#owner-distributions
Отслеживание распределений владельцам и дивидендов акционеров
Распределение в C-корпорации является налогооблагаемым дивидендом для IRS всякий раз, когда его покрывает текущая или накопленная E&P, даже при отсутствии бухгалтерской прибыли. Правила очерёдности и ловушки дефицита — с объяснениями.
Работающие владельцы S corporation обязаны получать разумную зарплату по W-2 до распределений — IRS проверяет зарплату по девяти факторам, а не по мифу о 60/40.
S-Corp теряет свой статус, если любая акция получает иные права на распределение. Пять ловушек IRS, а также безопасная гавань для прямого долга при займах акционерам.
Распределение корпорации S не облагается налогом только в пределах счета накопленных корректировок, если у компании есть прибыль и накопления от периода, когда она была корпорацией C. Это руководство охватывает, что увеличивает и уменьшает AAA, правила порядка распределения из четырех шагов, проработанный пример на 40 000 долларов с двумя противоположными исходами и пять ошибок в бухгалтерском учете, которые превращают изъятия владельца в облагаемые налогом дивиденды.
«Правило 60/40» для разделения зарплаты и распределений в S-corp никогда не было ни в одном нормативном акте IRS. На самом деле IRS применяет тест на основе фактических обстоятельств — тот самый, который переквалифицировал зарплату CPA в $24 000 в $91 044 и обошелся ему в $23 000 задолженности по налогам на заработную плату. Вот как установить обоснованную цифру.
Раздел 1366(d) ограничивает вычеты по убыткам S-корпорации базисом акций плюс прямым долгом перед акционером, а форма 7203 — это способ, с помощью которого IRS проверяет расчеты. Практическое руководство по приостановленным убыткам, фантомному приросту капитала при распределениях, правилу долга по открытому счету в размере 25 000 долларов США, тому, почему личные поручительства не создают базис, и как правила очередности Положения 1.1367-1 определяют, какие убытки сохраняются каждый год.
Дипломированный бухгалтер (CPA) выплатил себе зарплату в 24 000 долларов, получив при этом 200 000 долларов в качестве распределения прибыли S-Corp, проиграл дело в Восьмом окружном суде и оказался должен шестизначную сумму в виде невыплаченных налогов и штрафов. В этой статье рассказывается, как IRS оценивает разумное вознаграждение, каковы «красные флаги» при аудите и как разработать обоснованную методику установления зарплаты владельца S-Corp.
Понимание требований IRS к разумной зарплате для S-Corp и изучение того, как точно отслеживать заработную плату по форме W-2 и распределение доходов владельцев в вашей бухгалтерской книге Beancount.
