Понимание правил «безопасной гавани» PPP: Полное руководство по соблюдению требований

Когда вы подавали заявку на кредит по Программе защиты зарплаты (PPP), вы, вероятно, стремились быстро получить средства, чтобы удержать свой бизнес на плаву. Теперь, в процессе оформления прощения кредита, вы можете столкнуться с трудностями, связанными с требованиями по сохранению численности персонала и стандартов заработной платы. Что если вы не смогли нанять всех сотрудников снова? Что если вам пришлось сократить рабочие часы или зарплаты из-за обстоятельств, не зависящих от вас?

Именно здесь вступают в силу правила «безопасной гавани» (safe harbor) PPP — защитные положения, разработанные для того, чтобы помочь предприятиям претендовать на прощение кредита, даже если они не полностью соответствуют стандартным критериям.

Что такое правила «безопасной гавани» PPP?

Положения о «безопасной гавани» — это регуляторные меры защиты, встроенные в процесс прощения кредитов PPP. Они признают, что многие предприятия столкнулись с обстоятельствами, не зависящими от них во время пандемии, что сделало невозможным сохранение допандемийного уровня штата и зарплат. Вместо того чтобы наказывать бизнес за ситуации, которых нельзя было избежать, эти правила предлагают альтернативные пути к списанию долга.

Думайте о «безопасных гаванях» как о «пунктах об исключениях», которые защищают ваше право на прощение кредита, если вы можете доказать, что законные бизнес-ограничения помешали вам выполнить стандартные требования.

Четыре ключевых правила «безопасной гавани»

1. Безопасная гавань сертификации добросовестности

Кто имеет право: Предприятия, занявшие менее 2 миллионов долларов (в сочетании с кредитами аффилированных лиц).

Это самая широкая и доступная «безопасная гавань». Если общая сумма ваших заимствований по PPP не превысила 2 миллионов долларов, Администрация малого бизнеса (SBA) автоматически предполагает, что ваша сертификация необходимости кредита была сделана добросовестно. Вам не нужно предоставлять документацию, подтверждающую, что кредит был критически важен для деятельности вашей компании.

Что это означает на практике: SBA не потребует от вас обоснования необходимости кредита или доказательств экономической неопределенности. Однако это не освобождает вас от других требований к правомочности или потенциальных расследований мошенничества, если средства использовались явно не по назначению.

Требуемые действия: Никаких дополнительных действий, кроме заполнения стандартной заявки на прощение кредита. Просто убедитесь, что фактическое использование кредита соответствовало разрешенным расходам.

2. Безопасная гавань сокращения FTE №1: Невозможность работы

Кто имеет право: Предприятия, которые работали на пониженной мощности из-за требований по соблюдению мер против COVID-19.

Эта «безопасная гавань» защищает предприятия, которые не могли поддерживать полноценную деятельность из-за необходимости соблюдения мандатов по охране здоровья и безопасности. Она применяется, если вы сократили штат, потому что:

• Распоряжения правительства о закрытии привели к частичному или полному прекращению работы.
• Ограничения по вместимости лимитировали количество клиентов, которых вы могли обслужить.
• Требования социального дистанцирования уменьшили доступное рабочее пространство.
• Санитарные стандарты потребовали операционных изменений.

Квалификационный период: Требования или руководящие принципы, изданные в период с 1 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года (или до конца вашего покрываемого периода для кредитов, выданных после 27 декабря 2020 года).

Органы, издавшие распоряжения: Министр здравоохранения и социальных служб, директор CDC или OSHA в отношении санитарии, социального дистанцирования или безопасности работников/клиентов.

Пример: Ресторан, в котором обычно работало 20 официантов, но который мог работать только на 50% мощности из-за распоряжений местного департамента здравоохранения. Даже если они не смогли восстановить полный штат, они имеют право на эту «безопасную гавань», так как государственные мандаты напрямую препятствовали нормальной деятельности.

Необходимая документация:

• Копии применимых требований или руководств по COVID-19 для каждого местоположения бизнеса.
• Распоряжения о закрытии или документы об ограничении мощности.
• Финансовые записи, показывающие прямую связь между сокращением операций и требованиями по соблюдению мер.

Совет по соблюдению требований: Сохраняйте копии всех распоряжений местных органов власти, руководств департаментов здравоохранения и любых сообщений о требованиях по соблюдению мер. Организуйте их по местоположениям, если у вас несколько объектов.

3. Безопасная гавань сокращения FTE №2: Восстановление к крайнему сроку

Кто имеет право: Предприятия, которые сократили штат в начале пандемии, но восстановили уровни численности персонала к установленному сроку.

Эта «безопасная гавань» применяется, если вы:

1. Сократили уровни эквивалента полной занятости (FTE) в период с 15 февраля 2020 года по 26 апреля 2020 года.
2. Восстановили уровни FTE до базового уровня на 15 февраля 2020 года к 31 декабря 2020 года (или к концу вашего покрываемого периода для кредитов после 27 декабря 2020 года).

Реальный сценарий: Вы уволили 5 сотрудников в марте 2020 года, когда наступила неопределенность. К ноябрю 2020 года бизнес стабилизировался, и вы снова наняли людей на все пять должностей. Несмотря на то, что штат был сокращен в течение части покрываемого периода, вы имеете право на эту «безопасную гавань», так как восстановили численность к крайнему сроку.

Как проверить: Заполните таблицу PPP Schedule A Worksheet, рассчитав уровни FTE для:

• Контрольного периода (15 февраля 2020 г.)
• Периода сокращения (15 февраля – 26 апреля 2020 г.)
• Даты восстановления (31 декабря 2020 г. или конец покрываемого периода)

Документация для хранения:

• Ведомости по заработной плате, показывающие расчеты FTE за все соответствующие периоды.
• Документация о найме на восстановленные позиции.
• Табели учета рабочего времени или графики, подтверждающие отработанные часы.

Важное отличие: Вы должны восстановить фактические уровни FTE, а не просто предложить должности. Если вы предложили работу, но сотрудники отказались, применяются другие правила документирования (см. ниже).

4. Безопасная гавань при сокращении зарплаты/почасовой ставки

Кто имеет право: Предприятия, которые сократили заработную плату сотрудников, но восстановили её к установленным срокам

Стандартные правила PPP требуют, чтобы вы сохраняли компенсацию сотрудникам на уровне не менее 75% от допандемийного уровня. Эта безопасная гавань защищает вас от штрафов за снижение заработной платы, если вы соответствуете одному из двух тестов на восстановление.

Тест 1 (Раннее восстановление):

• Сравните среднюю заработную плату с 15 февраля по 26 апреля 2020 г.
• Она должна быть равна или превышать заработную плату по состоянию на 15 февраля 2020 г.

Тест 2 (Позднее восстановление):

• Сравните среднюю заработную плату к 31 декабря 2020 г. (или к концу охваченного периода)
• Она должна быть равна или превышать заработную плату по состоянию на 15 февраля 2020 г.

Пример: Вы сократили годовую зарплату менеджера с 60 000 до 45 000 долларов в марте 2020 года (сокращение на 25%). К августу 2020 года вы восстановили зарплату до 60 000 долларов. Вы соответствуете требованиям Теста 2 и имеете право на эту безопасную гавань.

Что учитывается: Это относится к сотрудникам, которые зарабатывали менее 100 000 долларов в год (в годовом исчислении) в течение любого расчетного периода в 2019 году.

Необходимая документация:

• Детализированные ведомости начисления заработной платы за все периоды сравнения
• Документальное подтверждение изменений зарплаты (письма с предложениями, формы изменения оплаты труда)
• Расчетные листы, показывающие сравнение заработной платы

Примечание о соблюдении правил: В отличие от документации по FTE, вам не нужно подавать документы по безопасной гавани при сокращении зарплаты вместе с заявкой, но вы должны сохранить их для проверки SBA по запросу.

Особые обстоятельства и дополнительные меры защиты

Когда сотрудники отказываются возвращаться

Если вы предложили повторно нанять сотрудников или восстановить часы/заработную плату, но сотрудники отказались, вы можете избежать сокращения суммы прощения, задокументировав:

• Письменные предложения о работе с указанием зарплаты, часов и даты начала
• Отказы сотрудников в письменной форме (электронная почта, текстовое сообщение или письмо)
• Любую переписку по поводу отклоненных предложений

Важно: Делайте предложения в письменном виде и сохраняйте все ответы. Устные предложения не являются надлежащим документальным подтверждением.

Невозможность нанять квалифицированную замену

Если вы пытались нанять сотрудников аналогичной квалификации, но не смогли найти кандидатов, задокументируйте:

• Объявления о вакансиях с указанием дат и использованных платформ
• Полученные заявки и причины, по которым кандидаты не подошли по квалификации
• Записи интервью и решения о найме
• Переписку с рекрутерами или кадровыми агентствами

Совет: Используйте широкие возможности для поиска персонала и ведите подробный учет. Утверждение «мы никого не смогли найти» требует весомых документальных доказательств для подтверждения списания кредита.

Добровольное увольнение и увольнение по обоснованным причинам

Сотрудники, которые увольняются по собственному желанию или которых вы увольняете по обоснованным причинам, не учитываются при расчете требований к FTE, если вы задокументируете:

• Заявления об увольнении или уведомления об увольнении
• Документальное подтверждение причин (аттестация сотрудников, нарушения корпоративной политики)
• Даты прекращения трудовых отношений

Прохождение процесса подачи заявки на прощение кредита

Шаг 1: Определите, какие безопасные гавани применимы

Перед заполнением заявки на прощение кредита изучите все четыре безопасные гавани и определите, какие из них защищают ваш бизнес. Вы можете иметь право на несколько безопасных гаваней — используйте ту, которая обеспечивает максимальную защиту.

Шаг 2: Соберите необходимую документацию

Создайте упорядоченные файлы, содержащие:

• Ведомости начисления заработной платы за все периоды сравнения
• Распоряжения правительства и рекомендации органов здравоохранения
• Документацию по найму и увольнению
• Финансовые отчеты, показывающие влияние на операционную деятельность
• Переписку об изменениях заработной платы, предложениях о работе и кадровых решениях

Шаг 3: Заполните рабочую таблицу Приложения A к PPP

Эта рабочая таблица рассчитывает ваш коэффициент сокращения FTE и определяет, устраняют ли безопасные гавани сокращение суммы прощения. Тщательно проработайте каждый раздел, используя ведомости начисления заработной платы для обеспечения точности.

Шаг 4: Подайте заявку

Хотя большая часть документации по безопасной гавани не подается вместе с первоначальной заявкой, некоторые безопасные гавани требуют подтверждения сертификаций непосредственно в форме заявки.

Для безопасной гавани «Невозможность работы»: Отметьте соответствующее поле в заявке на прощение кредита, подтверждающее, что соблюдение требований в связи с COVID-19 препятствовало нормальной работе.

Шаг 5: Сохраните всю документацию

SBA может запросить подтверждающую документацию в течение шести лет после прощения кредита. Ведите упорядоченные файлы, содержащие все записи, использованные для расчета суммы прощения и подтверждения соответствия требованиям безопасной гавани.

Распространенные ошибки, которых следует избегать

1. Предположение, что безопасные гавани применяются автоматически

Безопасные гавани защищают вас только в том случае, если вы действительно соответствуете требованиям и можете подтвердить их соблюдение. Не отмечайте поля безопасной гавани в своей заявке, если вы действительно не соответствуете требованиям и не имеете документации.

2. Ненадлежащее документирование правительственных распоряжений

Просто знать о существовании распоряжения о закрытии недостаточно. Вам нужны копии самих распоряжений, желательно с конкретным упоминанием отрасли вашего бизнеса или четким охватом более широкими категориями.

3. Неполные записи о восстановлении заработной платы

Если вы претендуете на безопасную гавань при сокращении зарплаты, убедитесь, что у вас есть полные ведомости начисления заработной платы за все периоды сравнения. Пробелы в документации могут лишить вас права на безопасную гавань.

4. Отсутствие письменного документирования отказов сотрудников

Устные предложения о работе и отказы не обеспечивают надлежащей защиты. Всегда делайте предложения в письменном виде и запрашивайте письменные ответы, даже если это означает подтверждение личного разговора по электронной почте.

5. Неправильный расчет эквивалента полной занятости (FTE)

Расчеты FTE следуют определенным правилам, которые могут отличаться от того, как вы обычно ведете учет сотрудников. Внимательно изучите руководство SBA или проконсультируйтесь с бухгалтером, чтобы обеспечить точность.

Последние обновления и текущий статус

По состоянию на 2026 год большинство заемщиков по программе PPP уже подали заявки и получили прощение кредитов. Однако, если вы еще не подали заявку, у вас все еще есть время, хотя окно возможностей закрывается. SBA усилила аудиторские проверки, особенно для кредитов на сумму более 2 миллионов долларов, однако мелкие заемщики, защищенные правилами «безопасной гавани» (safe harbor), проходят проверку в минимальном объеме.

Правило «безопасной гавани» для добросовестной сертификации кредитов на сумму менее 2 миллионов долларов остается одной из самых значимых мер защиты, упрощающей процесс прощения кредитов для сотен тысяч малых предприятий.

Работа с финансовыми специалистами

Хотя многие компании успешно проходят процедуру прощения кредитов PPP самостоятельно, в сложных ситуациях помощь профессионалов будет полезна. Рассмотрите возможность консультации с CPA или финансовым консультантом, если:

• Вы не уверены, какие правила «безопасной гавани» применимы к вашему бизнесу
• Ваша ситуация с кадрами и заработной платой менялась несколько раз в течение охватываемого периода
• Вы управляете несколькими филиалами с разной степенью влияния пандемии
• Вы столкнулись с проверкой или аудитом SBA
• Сумма вашего кредита превышает 2 миллиона долларов (правило добросовестной «безопасной гавани» не применяется)

Взгляд в будущее: уроки для будущих программ помощи

Правила «безопасной гавани» программы PPP дают важные уроки для будущих государственных программ помощи:

• Гибкость имеет значение, когда бизнес сталкивается с беспрецедентными обстоятельствами
• Требования к документации должны балансировать между предотвращением мошенничества и практической возможностью соблюдения правил
• Малому бизнесу нужны упрощенные процессы, отражающие его ограниченные ресурсы
• Правила «безопасной гавани» должны четко доводиться до сведения в самом начале реализации программы

Для владельцев бизнеса главным выводом является важность ведения тщательной документации при получении любых государственных льгот, даже если ее предоставление не требуется немедленно.

Упростите управление финансами

В процессе прощения кредитов PPP и выполнения других сложных финансовых требований крайне важно вести четкий финансовый учет. Независимо от того, документируете ли вы соблюдение правил «безопасной гавани» или отслеживаете расходы для налогового периода, точный бухгалтерский учет закладывает основу для финансовой прозрачности и спокойствия.

Beancount.io предлагает текстовый учет (plain-text accounting), который обеспечивает полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — без «черных ящиков» и привязки к конкретному поставщику. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на текстовый учет.

---

Примечание: Данная статья содержит общую информацию о правилах «безопасной гавани» PPP в ознакомительных целях. Для получения конкретных рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом или кредитором, одобренным SBA. Правила и сроки программы PPP могли измениться с момента публикации.