2 записи с тегом "Loan Forgiveness"

Если ваш бизнес получил кредит в рамках Программы защиты заработной платы (Paycheck Protection Program, PPP), понимание процесса прощения кредита имеет решающее значение для того, чтобы вам не пришлось возвращать эти средства. Это подробное руководство проведет вас через все, что вам нужно знать о соответствии требованиям для полного прощения кредита, от приемлемых расходов до требований к документации.

Основные сведения о прощении кредита PPP​

Программа защиты заработной платы была разработана, чтобы помочь малым предприятиям сохранить свою рабочую силу во время экономических трудностей. Самое лучшее? Эти кредиты могут быть полностью прощены, если вы соответствуете определенным критериям. Однако, если вы не будете следовать правилам, вам придется погасить кредит с 1% годовых.

Ключевой принцип: Ваш кредит может быть прощен, если вы потратили средства на приемлемые бизнес-расходы в течение установленного периода и сохранили численность персонала и уровень компенсации.

Правило 60/40: Основа для прощения кредита​

Чтобы претендовать на полное прощение, вы должны следовать этому важному правилу:

• Не менее 60% поступлений от кредита должны быть потрачены на расходы на заработную плату.
• До 40% может быть потрачено на другие приемлемые расходы, не связанные с заработной платой.

Если вы потратите менее 60% на заработную плату, сумма прощения будет уменьшена пропорционально. Например, если вы потратите только 50% на расходы на заработную плату, вы сможете получить прощение только для части вашего кредита.

Приемлемые расходы на заработную плату​

Расходы на заработную плату являются краеугольным камнем прощения кредита PPP. Вот что подходит:

Для сотрудников​

• Валовая заработная плата, оклады, чаевые и комиссионные
• Взносы работодателя на медицинское страхование работников
• Взносы работодателя в пенсионные планы
• Государственные и местные налоги на компенсацию работникам (например, страхование по безработице)
• Оплачиваемый отпуск по болезни и уходу за семьей

Для владельцев бизнеса​

• Самозанятые лица и индивидуальные предприниматели: До 20 833 долларов США (эквивалентно 100 000 долларов США в год в течение 2,5 месяцев)
• Генеральные партнеры: На основе чистого дохода от самостоятельной занятости за 2019 или 2020 год, но не более 20 833 долларов США.
• Владельцы-сотрудники: Ограничены наименьшей суммой: 20 833 доллара США или 2,5 месяца их компенсации за 2019 год.

Что НЕ включено в расходы на заработную плату​

• Выплаты независимым подрядчикам (они получают свои собственные кредиты PPP)
• Компенсация работникам свыше 100 000 долларов США в годовом исчислении.
• Налоги работодателя на социальное обеспечение, Medicare или федеральное страхование по безработице.
• Квалифицированная заработная плата по болезни и семейному отпуску, по которой разрешен кредит в соответствии с Законом Families First Coronavirus Response Act.

Приемлемые расходы, не связанные с заработной платой​

Вы можете использовать до 40% своего кредита на следующие соответствующие расходы (должны были возникнуть до 15 февраля 2020 года, если не указано иное):

Проценты по ипотеке бизнеса​

• Выплата процентов по ипотечным кредитам, обеспеченным недвижимым или личным имуществом
• Должны были возникнуть до 15 февраля 2020 года
• НЕ включает выплаты основной суммы долга или предоплаты

Платежи за аренду и лизинг​

• Аренда недвижимости (офисные помещения, торговые точки)
• Платежи за лизинг личного имущества (оборудование, транспортные средства)
• Соглашения должны были действовать до 15 февраля 2020 года.
• Если вы делите помещение с другим бизнесом, пропорционально разделите на основании ваших налоговых деклараций.

Коммунальные услуги​

• Электричество и газ
• Водоснабжение и канализация
• Телефонная связь (стационарная и мобильная)
• Доступ в Интернет
• Транспортные коммунальные услуги (топливо, техническое обслуживание служебных автомобилей)

Соглашения об обслуживании должны были начаться до 15 февраля 2020 года, но могут быть продлены или рефинансированы.

Расширенные приемлемые расходы (добавлены в 2021 году)​

Операционные расходы

• Программное обеспечение и облачные вычислительные сервисы для бизнес-операций
• Бухгалтерское, кадровое и аналогичное бизнес-программное обеспечение

Затраты на повреждение имущества

• Ремонт повреждений имущества в результате общественных беспорядков в 2020 году (вандализм, мародерство)
• Квалифицируется только незастрахованная часть

Затраты поставщиков

• Платежи поставщикам за товары, необходимые для работы
• Должны соответствовать договору или заказу на покупку, действующему до получения вашего кредита
• Скоропортящиеся товары, заказанные в течение установленного периода, могут быть квалифицированы.

Расходы на защиту работников

• Средства индивидуальной защиты (СИЗ)
• Физические барьеры (экраны из плексигласа, перегородки)
• Улучшения вентиляции и фильтрации воздуха
• Затраты на расширение обеденных зон или зон обслуживания на открытом воздухе
• Медицинские осмотры и тестирование
• Чистящие средства и услуги по дезинфекции

Эти расходы принимаются с 1 марта 2020 года.

Выбор установленного периода​

Вы можете выбрать установленный период от 8 до 24 недель, начиная с момента получения вами выплаты по кредиту (а не с даты подачи заявки). Вот как сделать выбор:

• 8 недель: Лучше всего, если у вас более высокие расходы на заработную плату по отношению к сумме кредита.
• 24 недели: Дает вам больше гибкости для выполнения требования о заработной плате в размере 60%.
• Вам не нужно корректировать график выплаты заработной платы; расходы учитываются, когда они понесены, а не обязательно когда они оплачены.

Большинство предприятий выигрывают от 24-недельного периода, поскольку он дает больше времени для надлежащего развертывания средств.

Требования к документации​

Надлежащая документация необходима для прощения кредита. Соберите эти материалы:

Документация по заработной плате​

• Отчеты по заработной плате от вашего поставщика услуг по начислению заработной платы
• Федеральные налоговые декларации по заработной плате (форма 941)
• Государственные ежеквартальные отчеты о заработной плате
• Заявления о страховании по безработице
• Чеки об оплате или аннулированные чеки
• Документация о пенсионных взносах и взносах на медицинское страхование

Подтверждение занятости​

• Списки работников, показывающие эквивалент полной занятости (FTE)
• Ставки оплаты труда для всех работников
• Записи, подтверждающие, что работники находились в штате в течение установленного периода
• Документация о любых увольнениях или сокращениях работников

Документация о расходах, не связанных с заработной платой​

• Доказательство того, что обязательства существовали до 15 февраля 2020 года (договоры аренды, ипотечные документы, счета за коммунальные услуги)
• Аннулированные чеки или выписки из банковских счетов, показывающие платежи
• Квитанции и счета за коммунальные услуги, аренду и проценты по ипотеке
• Квитанции об оплате приемлемых операционных расходов, затрат поставщиков и расходов на защиту работников

Профессиональный совет: Организуйте документы по категориям и в хронологическом порядке. Это упрощает процесс подачи заявки и помогает, если ваш кредит проходит проверку SBA.

Поддержание численности персонала и компенсации​

Чтобы получить полное прощение кредита, вы должны поддерживать свою рабочую силу в течение установленного периода:

Требования к численности персонала​

Рассчитайте своих работников, работающих полный рабочий день (FTE):

1. Определите средний FTE в течение установленного периода.
2. Сравните с эталонным периодом (выберите лучший вариант):
   • С 1 января 2020 года по 29 февраля 2020 года
   • С 15 февраля 2019 года по 30 июня 2019 года

Если ваше соотношение составляет 1,0 или выше, вы сохранили численность персонала. Если оно ниже 1,0, ваше прощение будет уменьшено пропорционально.

Применяются исключения, если:

• Вы предложили повторно нанять работников на тех же условиях рабочего времени и оплаты труда, но они отказались
• Вы не смогли найти аналогичных квалифицированных работников
• Вы не могли работать на доковидном уровне из-за федеральных требований или рекомендаций, связанных с COVID-19
• Работники были уволены по причине, добровольно уволились или добровольно запросили сокращение рабочего времени.

Требования к заработной плате​

Вы не можете снижать годовой оклад или почасовую оплату труда любого работника более чем на 25% по сравнению с самым последним полным кварталом до установленного периода. Это относится к работникам, которые зарабатывали менее 100 000 долларов США в год в 2019 году.

Безопасная гавань: Если вы сократили численность персонала или заработную плату, но восстановили их к 31 декабря 2020 года, вы все равно можете получить полное прощение.

Процесс подачи заявки​

Шаг 1. Определите сумму прощения​

Рассчитайте общие приемлемые расходы в течение установленного периода, убедившись, что не менее 60% было потрачено на расходы на заработную плату.

Шаг 2. Выберите правильную форму​

Доступны три формы заявки на прощение:

• Форма 3508S: Для кредитов в размере 150 000 долларов США или меньше (упрощенная, с меньшим количеством расчетов)
• Форма 3508EZ: Для определенных заемщиков с простыми ситуациями
• Форма 3508: Стандартная форма для всех остальных заемщиков

Большинство заемщиков с кредитами менее 150 000 долларов США должны использовать упрощенную форму 3508S.

Шаг 3. Заполните заявку​

• Заполните соответствующую форму
• Приложите всю необходимую документацию
• Обеспечьте подпись уполномоченного представителя в заявке

Шаг 4. Отправьте своему кредитору​

Отправьте заявку и документацию через портал вашего кредитора или процесс отправки. У каждого кредитора немного разные процедуры, поэтому уточните у своего кредитора конкретные инструкции.

Шаг 5. Дождитесь решения​

• Рассмотрение кредитором: У вашего кредитора есть 60 дней для рассмотрения и отправки вашей заявки в SBA
• Рассмотрение SBA: У SBA есть 90 дней для принятия решения о прощении кредита
• Вы будете уведомлены о решении через своего кредитора

График подачи заявок​

Когда подавать заявку: Вы можете подать заявку в любое время после использования всех поступлений от кредита, вплоть до даты погашения кредита. Однако, если вы не подадите заявку в течение 10 месяцев после окончания установленного периода, вы должны начать вносить платежи по кредиту.

Отсрочка платежа: Если вы подадите заявку в течение 10 месяцев, платежи откладываются до тех пор, пока SBA не примет решение о прощении кредита.

Распространенные ошибки, которых следует избегать​

Ошибка № 1. Неправильное отслеживание установленного периода​

Используйте дату получения средств (дату выплаты), а не дату подачи заявки или дату утверждения.

Ошибка № 2. Смешивание личных и деловых расходов​

Для предприятий, работающих на дому, включайте только ту часть коммунальных услуг и арендной платы, которая вычитается из вашей налоговой декларации по бизнесу.

Ошибка № 3. Неправильное включение медицинского страхования владельца​

Для самозанятых лиц вы не можете включать медицинское страхование или пенсионные взносы, финансируемые за счет кредита PPP, в расчет прощения кредита.

Ошибка № 4. Оплата независимым подрядчикам​

Платежи независимым подрядчикам не считаются приемлемыми расходами на заработную плату. Они должны подать заявку на собственные кредиты PPP.

Ошибка № 5. Плохое ведение учета​

Ведите подробный учет и квитанции на все. SBA может проверить ваш кредит даже после предоставления прощения.

Ошибка № 6. Не корректировка для работников, занятых неполный рабочий день​

При расчете FTE работники, занятые неполный рабочий день (работающие менее 40 часов в неделю), должны рассчитываться пропорционально.

Ошибка № 7. Забыть о периоде безопасной гавани​

Если вы сократили персонал или заработную плату, но восстановили их к 31 декабря 2020 года, тщательно задокументируйте это, чтобы избежать сокращений.

Кредиты в размере 50 000 долларов США или меньше: Особые положения​

Если ваш кредит составлял 50 000 долларов США или меньше, вы освобождаетесь от сокращения прощения из-за уменьшения численности персонала или заработной платы, что значительно упрощает процесс.

Что произойдет, если кредит не будет полностью прощен?​

Если будет прощена только часть вашего кредита:

• Вы должны погасить непрощенную сумму
• Применяется процентная ставка 1%
• Срок погашения 5 лет (2 года для кредитов, выданных до 5 июня 2020 года)
• Вы можете обжаловать решение SBA, если вы не согласны

Прощение и налоги​

Хорошие новости: Прощение кредита PPP не является налогооблагаемым доходом на федеральном уровне. Кроме того, расходы, оплаченные из средств PPP, полностью вычитаются для целей федерального налогообложения.

Налоги штата: В некоторых штатах действуют другие правила. Уточните у своего налогового консультанта, как в вашем штате относятся к прощению кредита PPP и связанным с этим расходам.

Окончательный контрольный список перед подачей заявки​

Перед отправкой заявки убедитесь, что у вас есть:

• Правильно рассчитан установленный период
• Подтверждено, что не менее 60% средств было использовано на заработную плату
• Собрана вся документация по заработной плате
• Собраны доказательства расходов, не связанных с заработной платой
• Проверены уровни численности персонала и заработной платы
• Документы организованы по категориям
• Заполнена соответствующая форма прощения кредита
• Уполномоченный представитель рассмотрел и подписал
• Сохранены копии всего для ваших записей

Получение помощи​

Процесс прощения кредита PPP может быть сложным. Рассмотрите возможность работы с:

• Вашим бухгалтером или CPA для получения помощи по налогам и расчетам
• Вашим поставщиком услуг по начислению заработной платы для получения отчетов и документации по заработной плате
• Вашим адвокатом для получения юридических вопросов о праве на участие или соблюдении требований
• Вашим кредитором для получения конкретных требований к представлению

На веб-сайтах SBA и Министерства финансов (sba.gov и treasury.gov) также представлены официальные руководства и ответы на часто задаваемые вопросы.

Заключение​

Прощение кредита PPP требует тщательной документации и соблюдения определенных правил, но при надлежащем планировании и организации большинство предприятий могут успешно получить полное прощение. Ключ к успеху - понимание приемлемых расходов, поддержание требуемого уровня занятости и ведение тщательного учета в течение всего установленного периода.

Начните собирать документацию заранее, используйте полный установленный период, если это необходимо, и не стесняйтесь обращаться к профессионалам, когда возникают вопросы. При правильной подготовке вы можете превратить свой кредит PPP в грант, которым он и должен был быть - поддерживая работу своего бизнеса и выплачивая зарплату своим сотрудникам в трудные времена.

---

Эта статья содержит общую информацию и не должна рассматриваться как юридическая, бухгалтерская или налоговая консультация. Проконсультируйтесь с квалифицированными специалистами относительно вашей конкретной ситуации и обратитесь к официальным руководствам SBA для получения самых актуальных требований.

Если ваш бизнес получил кредит Paycheck Protection Program (PPP) во время пандемии и вы еще не подали заявку на его списание, вы не одиноки. По состоянию на 2025 год, примерно 98% кредитов PPP были списаны, но у тысяч предприятий все еще есть возможность полностью списать свои кредиты. Это руководство проведет вас через все, что вам нужно знать о получении списания кредита PPP в 2025 году.

Понимание списания кредита PPP​

Программа PPP изначально была разработана как программа с возможностью списания кредита. Если вы правильно использовали средства кредита и соответствуете определенным требованиям, вся сумма вашего кредита, включая начисленные проценты, может быть списана. Это означает, что вам не придется ее возвращать.

Хорошая новость? Процесс подачи заявки был значительно упрощен, особенно для небольших кредитов. Даже в 2025 году вы все еще можете подать заявку на списание, если получили финансирование PPP в предыдущих раундах.

Кто имеет право на списание?​

Чтобы претендовать на полное списание кредита PPP, ваш бизнес должен соответствовать следующим основным требованиям:

Требования к расходам Вы должны были потратить не менее 60% средств кредита на оплату труда в течение вашего покрываемого периода. Оставшиеся 40% можно использовать на другие соответствующие расходы. Если вы потратили менее 60% на оплату труда, вы все равно можете получить частичное списание, но сумма будет пропорционально уменьшена.

Покрываемый период Ваш покрываемый период составляет 8 или 24 недели, начиная с даты получения вашего первого кредитного платежа. У вас была возможность выбрать покрываемый период при подаче заявки. Любые расходы на оплату труда, понесенные в течение этого периода, являются приемлемыми, независимо от того, когда сотрудники фактически получают свою заработную плату.

Поддержание уровня занятости Как правило, вам необходимо поддерживать численность персонала и уровень компенсаций. Однако существуют "безопасные гавани", если вы можете доказать, что не смогли повторно нанять сотрудников или найти квалифицированных замен.

Приемлемые расходы для списания​

Ваши средства PPP могут быть использованы для списания по следующим допустимым расходам:

Расходы на оплату труда (минимум 60%)

• Заработная плата, оклады, комиссионные и чаевые
• Выплаты работникам, включая страховые взносы по медицинскому страхованию
• Пенсионные взносы
• Государственные и местные налоги на заработную плату

Не связанные с оплатой труда расходы (до 40%)

• Проценты по ипотеке бизнеса (не основная сумма)
• Арендная плата или лизинговые платежи бизнеса
• Платежи за коммунальные услуги бизнеса
• Покрываемые операционные расходы
• Покрываемые расходы на повреждение имущества
• Покрываемые расходы поставщиков
• Покрываемые расходы на защиту работников

Все обязательства, не связанные с оплатой труда, должны были действовать до 15 февраля 2020 года.

Процесс подачи заявки: Упрощенные варианты​

SBA предлагает три различные формы заявки, и какую из них использовать, зависит от суммы вашего кредита:

Форма 3508S (Кредиты на сумму 150 000 долларов США или меньше)​

Это самый простой вариант. Вам не нужно будет предоставлять обширную документацию заранее или выполнять сложные расчеты. Просто подтвердите:

• Сколько вы потратили на оплату труда
• Какую сумму вы запрашиваете для списания
• Что вы соблюдали все правила программы

Форма 3508EZ (Средняя сложность)​

Используйте эту форму, если вы не имеете права на использование формы 3508S, но соответствуете определенным условиям, таким как поддержание уровня персонала и компенсаций.

Форма 3508 (Полная заявка)​

Требуется для кредитов на сумму свыше 2 миллионов долларов США или если вы не имеете права на использование упрощенных форм. Это требует более подробных расчетов и документации.

Необходимая документация​

Документация, которая вам понадобится, зависит от того, какую форму вы используете:

Для всех заявок:

• Подтверждение расходов на оплату труда (выписки из банков, отчеты о заработной плате, налоговые декларации)
• Документация, подтверждающая допустимые расходы, не связанные с оплатой труда (квитанции, аннулированные чеки, выписки со счетов)

Важно: Форма 3508S требует наименьшего количества документации заранее, хотя вы все равно должны вести учет на случай аудита.

Для кредитов на сумму свыше 150 000 долларов США: Вам потребуется предоставить более подробную документацию, в том числе:

• Форма IRS 941 или эквивалентные налоговые декларации по заработной плате
• Государственные ежеквартальные формы отчетности о заработной плате
• Квитанции об оплате медицинского страхования и пенсионных взносов
• Подтверждение процентов по ипотеке, арендной платы или коммунальных платежей

Использование портала прямого списания SBA​

С марта 2024 года все заемщики могут использовать портал прямого списания SBA независимо от размера кредита. Эта онлайн-система может сократить время подачи заявки всего до 15 минут.

Шаги для подачи заявки онлайн:

1. Посетите портал прямого списания SBA
2. Введите информацию о своем кредите
3. Ответьте на вопросы о том, как вы использовали средства
4. Загрузите необходимую документацию (если применимо)
5. Просмотрите и отправьте свою заявку

В качестве альтернативы вы все равно можете работать напрямую со своим кредитором, если предпочитаете личную помощь.

Важные сроки и этапы​

Окно подачи заявки Вы можете подать заявку на списание в любое время в течение пяти лет с даты выдачи вашего кредита. Однако, если вы не подадите заявку в течение 10 месяцев после окончания вашего покрываемого периода, вам нужно будет начать выплачивать кредит.

Процесс рассмотрения SBA обычно рассматривает заявки в течение 90 дней, хотя более простые заявки с использованием формы 3508S могут быть обработаны быстрее. После утверждения ваш кредитор получит платеж непосредственно от SBA.

Распространенные ошибки, которых следует избегать​

Не используйте налоговые льготы дважды Вы не можете требовать налоговый кредит Employee Retention Credit для той же заработной платы, которую вы используете для списания PPP. Держите их отдельно, чтобы избежать проблем с IRS.

Ведите точный учет Даже если сумма вашего кредита не требует предварительной документации, вы должны хранить записи не менее шести лет. SBA может проверить ваш кредит в любое время в течение этого периода.

Тщательно рассчитайте разделение 60/40 Убедитесь, что не менее 60% от общей суммы списания приходится на расходы на оплату труда. Многие предприятия совершают ошибку, рассчитывая это исходя из общей суммы кредита, а не суммы списания.

Не забывайте о косвенной компенсации Взносы по медицинскому страхованию, пенсионные взносы и государственные/местные налоги на заработную плату учитываются в ваших расходах на оплату труда. Многие предприятия упускают это из виду при расчете своих приемлемых расходов.

Что произойдет, если ваш кредит не будет списан полностью?​

Если будет списана только часть вашего кредита, вам нужно будет погасить оставшуюся часть в течение срока кредита (2 или 5 лет, в зависимости от того, когда вы получили кредит). Процентная ставка составляет 1%, что довольно выгодно по сравнению с большинством бизнес-кредитов.

Риски аудита и соответствие требованиям​

Кредиты на сумму свыше 2 миллионов долларов США подвергаются усиленной проверке и подлежат обязательным проверкам. Все заемщики, независимо от размера кредита, могут быть проверены в течение шести лет после списания.

SBA расширила свои усилия по аудиту и соблюдению требований в 2025 году, уделяя особое внимание:

• Крупным кредитам, превышающим 2 миллиона долларов США
• Предприятиям, отмеченным за возможное нецелевое использование средств
• Несоответствиям в документации

Чтобы защитить себя:

• Ведите тщательный учет
• Убедитесь, что все сертификаты в вашей заявке точны
• Проконсультируйтесь с сертифицированным бухгалтером или финансовым консультантом, если вы не уверены в каком-либо аспекте вашей заявки

Следующие шаги​

Если вы еще не подали заявку на списание кредита PPP, не ждите. Процесс стал более простым, чем когда-либо, особенно для кредитов на сумму менее 150 000 долларов США.

Ваш план действий:

1. Соберите свою документацию (записи о заработной плате, квитанции о расходах, выписки из банков)
2. Рассчитайте, как вы использовали средства кредита
3. Выберите соответствующую форму (3508S, 3508EZ или 3508)
4. Подайте заявку через портал SBA или свяжитесь со своим кредитором
5. Сохраняйте все записи не менее шести лет

Помните, что, хотя программа PPP закончилась в 2021 году, у вас все еще есть время подать заявку на списание. Принятие мер сейчас означает, что вы можете закрыть эту главу помощи в период пандемии и двигаться вперед без бремени погашения кредита.

Дополнительные ресурсы​

Для получения самой актуальной информации и доступа к порталу прямого списания посетите официальную страницу SBA по списанию PPP. Если у вас есть вопросы, касающиеся вашей конкретной ситуации, рассмотрите возможность консультации с:

• Вашим первоначальным кредитором PPP
• Сертифицированным бухгалтером, знакомым с требованиями PPP
• Юристом по малому бизнесу
• Вашим местным центром развития малого бизнеса

Получение списания кредита PPP - один из самых ценных финансовых шагов, которые вы можете предпринять для своего бизнеса. Благодаря упрощенным процессам, действующим сейчас, еще никогда не было лучшего времени для заполнения вашей заявки и получения списания, на которое вы имеете право.