Отказ в прощении кредита PPP: что делать, если ваша заявка отклонена

Вы подали заявку на прощение кредита PPP, ожидая освобождения от выплат, но вместо этого получили письмо с отказом. Будь то частичный или полный отказ, шок и замешательство вполне понятны. Хорошая новость? Отказ не означает конец пути. Понимание причин отказа в прощении и знание следующих шагов поможет вам справиться с этой сложной ситуацией и, возможно, оспорить решение.

Это подробное руководство расскажет вам о причинах отказа в прощении PPP, ваших правах на апелляцию и практических шагах, которые следует предпринять, если ваша заявка пошла не по плану.

Почему отказывают в прощении кредита PPP

SBA и ваш кредитор проверяют заявки на прощение PPP на соответствие строгим критериям. Отказы обычно делятся на несколько категорий, каждая из которых имеет свои триггеры и последствия.

Требование 60/40 к расходам на оплату труда

Одной из наиболее частых причин сокращения суммы прощения является несоблюдение порога расходов на оплату труда. Не менее 60% вашего кредита должно быть использовано на соответствующие расходы на оплату труда. Если вы потратили 50% на зарплаты и 50% на аренду, вы не получите полного прощения — даже если все расходы были иными законными.

Важный нюанс: выплаты независимым подрядчикам не учитываются в требовании 60% расходов на оплату труда. Многие владельцы бизнеса по ошибке включают выплаты подрядчикам (форма 1099) при расчете процента фонда оплаты труда, что приводит к неожиданному дефициту.

Сумма прощения масштабируется пропорционально. Если вы потратили только 45% на оплату труда вместо требуемых 60%, сумма вашего прощения будет соответственно уменьшена, а не аннулирована полностью.

Сокращение численности эквивалента полной занятости (FTE)

SBA требует, чтобы предприятия поддерживали сопоставимый уровень численности сотрудников в течение покрываемого периода. Вы должны сравнить количество FTE в течение периода прощения с:

• 15 февраля – 30 июня 2019 года, или
• 1 января – 29 февраля 2020 года.

Любое сокращение численности FTE в течение покрываемого периода влечет за собой пропорциональное сокращение суммы прощения. Если количество FTE сократилось на 25% по сравнению с контрольным периодом, сумма прощения может быть уменьшена на 25%.

Существуют исключения («безопасная гавань») для определенных ситуаций, включая:

• Сотрудники, отказавшиеся от добросовестных предложений о повторном найме
• Сотрудники, добровольно сократившие свое рабочее время
• Документально подтвержденная невозможность найти квалифицированную замену
• Сокращение деловой активности из-за требований по соблюдению мер в связи с COVID-19

Тщательно документируйте эти исключения. Ведите учет предложений о найме, сообщений сотрудникам, усилий по поиску персонала и любых применимых директив в области здравоохранения.

Штрафы за снижение зарплат и окладов

Для каждого сотрудника, зарабатывающего менее 100 000 долларов в год, вы должны выплачивать не менее 75% от их годовой зарплаты или оклада в течение покрываемого периода по сравнению с контрольным периодом.

Если сотрудник зарабатывал 50 000 долларов в год, а вы снизили его зарплату до 30 000 долларов (только 60% от первоначальной), дефицит заработной платы (7 500 долларов) уменьшает сумму вашего прощения доллар за доллар.

Это правило применяется к каждому сотруднику отдельно. Множественные сокращения заработной платы во всей вашей организации могут значительно повлиять на общую сумму прощения.

Нецелевое использование средств

Прощение напрямую связано с тем, как вы использовали заемные средства. Квалифицируются только определенные категории расходов:

• Расходы на оплату труда (зарплаты, оклады, чаевые, комиссии, льготы, пенсионные взносы)
• Проценты по ипотеке на коммерческую недвижимость
• Аренда коммерческой недвижимости или оборудования
• Коммунальные услуги (электричество, газ, вода, телефон, интернет)
• Покрываемые операционные расходы
• Покрываемые расходы на возмещение ущерба имуществу
• Покрываемые расходы поставщикам
• Покрываемые расходы на защиту работников

Распространенные ошибки включают:

• Использование средств для выплат владельцам сверх допустимых пределов компенсации
• Выплата основной суммы долга по ипотеке (квалифицируются только проценты)
• Покупка нового оборудования или инвентаря
• Оплата не покрываемых видов коммунальных услуг
• Компенсации владельцам выше установленных лимитов (20 833 доллара за 8-недельный период или 46 154 доллара за 24-недельный период)

SBA тщательно изучает документацию. Расплывчатая классификация расходов или отсутствие квитанций могут стать причиной отказа.

Расхождения в документации

Даже если вы использовали средства правильно, ошибки в документации могут сорвать прощение. Наиболее проблемные расхождения включают:

Несоответствия в записях по оплате труда: Когда данные в форме W-2 не совпадают с квартальными налоговыми декларациями по фонду оплаты труда, сразу возникают «тревожные звонки». Если вы исправили ошибки в начислении зарплаты после подачи налоговых деклараций, но не внесли изменения в декларации, SBA видит несоответствия.

Конфликты в финансовых отчетах: Общая сумма заработной платы в вашей декларации о доходах должна соответствовать вашим формам W-2, W-3 и журналам начисления заработной платы. Любое отклонение — даже небольшие различия в бухгалтерском учете — создает сомнения в точности.

Наложение налогового кредита на удержание сотрудников (ERC): Заработная плата, финансируемая за счет PPP, не может одновременно учитываться для получения ERC. Некоторые предприятия случайно «воспользовались льготой дважды», заявляя одни и те же зарплаты для обеих программ. SBA выявляет это в ходе проверки на прощение.

Пробелы в выписках по банковским счетам: Если ваши банковские выписки четко не показывают, как вы потратили заемные средства, SBA может усомниться в том, что средства использовались надлежащим образом. Смешивание средств PPP с другими бизнес-средствами без четкого отслеживания создает сложности при проверке.

Административные ошибки SBA

Не все отказы связаны с ошибками заемщиков. SBA также допускает ошибки:

• Неправильное применение правил аффилированности, неверное определение взаимоотношений между компаниями.
• Путаница в информации о заемщиках между несвязанными заявителями.
• Неверная интерпретация собственных Временных окончательных правил (IFR).
• Сбои в коммуникации между SBA и кредиторами.
• Неправильное применение «Правила исключения» к компаниям в отраслях, смежных с кредитованием.

Если вы считаете, что отказ стал результатом ошибки SBA, а не проблем с вашим заявлением, тщательно задокументируйте эту ошибку. Такие дела часто выигрываются в процессе апелляции.

Процесс проверки и принятия решения

Понимание того, кто принимает решение о прощении займа, поможет вам знать, на чем сосредоточить внимание.

Первичная проверка кредитором: Ваш кредитор проводит первую проверку, изучая ваше заявление на прощение и подтверждающую документацию на соответствие рекомендациям SBA. Они проверяют расчеты, полноту документов и оценивают, выполнили ли вы требования программы.

Окончательная проверка SBA: После того как кредитор одобряет прощение, он направляет свое решение в SBA. SBA проводит собственную проверку, уделяя особое внимание выявлению мошенничества, проверке соответствия критериям и соблюдению правил. SBA может отменить одобрение кредитора, если обнаружит несоответствия.

Письмо с решением: Если в прощении отказано (полностью или частично), вы получите официальное письмо с решением, в котором разъясняются:

• Конкретная сумма, в прощении которой отказано.
• Причина(ы) отказа.
• Требования, которые не были выполнены.
• Порядок обжалования решения.
• Крайний срок подачи апелляции.

Внимательно прочитайте это письмо. Указанные причины определяют вашу стратегию апелляции.

Немедленные действия после получения отказа

Получение письма с отказом запускает обратный отсчет. Немедленно предпримите следующие действия:

1. Зафиксируйте дату получения

Срок подачи апелляции начинается с момента фактического получения письма с решением, а не с даты, указанной на нем. Документально подтвердите дату получения письма — это установит ваше 30-дневное окно для подачи апелляции.

2. Свяжитесь со своим кредитором

Немедленно позвоните в отдел PPP вашего кредитора. Запросите разъяснения по следующим вопросам:

• Какие именно недостатки были выявлены.
• Рекомендовал ли кредитор отказ или он поступил напрямую от SBA.
• Любая дополнительная документация, которую они рассматривали.
• Можете ли вы предоставить уточняющую информацию.

Иногда отказы являются результатом отсутствия документов или недопонимания. Кредитор может сказать: «Мы так и не получили вашу форму 3508», хотя вы были уверены, что отправили ее. Оперативная связь иногда позволяет решить проблему до того, как потребуется официальная апелляция.

3. Соберите полный пакет документов по PPP

Соберите все документы, связанные с вашим займом:

• Оригинал заявки на заем.
• Кредитный договор и вексель (promissory note).
• Заявление на прощение займа (в зависимости от формы: 3508, 3508EZ или 3508S).
• Вся подтверждающая документация, поданная вместе с заявлением на прощение.
• Кадровые документы (отчеты по заработной плате, налоговые декларации, формы W-2, W-3).
• Выписки по банковским счетам, подтверждающие зачисление и расходование средств.
• Квитанции и счета-фактуры по приемлемым расходам.
• Рабочие листы расчета FTE (эквивалента полной занятости).
• Любая переписка с кредитором или SBA.

Организуйте их в хронологическом порядке. Они понадобятся вам для оценки перспектив апелляции.

4. Проанализируйте причину отказа

Сравните причины, указанные в письме об отказе, со своими документами. Задайте себе вопросы:

• Соответствует ли отказ фактам?
• Действительно ли я не выполнил указанное требование?
• Есть ли документы, которые я не подал, но которые подтверждают соблюдение правил?
• Неверно ли SBA или кредитор истолковали поданную мной информацию?
• Есть ли ошибки в их расчетах?

Будьте честны в этой оценке. Если вы действительно не выполнили требования, сосредоточьтесь на том, применимы ли к вам «безопасные гавани» (safe harbors) или исключения, а не на оспаривании фактов.

5. Рассчитайте финансовые последствия

Определите, что означает отказ в финансовом плане:

• Какая сумма прощения была отклонена?
• Каков остаток непрощенного долга, который необходимо выплатить?
• Когда начинаются выплаты?
• Каковы условия займа (процентная ставка, дата погашения)?
• Можете ли вы позволить себе график платежей?

Для непрощенных сумм по займам PPP действуют выгодные условия:

• Фиксированная процентная ставка 1%.
• Срок погашения 2 или 5 лет (в зависимости от того, когда вы получили заем).
• Отсутствие штрафов за досрочное погашение.
• 10-месячная отсрочка выплат с момента предоставления займа.

Если период отсрочки подходит к концу, выясните, когда начнутся платежи. Подача апелляции продлевает отсрочку до тех пор, пока апелляция не будет разрешена.

Процесс апелляции: ваши права и сроки

Если вы не согласны с решением об отказе, вы имеете право подать апелляцию через Управление по слушаниям и апелляциям (OHA) SBA.

Кто может подать апелляцию

Апелляцию может подать только субъект-заемщик. Это означает:

• Подавать апелляцию должен бизнес, получивший заем.
• Отдельные владельцы не могут подавать апелляцию от своего имени.
• Кредиторы не могут подавать апелляцию от вашего имени.

Если ваш бизнес оформлен как ООО (LLC), апелляцию подает ООО. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вы подаете апелляцию как владелец бизнеса.

30-дневный срок

У вас есть ровно 30 календарных дней с даты получения окончательного решения SBA по проверке займа для подачи апелляции. Этот срок является строгим — опоздавшие апелляции отклоняются без рассмотрения.

Считайте внимательно. Если вы получили письмо 1 марта, апелляция должна быть подана до 31 марта включительно. Не ждите до 29-го дня, чтобы начать подготовку.

Где и как подать апелляцию

Все апелляции по программе PPP должны подаваться в электронном виде на сайте appeals.sba.gov. Апелляции, отправленные по почте, электронной почте или любым другим способом, могут быть отклонены и не зарегистрированы в реестре дел.

Создайте учетную запись на портале апелляций, если у вас ее еще нет. Система проведет вас через процесс подачи.

Что должна включать ваша апелляция

Ваша апелляционная жалоба должна содержать:

1. Копию письма SBA с окончательным решением: Приложите полный текст письма, в котором указано решение об отказе и его причины.

2. Полное и конкретное заявление: Объясните, почему именно вы считаете решение SBA неверным. Расплывчатых утверждений вроде «Я не согласен с решением» будет недостаточно. Вам необходимы конкретные фактические и правовые аргументы:

• «SBA неверно рассчитала мое количество FTE, так как не учла освобождение по правилу «безопасной гавани» для сотрудников, отказавшихся от предложений о повторном найме, что подтверждается Приложениями A-C».
• «В письме с решением указано, что я потратил на оплату труда только 55%, но прилагаемые банковские выписки и ведомости начисления заработной платы (Приложения D-G) подтверждают расходы на оплату труда в размере 62%».
• «SBA неверно применила правила аффилированности согласно 13 CFR § 121.301(f), поскольку мои отношения с компанией XYZ представляют собой соглашение об управлении, а не контрольную инвестицию».

3. Подтверждающие доказательства: Приложите все документы, которые подтверждают ваши аргументы:

• Исправленные расчеты с подтверждающими рабочими листами
• Ранее не представленную документацию, подтверждающую соблюдение требований
• Переписку, указывающую на недопонимание со стороны SBA
• Нормативно-правовые акты или руководящие принципы SBA, подтверждающие вашу интерпретацию
• Экспертные заключения или профессиональные консультации, на которые вы опирались

Четко организуйте приложения. Пронумеруйте их последовательно и ссылайтесь на них в своем заявлении.

Уведомите своего кредитора

Предоставьте кредитору копию вашей апелляционной жалобы. Это продлит период отсрочки платежей по кредиту до тех пор, пока OHA не вынесет окончательное решение. Без этого уведомления кредитор может начать требовать погашения.

Что происходит во время апелляции

После подачи:

1. Регистрация: OHA регистрирует вашу апелляцию и присваивает ей номер дела
2. Ответ SBA: SBA подает ответ, обосновывая свое решение
3. Ваш ответ: Вы можете подать возражение на ответ SBA
4. Рассмотрение: Административный судья изучает все представленные материалы
5. Решение: OHA выносит письменное решение, подтверждающее или отменяющее отказ

Процесс обычно занимает несколько месяцев. В течение этого времени по кредиту сохраняется отсрочка.

Результаты апелляции

OHA может:

• Оставить отказ в силе: Решение SBA остается в силе, и вы должны выплатить не списанную сумму
• Отменить отказ: Вы получаете списание (прощение) кредита, на которое рассчитывали изначально
• Изменить решение: Вы получаете частичное списание, отличное от вашего запроса и первоначального отказа SBA
• Направить дело в SBA: Вернуть дело в SBA для дальнейшего рассмотрения с конкретными инструкциями

Если вы выигрываете апелляцию, списание предоставляется ретроактивно. Если проигрываете, начинаются обязательства по погашению.

Когда не стоит подавать апелляцию: Оценка ваших шансов

Апелляции требуют времени, усилий и часто расходов на юристов. Иногда имеет смысл принять отказ и спланировать график погашения.

Рассмотрите возможность отказа от апелляции, если:

Вы действительно не выполнили требования: Если вы на самом деле потратили на оплату труда только 50%, когда требовалось 60%, и у вас нет документов, подтверждающих обратное, апелляция не увенчается успехом. Закон однозначен, и OHA не может простить несоблюдение норм.

Сумма отказа невелика: Если было отказано в списании только 2 000 долларов из кредита в 50 000 долларов, стоимость апелляции (юридические расходы, время) может превысить выгоду. Простое погашение может оказаться более экономичным.

У вас нет документации: Если вы не можете доказать выполнение требований из-за того, что записи были утеряны, уничтожены или никогда не создавались, вы вряд ли добьетесь успеха. Апелляции требуют доказательств.

Вы допустили очевидные ошибки: Если вы случайно заявили вознаграждение владельцу выше лимитов или выплатили основную сумму кредита вместо процентов, эти явные нарушения не будут отменены в апелляционном порядке.

Вместо апелляции сосредоточьтесь на:

• Переговорах о плане погашения, который вы можете себе позволить
• Внесении дополнительных платежей для быстрого уменьшения остатка (штраф за досрочное погашение отсутствует)
• Обеспечении надлежащего финансового учета в будущем

Стратегии погашения не списанных сумм

Если в списании отказано и вы не подаете апелляцию (или апелляция отклонена), вам потребуется погасить не списанный остаток.

Понимание условий вашего кредита

Кредиты PPP имеют выгодные для заемщика условия:

• Процентная ставка: 1% фиксированная
• Срок погашения: 2 года (для кредитов, выданных до 5 июня 2020 г.) или 5 лет (для кредитов, выданных 5 июня 2020 г. или позже)
• Отсрочка: Выплаты откладываются до истечения 10 месяцев после окончания вашего покрываемого периода (или до принятия решения о списании, в зависимости от того, что наступит раньше)
• Штраф за досрочное погашение: Отсутствует — вы можете погасить кредит досрочно без комиссий

Варианты погашения

Стандартное погашение: Вносите ежемесячный платеж, рассчитанный вашим кредитором на основе суммы кредита, процентной ставки и срока.

Например, кредит в размере 50 000 долларов под 1% годовых на 5 лет предполагает ежемесячные платежи в размере примерно 854 долларов.

Ускоренное погашение: Если позволяет денежный поток, платите больше минимума. Даже небольшие дополнительные суммы уменьшают общую сумму выплаченных процентов. Платеж в размере 1 000 долларов в месяц по тому же кредиту в 50 000 долларов сэкономит 175 долларов на процентах и позволит погасить его на 10 месяцев быстрее.

Единовременный платеж: Если вы получили налоговый вычет, продали актив или имеете другие свободные средства, рассмотрите возможность внесения крупного платежа для уменьшения основной суммы долга. Штрафы не применяются.

Свяжитесь с вашим кредитором

Если у вас возникли трудности с платежами:

• Свяжитесь с кредитором до того, как пропустите платеж
• Честно объясните свою финансовую ситуацию
• Узнайте о продлении отсрочки или планах погашения
• Получайте все договоренности в письменном виде

Кредиторы предпочитают работать с заемщиками на опережение, а не иметь дело с дефолтами.

Налоговые последствия

Средства по займу PPP, которые не были списаны, не являются налогооблагаемым доходом (вы получили заем, а не грант). Однако расходы, оплаченные из не списанных сумм, могут повлиять на ваши налоговые вычеты.

Проконсультируйтесь с налоговым специалистом по следующим вопросам:

• Подлежат ли вычету расходы, оплаченные из средств PPP, которые не были списаны
• Как подавать налоговую отчетность, если ваш статус списания изменился в середине года
• Налоговые последствия на уровне штата (в некоторых штатах действуют иные правила)

Предотвращение проблем в будущем: извлеченные уроки

Если вы планируете подавать заявки на другие программы государственной помощи или ожидаете возможных аудитов, связанных с PPP, эти уроки могут помочь:

Ведите тщательный учет

Храните подробные записи о:

• Том, как вы рассчитывали право на получение и суммы займа
• Документации, подтверждающей все претензии
• Переписке с кредиторами и государственными органами
• Профессиональных советах, которые вы получили и которыми руководствовались

Храните эти записи не менее шести лет после списания или погашения займа.

Регулярно проводите сверку финансовой отчетности

Убедитесь, что ваши ведомости по заработной плате, налоговые декларации, формы W-2 и бухгалтерский учет полностью совпадают. Проводите ежеквартальные сверки, чтобы вовремя обнаружить расхождения.

Заблаговременно обращайтесь за профессиональной помощью

Бухгалтеры (CPA), счетоводы и юристы, знакомые с программами SBA, могут помочь вам:

• Правильно рассчитать суммы займа и списания
• Должным образом организовать документацию
• Разобраться в сложных требованиях, таких как правила аффилированности
• Эффективно отвечать на запросы SBA

Оплата профессиональных услуг — это инвестиция, которая поможет избежать дорогостоящих ошибок.

Ничего не принимайте на веру

Если вы не уверенны в том, относится ли расход к допустимым или как применить правило, тщательно изучите вопрос или получите профессиональную консультацию. Временные окончательные правила (IFR) SBA, разделы FAQ и руководства содержат официальные ответы.

Предположения, основанные на неофициальной информации или слухах, ведут к проблемам с соблюдением требований.

Когда следует обращаться к юристу

В некоторых ситуациях оправдан наем адвоката, имеющего опыт работы с SBA:

• Сложные отказы: Если отказ связан с правилами аффилированности, спорами о праве на участие или юридическим толкованием нормативных актов.
• На кону крупные суммы: Когда сумма отказа в списании превышает 50 000 долларов, судебные издержки пропорционально малы по сравнению с потенциальной выгодой от восстановления прав.
• Ошибки SBA: Если вы считаете, что SBA неверно применило собственные правила или допустило фактические ошибки.
• Обвинения в мошенничестве: Если в письме об отказе упоминается возможное расследование мошенничества или передача дела в уголовное судопроизводство.
• Множественные проблемы: Когда отказ затрагивает несколько различных требований и требует скоординированной правовой и фактической аргументации.

Юристы могут:

• Объективно оценить перспективы вашей апелляции
• Составить убедительные апелляционные жалобы
• Соблюсти процедурные требования
• Представлять ваши интересы в разбирательствах OHA (Office of Hearings and Appeals)
• Вести переговоры с SBA

Ищите юристов с конкретным опытом апелляций по PPP, а не просто специалистов по общему коммерческому праву.

Упростите управление финансами

Независимо от того, занимаетесь ли вы погашением займа PPP, управляете денежными потоками бизнеса или готовитесь к будущим финансовым вызовам, ведение четкого и точного финансового учета имеет решающее значение. Слишком многие владельцы бизнеса столкнулись с отказом в списании из-за того, что их бухгалтерия была неорганизованной, неполной или противоречивой.

Beancount.io предлагает учет в текстовом формате (plain-text accounting), который обеспечивает полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными. В отличие от традиционного бухгалтерского ПО с закрытыми форматами и системами «черного ящика», учет в текстовом формате гарантирует постоянный доступ к данным, позволяет использовать контроль версий для финансовых записей и вести подробную документацию, необходимую для таких программ, как PPP. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты выбирают прозрачное и проверяемое управление финансами.

Движение вперед после отказа

Отказ в списании PPP кажется неудачей, но это не конец вашего бизнеса. Тысячи компаний успешно погашают свои займы, продолжая работать и развиваться.

Оцените ситуацию:

• Поймите причины отказа в списании
• Воспользуйтесь правом на апелляцию, если у вас есть веские аргументы
• Реалистично планируйте погашение, если списание не будет восстановлено
• Укрепите ведение финансового учета, чтобы избежать проблем в будущем

Программа PPP помогла миллионам компаний выжить в условиях беспрецедентных потрясений. Если вы не можете добиться полного списания, выгодные условия займа всё же обеспечили передышку во время кризиса — и эта ценность сохраняется, даже если потребуется погашение.

Будьте в курсе событий, открыто общайтесь с кредитором и обращайтесь за профессиональной помощью, когда это необходимо. При правильном подходе вы сможете преодолеть эту трудность и обеспечить дальнейшее развитие вашего бизнеса.