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Rastreie distribuições do proprietário e dividendos de acionistas
A distribution from a C corporation is an IRS-taxable dividend whenever current or accumulated E&P covers it, even with no book profit. Ordering rules and deficit traps explained.
Proprietários ativos de S corporation precisam receber salários W-2 razoáveis antes das distribuições — o IRS testa o salário com base em nove fatores, não no mito 60/40.
Uma S-Corp perde a sua eleição se qualquer ação tiver direitos de distribuição diferentes. Cinco armadilhas da IRS, mais o porto seguro da dívida simples para empréstimos de acionistas.
Uma distribuição de S corporation é isenta de impostos apenas até o limite da Conta de Ajustes Acumulados quando a empresa carrega lucros e ganhos de C corporation. Este guia cobre o que move o AAA para cima e para baixo, as regras de ordenação de distribuições em quatro etapas, um exemplo prático de $40.000 com dois resultados opostos e cinco erros contábeis que transformam retiradas de sócios em dividendos tributáveis.
A "regra dos 60/40" para dividir salário e distribuições de S-corp nunca apareceu em nenhuma regulamentação do IRS. O que o IRS realmente aplica é um teste de fatos e circunstâncias — o mesmo que reclassificou o salário de $24.000 de um contador para $91.044 e lhe custou $23.000 em impostos atrasados sobre a folha de pagamento. Veja como definir um número defensável.
A Seção 1366(d) limita as deduções de perdas de S-corps à base de ações mais a dívida direta do acionista, e o Formulário 7203 é como o IRS verifica os cálculos. Um guia prático sobre perdas suspensas, ganhos de capital fantasmas em distribuições, a regra de dívida de conta aberta de US$ 25.000, por que garantias pessoais não criam base e como as regras de ordenação do Regulamento 1.1367-1 decidem quais perdas sobrevivem a cada ano.
Um CPA pagou a si mesmo $24.000 enquanto retirava $200.000 em distribuições de S-Corp, perdeu no Oitavo Circuito e ficou devendo seis dígitos em impostos sobre folha de pagamento atrasados e multas. Veja como o IRS avalia a remuneração razoável, os sinais de alerta de auditoria e uma metodologia defensável para definir o salário de um sócio de S-Corp.
Entenda os requisitos da IRS para salários razoáveis de S-Corp e aprenda como rastrear com precisão os salários W-2 e as distribuições de proprietários em seu livro-razão Beancount.
