела о банкротстве

Процесс подачи заявления

Регистрационный сбор: $205, отменяется для налогоплательщиков с низким доходом (чей доход не превышает 250% от федеральных рекомендаций по уровню бедности).

Первоначальный взнос: Вы должны отправить первоначальный платеж вместе с заявлением:

• Предложение о единовременной выплате: 20% от общей суммы вашего предложения авансом. В случае принятия остаток выплачивается в течение 5 платежей.
• Предложение о периодических платежах: Первый ежемесячный платеж авансом, затем продолжение ежемесячных выплат, пока IRS рассматривает ваше предложение (6-24 месяца).

Срок обработки: Ожидайте от 6 до 12 месяцев для рассмотрения вашего предложения налоговой службой (IRS). В течение этого времени меры по взысканию обычно приостанавливаются.

Как IRS рассчитывает сумму вашего предложения

IRS использует формулу, называемую «Обоснованный потенциал взыскания» (Reasonable Collection Potential — RCP), для определения минимально приемлемой суммы предложения:

RCP = (Ежемесячный располагаемый доход × 12 или 24 месяца) + Ликвидационная стоимость активов

В рамках изменений программы Fresh Start, IRS теперь учитывает доход только за 12–24 будущих месяца, по сравнению с 48–60 месяцами ранее. Это делает предложения более доступными.

Совет эксперта: Используйте онлайн-инструмент IRS «Offer in Compromise Pre-Qualifier», чтобы получить предварительное представление о том, подходите ли вы под критерии, прежде чем тратить время на подачу заявления.

Требование по соблюдению законодательства в течение пяти лет

Если ваше компромиссное предложение (OIC) будет принято, вы должны полностью соблюдать налоговое законодательство в течение пяти лет. Это означает своевременную подачу всех деклараций и полную уплату всех налогов. Нарушение этого требования позволяет IRS аннулировать ваше соглашение и восстановить первоначальный долг.

Вариант 3: Статус временной невозможности взыскания (CNC)

Если вы действительно не можете ничего платить — даже минимальный ежемесячный платеж — вы можете претендовать на статус «Временно невозможно взыскать» (Currently Not Collectible). IRS временно приостанавливает действия по взысканию, включая удержания из заработной платы и аресты банковских счетов.

Как работает CNC

Когда IRS переводит ваш счет в статус CNC:

• Активное взыскание прекращается
• Вы не обязаны совершать платежи
• Проценты и штрафы продолжают начисляться
• Ваш долг остается в учете

Важно: CNC не уменьшает ваш долг. Это пауза, а не решение. IRS пересматривает ваше финансовое положение каждые 1-2 года, чтобы определить, улучшилась ли ваша платежеспособность.

Кто имеет право

Вы должны доказать, что после вычета разрешенных расходов на проживание из вашего ежемесячного дохода ничего не остается для налоговых выплат. IRS использует собственные стандарты расходов (национальные и местные) для определения того, что является «разрешенным» — это не обязательно соответствует вашим фактическим тратам.

Лучше всего подходит для: Налогоплательщиков в тяжелом финансовом положении, которым нужна передышка для стабилизации ситуации.

Вариант 4: Списание штрафов (Penalty Abatement)

Штрафы могут добавить 25% или более к вашему первоначальному налоговому долгу. Если вы добьетесь их удаления, вы значительно сократите свой баланс.

Первичное списание штрафов (FTA)

Начиная с 2026 года, IRS начала предлагать автоматическое первичное списание штрафов для соответствующих критериям налогоплательщиков. Если вы соблюдали законодательство в течение последних трех лет — то есть подавали все необходимые декларации и не имели штрафов в этот период — вы можете претендовать на это.

Покрываемые штрафы: За непредоставление декларации (failure-to-file), за неуплату (failure-to-pay) и за неперечисление налоговых платежей (failure-to-deposit, для налогов на занятость).

Как запросить: Позвоните в IRS по номеру, указанному в вашем уведомлении. Многие запросы FTA могут быть одобрены по телефону. Если нет, подайте форму 843.

Повторное право: Вы можете использовать FTA снова, но только раз в четыре года.

Освобождение по уважительной причине

Если вы не соответствуете критериям FTA или ваши штрафы охватывают несколько лет, вы можете запросить освобождение на основании уважительной причины (reasonable cause). Вам нужно будет доказать, что обстоятельства вне вашего контроля помешали соблюдению требований — например, серьезная болезнь, стихийное бедствие, смерть члена семьи или опора на налогового специалиста, давшего неверный совет.

Как это работает: Если вы запрашиваете освобождение по уважительной причине, но соответствуете критериям FTA, IRS сначала применит FTA. Это сохранит аргументы об уважительной причине для других штрафов, если они потребуются.

Программа Fresh Start: что это на самом деле

Вы, вероятно, слышали о программе IRS Fresh Start («Новый старт»). Это не отдельная программа или форма — это совокупность изменений в политике, которые сделали существующие варианты помощи более доступными.

Ключевые изменения Fresh Start

Более высокий порог для залога: Налоговые залоги не регистрируются до тех пор, пока вы не задолжаете более $10,000 (ранее было $5,000).

Упрощенное снятие залога: Как только вы выплатили долг или заключили соглашение о рассрочке, процедура запроса на снятие залога становится проще.

Упрощенные соглашения о рассрочке: Порог для ускоренной обработки (streamlined processing) увеличен до $50,000 (ранее было $25,000).

Более реалистичные расчеты OIC: Множитель будущего дохода сокращен с 48-60 месяцев до 12-24 месяцев, а стандарты разрешенных расходов на проживание были расширены.

Выбор правильного варианта

Ваш оптимальный путь зависит от конкретных обстоятельств:

Ситуация	Лучший вариант
Могу полностью оплатить в течение 6 месяцев	Краткосрочный план платежей
Могу вносить ежемесячные платежи в течение 1–6 лет	Соглашение о рассрочке
Не могу выплатить полную сумму в течение 10 лет	Компромиссное предложение (OIC)
Не могу позволить себе никакие платежи	Статус временной невозможности взыскания
Чистая история соблюдения, начислены штрафы	Первичное списание штрафов (FTA)
Чрезвычайные обстоятельства стали причиной несоблюдения	Освобождение по уважительной причине

Распространенные ошибки, которых следует избегать

Игнорирование уведомлений IRS: Каждое уведомление — это возможность решить проблему до того, как она обострится. Игнорирование лишь ускоряет процесс взыскания.

Убеждение, что профессиональная помощь вам не по карману: Специалисты по урегулированию налоговых споров часто экономят клиентам больше, чем стоят их услуги, благодаря достижению более выгодных условий. Многие предлагают бесплатные консультации.

Подача нереалистичного предложения о компромиссе (OIC): IRS отклоняет предложения, которые не соответствуют их формуле RCP (разумный потенциал взыскания). Попытки чрезмерно занизить сумму лишь ведут к потере времени и регистрационного сбора.

Прекращение платежей по соглашению о рассрочке: Пропуск платежей может привести к аннулированию соглашения и возобновлению агрессивных действий по взысканию.

Несоблюдение текущих налоговых обязательств: Даже если у вас есть план рассрочки или OIC, вы должны своевременно оплачивать текущие налоги. Задолженность по новым обязательствам аннулирует большинство соглашений.

С чего начать

Шаг 1: Соберите все уведомления и поймите, сколько именно вы должны. Вы можете создать личный кабинет на сайте IRS, чтобы просмотреть свой баланс и выписки (transcripts).

Шаг 2: Честно оцените свое финансовое положение. Можете ли вы выплатить всю сумму со временем? Или ваш долг действительно превышает ваши возможности?

Шаг 3: Воспользуйтесь инструментами предварительной оценки IRS (доступны на IRS.gov), чтобы узнать, подходите ли вы под условия программы OIC.

Шаг 4: Рассмотрите возможность консультации с налоговым специалистом — особенно для оформления OIC или в сложных ситуациях. Сертифицированные налоговые агенты (Enrolled Agents), бухгалтеры (CPA) и налоговые адвокаты могут представлять ваши интересы в IRS.

Шаг 5: Начните действовать до того, как меры по взысканию ужесточатся. Чем раньше вы начнете взаимодействовать с IRS, тем больше у вас будет вариантов.

Поддерживайте порядок в финансах с первого дня

Работа с налоговой задолженностью часто выявляет пробелы в финансовом учете — неподанные декларации, отсутствие документации или неясные записи о доходах. По мере того как вы разрешаете текущую ситуацию, внедрение четких практик ведения бухгалтерии поможет предотвратить проблемы в будущем. Beancount.io предлагает систему текстового учета (plain-text accounting), которая обеспечивает полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными, позволяя легче соблюдать требования законодательства и выявлять ошибки до того, как они станут проблемой для налоговой. Начните бесплатно и создайте финансовую систему, которая избавит вас от неприятностей с налоговой службой.