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Track owner distributions and shareholder dividends
Eine C-Corp-Ausschüttung ist immer dann eine IRS-steuerpflichtige Dividende, wenn laufende oder kumulierte E&P sie abdecken, selbst ohne Buchgewinn. Reihenfolgeregeln und Defizitfallen erklärt.
Arbeitende S-Corporation-Eigentümer müssen angemessene W-2-Löhne beziehen, bevor Ausschüttungen erfolgen — die IRS prüft das Gehalt anhand von neun Faktoren, nicht anhand des 60/40-Mythos.
Eine S-Corp verliert ihre Wahl, wenn eine Aktie unterschiedliche Ausschüttungsrechte erhält. Fünf IRS-Fallen plus der Safe Harbor für einfache Schulden bei Gesellschafterdarlehen.
Eine Ausschüttung einer S-Corporation ist nur in Höhe des Accumulated Adjustments Account steuerfrei, sobald das Unternehmen über C-Corporation-Gewinne und -Rücklagen verfügt. Dieser Leitfaden behandelt, was die AAA bewegt, die vierstufigen Ausschüttungsreihenfolgeregeln, ein durchgerechnetes Beispiel mit 40.000 $ und zwei gegenläufigen Ergebnissen sowie fünf Buchhaltungsfehler, die Entnahmen des Eigentümers in steuerpflichtige Dividenden verwandeln.
Die „60/40-Regel“ zur Aufteilung von S-Corp-Gehalt und Ausschüttungen ist noch nie in einer IRS-Verordnung aufgetaucht. Was der IRS tatsächlich anwendet, ist ein Tatsachen-und-Umstände-Test – derselbe, der das Gehalt eines CPAs von 24.000 $ auf 91.044 $ umklassifizierte und ihn 23.000 $ an Nachzahlungen für Lohnsteuern kostete. So legen Sie einen verteidigungsfähigen Betrag fest.
Section 1366(d) begrenzt den Abzug von S-Corporation-Verlusten auf die Aktienbasis zuzüglich direkter Gesellschafterdarlehen, und Formular 7203 dient der IRS zur Überprüfung dieser Berechnung. Ein Leitfaden zu vorgetragenen Verlusten, Phantom-Kapitalgewinnen bei Ausschüttungen, der 25.000-Dollar-Regel für offene Forderungen, warum persönliche Bürgschaften keine Basis schaffen und wie die Rangfolgeregeln der Regulation 1.1367-1 entscheiden, welche Verluste jedes Jahr bestehen bleiben.
Ein Wirtschaftsprüfer zahlte sich selbst 24.000 $ aus, während er 200.000 $ an S-Corp-Ausschüttungen entnahm, verlor vor dem Eighth Circuit und schuldete sechsstellige Beträge an nachgezahlten Lohnsteuern und Strafen. Erfahren Sie hier, wie der IRS eine angemessene Vergütung bewertet, welche Warnsignale bei Prüfungen auftreten und wie eine vertretbare Methodik zur Festlegung des Gehalts eines S-Corp-Eigentümers aussieht.
Verstehen Sie die IRS-Anforderungen für angemessene Gehälter von S-Corps und lernen Sie, wie Sie W-2-Löhne und Eigentümerausschüttungen in Ihrem Beancount-Ledger genau verfolgen.
