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Rastree distribuciones de propietarios y dividendos de accionistas
Una distribución de C corp es un dividendo gravable por el IRS siempre que la E&P corriente o acumulada la cubra, incluso sin utilidad contable. Se explican las reglas de ordenación y las trampas de los déficits.
Los propietarios activos de una corporación S deben recibir un salario W-2 razonable antes de las distribuciones — el IRS compara el salario con nueve factores, no con el mito del 60/40.
Una S-Corp pierde su elección si alguna acción recibe derechos de distribución diferentes. Cinco trampas del IRS, más el puerto seguro de deuda simple para préstamos de accionistas.
Una distribución de una corporación S está libre de impuestos solo hasta el monto de la Cuenta de Ajustes Acumulados cuando la empresa arrastra ganancias y utilidades de corporación C. Esta guía cubre qué mueve la AAA, las reglas de ordenamiento de distribuciones en cuatro pasos, un ejemplo trabajado de $40,000 con dos resultados opuestos y cinco errores contables que convierten los retiros de los propietarios en dividendos gravables.
La "regla 60/40" para dividir el salario y las distribuciones de una S-Corp nunca ha aparecido en ninguna regulación del IRS. Lo que el IRS realmente aplica es una prueba de hechos y circunstancias, la misma que reclasificó el salario de $24,000 de un contador público certificado a $91,044 y le costó $23,000 en impuestos sobre nómina atrasados. Aquí te explicamos cómo establecer una cifra defendible.
La Sección 1366(d) limita las deducciones de pérdidas de las corporaciones S a la base de las acciones más la deuda directa del accionista, y el Formulario 7203 es cómo el IRS verifica los cálculos. Una guía práctica sobre pérdidas suspendidas, ganancias de capital fantasma en distribuciones, la regla de deuda de cuenta abierta de $25,000, por qué las garantías personales no crean base y cómo las reglas de ordenación de la Regulación 1.1367-1 deciden qué pérdidas sobreviven cada año.
Un CPA se pagó a sí mismo $24,000 mientras recibía $200,000 en distribuciones de una S-Corp, perdió en el Octavo Circuito y terminó debiendo seis cifras en impuestos sobre la nómina atrasados y multas. Aquí explicamos cómo el IRS evalúa la compensación razonable, las señales de alerta de una auditoría y una metodología defendible para fijar el salario de un propietario de S-Corp.
Comprenda los requisitos del IRS para los salarios razonables de las S-Corp y aprenda cómo rastrear con precisión los salarios W-2 y las distribuciones de propietarios en su libro mayor de Beancount.
