Разбираемся в Законе о гибкости PPP: что нужно знать владельцам малого бизнеса

Когда в 2020 году разразилась пандемия COVID-19, миллионы малых предприятий поспешили получить финансовую помощь через Программу защиты заработной платы (PPP). Однако многие владельцы быстро обнаружили, что строгие правила первоначальной программы делали практически невозможным эффективное использование средств — или получение права на прощение кредита. На помощь пришел Закон о гибкости PPP (PPP Flexibility Act) 2020 года — знаковый законодательный акт, который превратил программу из разочаровывающего лабиринта нормативных требований в реально полезный спасательный круг.

Независимо от того, получали ли вы кредит PPP во время пандемии или изучаете прошлые программы помощи, чтобы подготовиться к будущим экономическим вызовам, понимание того, как Закон о гибкости изменил ландшафт PPP, дает ценные уроки по навигации в государственных программах поддержки и управлению финансами бизнеса в нестабильные времена.

Что представлял собой Закон о гибкости PPP?

Закон о гибкости Программы защиты заработной платы 2020 года был двухпартийным законопроектом, подписанным президентом Трампом 5 июня 2020 года. Он напрямую решал самые распространенные жалобы владельцев малого бизнеса на первоначальную программу PPP, делая кредиты более простыми в использовании, а их списание — более достижимым.

Первоначальная программа PPP, запущенная в рамках закона CARES в марте 2020 года, содержала жесткие требования, которые не соответствовали реальности, с которой столкнулись многие предприятия. У владельцев было всего восемь недель на то, чтобы потратить заемные средства, при этом не менее 75% должно было идти на оплату труда, а строгие сроки повторного найма создавали невыполнимые ситуации для компаний, которые не могли безопасно открыться или найти доступных работников.

Закон о гибкости признал эти проблемы и внес существенные изменения, чтобы дать владельцам бизнеса передышку.

Основные изменения: от ограничительных к реалистичным

Продление сроков расходования средств (с 8 до 24 недель)

Первоначальное восьминедельное окно расходов было нереально коротким для многих компаний. Как ресторан, который оставался закрытым из-за санитарных распоряжений, мог тратить средства на зарплату, если у него не было персонала, которому нужно платить? Закон о гибкости продлил этот «покрываемый период» до 24 недель или до 31 декабря 2020 года, в зависимости от того, что наступит раньше.

Это изменение было автоматическим. Заемщикам не нужно было связываться со своими кредиторами или заполнять дополнительные документы. Если вы уже начали свой восьминедельный период, вы могли немедленно переключиться на более длинный график, чтобы максимизировать свои приемлемые расходы.

Почему это было важно: Более длительное окно расходов означало, что предприятия могли дождаться более безопасных условий работы, постепенно нанимать персонал и фактически использовать средства по назначению, а не спешить, чтобы уложиться в произвольный дедлайн.

Замена правила 75/25 правилом 60/40

Возможно, самым значительным изменением стала корректировка требований к расходам на оплату труда. Первоначальная программа требовала, чтобы 75% средств кредита шли на оплату труда, и только 25% допускались на другие расходы, такие как аренда, коммунальные услуги и проценты по ипотеке.

Для многих предприятий — особенно с высокими накладными расходами, таких как розничные магазины или рестораны — это соотношение было нереалистичным. Закон о гибкости изменил его на пропорцию 60/40: не менее 60% на оплату труда и до 40% на соответствующие расходы, не связанные с оплатой труда.

Как работал расчет: Если вы получили кредит PPP в размере 100 000 долларов и потратили 60 000 долларов на оплату труда в течение покрываемого периода, вы выполнили минимальное требование. После этого вы могли направить до 40 000 долларов на аренду, коммунальные услуги и выплаты процентов по ипотеке.

Но здесь был нюанс, который упустили многие владельцы бизнеса: требование в 60% касалось не только ваших трат, но и суммы списания кредита. Если вы тратили на оплату труда менее 60%, максимальная сумма списания пропорционально уменьшалась.

Пример расчета: Допустим, вы потратили на оплату труда 54 000 долларов (54%) из вашего кредита в 100 000 долларов. Чтобы сохранить соотношение 60/40, ваше максимальное списание составило бы 90 000 долларов — 54 000 долларов на оплату труда (60%) и 36 000 долларов на расходы, не связанные с оплатой труда (40%). Оставшиеся 10 000 долларов превратились бы в кредит, который необходимо было бы погасить.

Продление крайнего срока повторного найма (с 30 июня по 31 декабря)

Первоначальная программа PPP требовала, чтобы предприятия восстановили численность персонала и уровень заработной платы к 30 июня 2020 года для получения полного списания. Этот срок создавал огромное давление на компании, которые не могли безопасно открыться или не могли найти желающих работать в разгар неопределенности пандемии.

Закон о гибкости продлил этот срок до 31 декабря 2020 года и добавил важные исключения. К вам не применялись штрафные санкции за неудачу в повторном найме, если:

• Вы не могли найти квалифицированных сотрудников на открытые вакансии
• Вы не могли вернуться к прежнему уровню деловой активности из-за требований безопасности COVID-19
• Работники отклоняли предложения вернуться на свои должности

Документация имела решающее значение: Чтобы воспользоваться этими исключениями, вам требовались письменные записи предложений о работе, отказов и добросовестных усилий по найму. Дальновидные владельцы бизнеса вели подробные досье по всем мероприятиям по подбору персонала в этот период.

Срок погашения кредита продлен

Новые кредиты PPP, одобренные после 5 июня 2020 года, автоматически предоставлялись на пятилетний срок погашения под 1% годовых — значительное улучшение по сравнению с первоначальным двухлетним сроком. Это дало бизнесу гораздо больше пространства для маневра, если прощение не покрывало всю сумму кредита.

Для существующих заемщиков с двухлетним сроком закон разрешал (но не требовал) кредиторам продлевать срок погашения до пяти лет по взаимному согласию. Многие кредиторы были готовы пойти на эти изменения, но это не происходило автоматически — нужно было подавать запрос.

Облегчение отсрочки налогов на фонд оплаты труда

Одним из самых запутанных аспектов первоначального закона CARES было ограничение, запрещающее предприятиям откладывать выплату налогов на заработную плату, если они получили прощение кредита PPP. Это создавало парадоксальный стимул, когда получение списания фактически вредило денежному потоку.

Закон о гибкости полностью устранил это ограничение. Теперь предприятия могли откладывать налоги работодателя на фонд оплаты труда до 31 декабря 2020 года, независимо от того, были ли их кредиты PPP прощены. Это изменение улучшило кэш-флоу для тысяч компаний, пытающихся пережить экономический шторм.

Продленное окно для подачи заявок на прощение

Согласно первоначальным правилам, предприятия испытывали давление, стремясь как можно быстрее подать заявку на прощение. Закон о гибкости дал заемщикам до 10 месяцев после окончания покрываемого периода для подачи заявок на списание кредита.

Это продление было крайне важным, поскольку SBA и Казначейство продолжали выпускать новые руководства и пересмотренные формы в течение всего 2020 года. Ожидание подачи заявки означало, что вы могли воспользоваться последними упрощенными формами и наиболее четкими инструкциями.

Распространенные ошибки владельцев бизнеса

Несмотря на эти улучшения, программа PPP оставалась сложной, и многие владельцы бизнеса совершали дорогостоящие ошибки:

Неправильное понимание 60-процентного порога

Вначале возникла путаница относительно того, является ли требование о 60% расходов на фонд оплаты труда (ФОТ) жестким порогом «все или ничего». Некоторые владельцы бизнеса считали, что если потратить на ФОТ даже 59%, это приведет к нулевому списанию.

SBA со временем разъяснила, что прощение будет пропорциональным, а не отменяться полностью. Если вы потратили 50% на ФОТ, вы все равно могли получить частичное списание — оно просто рассчитывалось бы так, чтобы сохранить соотношение 60/40 для прощаемой суммы.

Выбор неправильного покрываемого периода

Заемщики могли выбирать либо 8-недельный, либо 24-недельный покрываемый период (или период до 31 декабря 2020 года, в зависимости от того, что наступит раньше). Некоторые автоматически выбирали 24 недели, полагая, что «чем дольше, тем лучше», но это не всегда было так.

Для компаний, которые быстро восстановили деятельность и имели высокие расходы на персонал на ранних этапах, 8-недельный период иногда приводил к более высокому уровню списания, так как охватывал период максимальных затрат. Разумным шагом был расчет обоих периодов перед подачей заявки.

Плохое ведение учета для исключений

Чтобы претендовать на исключения «безопасной гавани» (safe harbor) при сокращении штата или заработной платы, требовалась своевременная документация. Владельцы бизнеса, которые пытались воссоздать записи месяцы спустя во время подачи заявки на списание, часто не могли обосновать свои требования, что приводило к уменьшению суммы прощения.

Игнорирование нюансов расчета FTE

Расчеты эквивалента полной занятости (FTE) были печально известны своей сложностью. Закон о гибкости не отменял требования к FTE — он просто продлил срок для восстановления штата. Владельцам бизнеса все равно требовалось тщательно отслеживать часы, правильно рассчитывать FTE по методологии SBA и документировать любые исключения «безопасной гавани».

Реальное влияние: как бизнес использовал гибкость

Закон о гибкости внес ощутимый вклад в работу миллионов малых предприятий:

Рестораны и гостиничный бизнес: Продленный 24-недельный период позволил этим компаниям сохранять минимальный штат сотрудников во время частичного открытия, постепенно нанимая персонал по мере смягчения ограничений и возвращения спроса.

Розничные магазины: Правило 60/40 означало, что предприятия с высокой арендной платой в престижных локациях могли выделять больше средств на содержание своих физических площадей, сохраняя при этом сокращенный штат в часы ограниченной работы.

Профессиональные услуги: Более длительные сроки позволили юридическим фирмам, бухгалтерским практикам и консалтинговым компаниям использовать средства PPP для покрытия летних месяцев, когда деловая активность традиционно замедляется, вместо того чтобы быть привязанными к произвольному восьминедельному весеннему периоду.

Сезонный бизнес: Компании с сезонным циклом найма могли согласовать свой покрываемый период со своим естественным бизнес-циклом, а не нанимать сотрудников в межсезонье.

Уроки для будущих экономических вызовов

Хотя программа PPP завершена, Закон о гибкости предлагает важные уроки для навигации в будущих государственных программах помощи:

1. Программы развиваются на основе обратной связи: Закон о гибкости доказал, что политики корректируют программы, когда они работают не так, как планировалось. Не думайте, что первоначальные правила высечены в камне.

2. Документация — это все: Будь то отслеживание расходов, фиксация усилий по найму или расчет рабочих часов сотрудников, тщательный учет превращает сложные требования в понятные задачи по соблюдению правил.

3. Время имеет значение: Возможность гибко выбирать покрываемый период или срок подачи заявки может существенно повлиять на результат. Важно понимать все варианты до принятия необратимых решений.

4. Профессиональная помощь окупается: Сложность списания кредитов PPP означала, что владельцы бизнеса, работавшие с бухгалтерами и консультантами, обычно получали лучшие результаты, чем те, кто действовал самостоятельно.

Как правильный бухгалтерский учет мог бы помочь

Многие проблемы, связанные с программой PPP, возникли из-за плохого ведения финансового учета до начала пандемии. Компании, у которых уже были налажены надежные системы учета, обнаружили, что подача заявок на прощение кредита проходит гораздо проще:

• Точные ведомости начисления заработной платы упростили расчет распределения 60/40
• Организованный учет расходов упростил документирование соответствующих затрат
• Исторические данные о FTE обеспечили четкие базовые показатели для выполнения требований по восстановлению численности сотрудников
• Прозрачность денежных потоков помогла компаниям стратегически планировать отчетные периоды

Если экономическая неопределенность вернется — а история подсказывает, что так и будет — наличие прозрачных и хорошо организованных финансовых записей позволит вашему бизнесу в полной мере воспользоваться любыми программами помощи, которые могут появиться.

Упростите управление финансами

Независимо от того, занимаетесь ли вы оформлением прошлого кредита PPP или готовите свой бизнес к будущим вызовам, ведение четких и точных финансовых записей имеет решающее значение. Beancount.io предоставляет инструменты для учета в формате plain-text, которые дают вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными. Никаких «черных ящиков», никакой привязки к вендору — только четкие записи, которым можно доверять, когда это важнее всего. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты выбирают plain-text учет для финансовой ясности.