Прощение кредита PPP для подрядчиков и индивидуальных предпринимателей: полное руководство

Если вы являетесь подрядчиком или индивидуальным предпринимателем, который получил кредит по Программе защиты зарплаты (PPP) во время пандемии, вы можете задаваться вопросом, как пройти процесс его прощения. В отличие от традиционных работодателей с обязательствами по расчету заработной платы, самозанятые лица сталкиваются с уникальными расчетами и требованиями при подаче заявки на прощение кредита.

Вот что вам нужно знать, чтобы максимизировать прощение вашего кредита PPP в качестве подрядчика или индивидуального предпринимателя.

Понимание замены вознаграждения владельца

Краеугольным камнем прощения PPP для самозанятых заемщиков является концепция «замены вознаграждения владельца» (owner compensation replacement, также называемая «долей вознаграждения владельца»). Это положение признает, что у подрядчиков и индивидуальных предпринимателей нет традиционных расходов на заработную плату в том же смысле, что и у работодателей с сотрудниками по форме W-2.

В чем преимущество этого положения? Вы можете получить прощение суммы, эквивалентной 2,5 месяцам вашего бизнес-дохода, не доказывая, что вы потратили деньги на конкретные расходы. Это представляет собой значительное преимущество по сравнению с заемщиками, которые должны документально подтверждать распределение каждого доллара на зарплату, аренду или коммунальные услуги.

Расчет вашей доли вознаграждения владельца

Метод расчета зависит от того, есть ли у вас сотрудники и когда вы получили кредит.

Для индивидуальных предпринимателей без сотрудников

Ваша максимальная сумма кредита рассчитывается на основе вашего валового дохода из Приложения C (Schedule C), ограниченного суммой в 100 000 долларов США в год:

1. Возьмите ваш валовой доход из строки 7 Приложения C за 2019 или 2020 год.
2. Разделите на 12 (чтобы получить среднемесячный доход).
3. Умножьте на 2,5.

Для прощения умножьте ваш скорректированный валовой доход на 0,208 (что равно 2,5/12 и представляет собой 2,5 месяца дохода).

Максимальная сумма прощения для замены вознаграждения владельца: 20 833 доллара США.

Это ограничение применяется, так как программа PPP ограничивает вознаграждение годовой зарплатой в 100 000 долларов. Для индивидуального предпринимателя без сотрудников 20 833 доллара составляют 2,5 месяца от максимального годового дохода в 100 000 долларов.

Для индивидуальных предпринимателей с сотрудниками

Если у вас есть расходы на выплату заработной платы сотрудникам, расчет становится немного сложнее:

1. Начните с валового дохода из строки 7 Приложения C.
2. Вычтите любые суммы, которые вы уже вычли в качестве расходов на заработную плату (строки 14, 19 и 26), с ограничением в 100 000 долларов.
3. Добавьте ваши годовые расходы на заработную плату сотрудников.
4. Разделите на 12.
5. Умножьте на 2,5.

Это гарантирует, что вы не учитываете дважды вознаграждение, уже включенное в вычеты вашего Приложения C.

Критические правила для владельцев нескольких компаний

Если вы владеете несколькими предприятиями, каждое из которых получило кредиты PPP, обратите пристальное внимание: вы не можете претендовать на сумму более 20 833 долларов США в качестве замены вознаграждения владельца по всем вашим предприятиям в совокупности.

Например, если вы получили 15 000 долларов в качестве вознаграждения владельца от одного бизнеса, вы можете претендовать только на 5 833 доллара от всех остальных предприятий, в которых у вас есть доля собственности. Это правило предотвращает получение самозанятыми лицами чрезмерного вознаграждения через несколько юридических лиц.

Выбор правильной формы для прощения кредита

SBA предлагает три формы заявок на прощение, и выбор зависит от суммы вашего кредита и обстоятельств:

Форма 3508S (Упрощенная)

• Лучше всего для: кредитов на сумму 150 000 долларов США или менее.
• Преимущества: упрощенная заявка с минимальной документацией.
• Требования: просто предоставьте ваше Приложение C и основную информацию о кредите.

Форма 3508EZ (Простая)

• Лучше всего для: кредитов на сумму свыше 150 000 долларов США, если вы сохранили штат и уровень заработной платы.
• Требования: вы НЕ сокращали численность сотрудников или заработную плату более чем на 25% в течение покрываемого периода.
• Документация: более подробная, чем в 3508S, но проще стандартной формы.

Стандартная форма 3508

• Лучше всего для: крупных кредитов, при которых вы сократили штат или вознаграждение.
• Требования: полная документация по всем расходам и расчетам.
• Необходима, если: вы сократили численность сотрудников или заработную плату более чем на 25%.

По состоянию на март 2024 года заемщики с любым размером кредита также могут использовать портал прямого прощения SBA, который позволяет обработать заявку всего за 15 минут.

Какая документация вам понадобится?

Требования к документации для подрядчиков и индивидуальных предпринимателей на удивление просты по сравнению с традиционными работодателями:

Основные документы

1. Приложение C (Schedule C) за 2019 или 2020 год — это ваше основное доказательство для получения доли вознаграждения владельца. Без этого документа вы не сможете претендовать на часть прощения, связанную с вознаграждением владельца.

2. Для дополнительных расходов: если вы претендуете на прощение процентов по ипотеке, аренды или коммунальных услуг сверх вашей доли вознаграждения владельца, вам понадобятся:

   • Доказательство того, что вы указали эти расходы в качестве вычетов в своем Приложении C за 2019 год.
   • Подтверждающая документация, показывающая платежи в течение вашего покрываемого периода.

Важное ограничение по претензиям на расходы

Вы можете претендовать на прощение только тех бизнес-расходов, которые вы фактически вычли в своей форме 1040 Schedule C за 2019 год. Это означает:

• Если в 2019 году вы работали в коммерческом офисе и вычитали эту аренду, вы можете претендовать на прощение аренды офиса за 2020–2021 годы.
• Если вы работали из дома, но не заявляли вычет за домашний офис в 2019 году, вы не можете внезапно заявить проценты по ипотеке или коммунальные услуги для прощения.
• Вы должны продемонстрировать последовательность между вашей налоговой декларацией за 2019 год и вашей заявкой на прощение.

Понимание требований к охватываемому периоду

Чтобы претендовать на полную долю вознаграждения владельца, вы должны соблюдать охватываемый период продолжительностью не менее 11 недель. Это временное требование имеет важное последствие: вы не можете получать пособия по безработице в течение охватываемого периода.

Логика проста — вы не можете одновременно утверждать, что выплачиваете себе вознаграждение как владельцу бизнеса, и заявлять, что вы безработный. Тщательно планируйте свой охватываемый период, чтобы избежать конфликтов с любыми пособиями по безработице, которые вы можете получать.

Если вы получаете пособия по безработице, вам потребуется:

• Прекратить подачу заявок на пособие перед началом охватываемого периода
• Поддерживать бизнес-операции в течение всего охватываемого периода
• Возобновить подачу заявок на пособие только после окончания охватываемого периода (если вы имеете на это право)

Типичные ошибки, которых следует избегать

Переоценка суммы списания

Многие подрядчики ошибочно полагают, что могут претендовать на полную сумму кредита, не понимая ограничения в 20 833 доллара на вознаграждение владельца. Если вы получили более крупный кредит на основе валового дохода или других факторов, часть вознаграждения владельца все равно ограничена суммой 20 833 доллара.

Заявление расходов, которые вы не вычитали в 2019 году

Помните: вы можете претендовать на списание только тех бизнес-расходов, которые были указаны в вашем Приложении C (Schedule C) за 2019 год. Не пытайтесь заявлять новые категории расходов, которых не существовало в структуре вашего бизнеса до пандемии.

Забывчивость об ограничениях для нескольких компаний

Если вы управляете несколькими предприятиями, убедитесь, что общая сумма требований о вознаграждении владельца по всем юридическим лицам не превышает 20 833 доллара. SBA может проводить аудит ваших заявок, и превышение этого лимита может привести к отказу в списании или даже к обвинениям в мошенничестве.

Пропуск сроков подачи документов

Ведите подробный учет вашего Приложения C и любых подтверждающих документов. Кредиторы и SBA сохраняют за собой право на аудит в соответствии с вашим кредитным договором, поэтому храните документацию не менее шести лет после списания кредита.

Альтернативные пути списания кредита

Хотя возмещение вознаграждения владельца является самым простым путем к списанию для большинства подрядчиков, вы также можете запросить списание других подходящих расходов:

Расходы на оплату труда (для подрядчиков с сотрудниками)

• Заработная плата по форме W-2, выплаченная сотрудникам
• Взносы работодателя на медицинское страхование
• Пенсионные взносы работодателя
• Налоги на заработную плату штата и местные налоги

Расходы, не связанные с оплатой труда (до 40% от суммы списания)

• Проценты по ипотечному кредиту на бизнес (не основная сумма)
• Платежи за аренду или лизинг помещений для бизнеса
• Платежи за коммунальные услуги для бизнеса
• Покрываемые операционные расходы
• Покрываемые расходы на возмещение ущерба имуществу
• Покрываемые расходы поставщиков
• Покрываемые расходы на защиту работников

Однако для большинства подрядчиков без сотрудников одна только доля вознаграждения владельца покроет всю сумму кредита, что делает документирование дополнительных расходов излишним.

Процесс подачи заявки: шаг за шагом

Готовы подать заявку на списание? Вот как действовать:

1. Найдите свое Приложение C — Подготовьте Schedule C за 2019 или 2020 год, в котором указан доход вашего бизнеса

2. Рассчитайте долю вознаграждения владельца — Умножьте ваш чистый или валовой доход на 0,208, ограничив результат суммой 20 833 доллара

3. Выберите форму — Выберите форму 3508S, если ваш кредит составлял 150 000 долларов или менее, или воспользуйтесь прямым порталом SBA

4. Заполните заявку — Укажите информацию о кредите, данные кредитора и Приложение C

5. Отправьте кредитору или в SBA — Отправьте заполненную заявку через портал вашего кредитора или напрямую через портал SBA по списанию кредитов

6. Дождитесь одобрения — SBA обычно обрабатывает заявки на списание в течение 90–150 дней

7. Храните документацию — Сохраняйте все записи в течение как минимум шести лет на случай аудита

Что происходит после подачи заявки?

После подачи заявки на списание:

• Кредитор проверяет заявку и дает рекомендацию SBA
• SBA принимает окончательное решение о списании
• В случае одобрения SBA выплачивает кредитору сумму списания
• Кредитор уведомляет вас об одобрении
• Любой оставшийся баланс кредита (если применимо) должен быть погашен в течение срока кредита под 1% годовых

Если в списании отказано или сумма уменьшена

В редких случаях SBA может отказать в списании или уменьшить его сумму. Распространенные причины включают:

• Ошибки в расчетах
• Недостаточная документация
• Заявление расходов, не подлежащих вычету в Приложении C за 2019 год
• Превышение лимита в 20 833 доллара по нескольким бизнесам
• Несоответствия между вашей заявкой и налоговыми декларациями

Если вы получили уведомление об отказе или уменьшении суммы:

1. Внимательно изучите объяснение SBA
2. Определите, можете ли вы предоставить дополнительную документацию для подтверждения вашего требования
3. Подайте апелляцию в указанные сроки (обычно 30 дней)
4. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом или юристом, если сумма значительна

Упростите управление финансами

Независимо от того, разбираетесь ли вы в списании PPP или управляете доходами подрядчика в течение года, ведение точного финансового учета имеет важное значение. Традиционная бухгалтерия может отнимать много времени и быть непрозрачной, особенно когда вы совмещаете несколько потоков доходов и категорий расходов.

Beancount.io предлагает учет в текстовом формате, который дает вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — без «черных ящиков» и привязки к поставщику. Благодаря записям с контролем версий и формату, готовому к использованию ИИ, вы можете отслеживать свои бизнес-финансы с помощью тех же инструментов, которые используете для кода. Начните бесплатно и оцените бухгалтерский учет, который действительно понятен современным подрядчикам.

Заключительные мысли

Прощение кредита PPP для подрядчиков и индивидуальных предпринимателей проходит значительно проще по сравнению со сложностями, с которыми сталкиваются традиционные работодатели. Положение о замене вознаграждения владельца позволяет получить прощение суммы за 2,5 месяца дохода без избыточных требований к документации.

Помните о следующих ключевых моментах:

• Максимальная доля вознаграждения владельца составляет 20 833 доллара США, независимо от суммы вашего кредита
• Для подтверждения этой суммы вам понадобится только форма Schedule C
• Если у вас несколько бизнес-проектов, лимит в 20 833 доллара США применяется ко всем ним в совокупности
• Вы должны соблюдать 11-недельный охватываемый период, не получая при этом пособия по безработице
• Дополнительные расходы требуют доказательств того, что они были указаны в качестве вычетов в вашей форме Schedule C за 2019 год
• Используйте форму 3508S или прямой портал SBA для максимально быстрой обработки

Понимая эти правила и ведя надлежащий учет, вы сможете успешно пройти процесс прощения кредита PPP и оставить этот этап пандемической помощи в прошлом. Если вы все еще получаете выплаты по кредиту или еще не подали заявку на прощение, не медлите — чем раньше вы подадите заявку, тем быстрее обретете финансовую определенность.

Примечание: В данной статье представлена общая информация о прощении кредитов PPP для подрядчиков и индивидуальных предпринимателей. Налоговые и юридические ситуации могут различаться, поэтому для получения консультации по вашим конкретным обстоятельствам обратитесь к квалифицированному налоговому специалисту или юристу.