PPP 대출 승인 후 해야 할 일: 완벽한 실행 계획

급여 보호 프로그램(PPP) 대출 승인을 방금 받으셨나요? 축하드립니다! 하지만 이제부터가 진짜 시작입니다. 승인 후 며칠, 몇 주 동안 어떻게 행동하느냐에 따라 대출금을 전액 탕감받을지, 아니면 상당 부분을 이자와 함께 상환하게 될지가 결정됩니다.

PPP 탕감 절차를 성공적으로 마친 기업과 어려움을 겪는 기업의 차이는 대개 한 가지, 즉 승인 직후에 취해야 할 조치를 정확히 알고 있느냐에서 갈립니다. 승인 후 실행해야 할 완벽한 액션 플랜을 살펴보겠습니다.

다음 단계가 매우 중요한 이유

PPP는 단순한 무상 지원금이 아니었습니다. 탕감을 받기 위해 충족해야 하는 특정 요건이 수반되었습니다. 재무부에 따르면, 차입자는 자금의 최소 60%를 급여 비용에 사용해야 하며, 적절한 문서를 유지하고 특정 일정을 준수해야 했습니다. 이러한 요건 중 하나라도 놓치면 탕감 가능한 대출이 실제 부채로 전환될 수 있습니다.

더욱 중요한 것은 SBA(중소기업청)가 탕감 후 최대 6년 동안 대출에 대해 감사할 권리를 보유하고 있다는 점입니다. 즉, 오늘 여러분이 취하는 조치는 향후 몇 년 뒤의 조사에도 견딜 수 있어야 합니다.

1단계: 팀 복귀시키기 (해당하는 경우)

직원을 일시 해고(layoff)하거나 무급 휴직(furlough) 시킨 경우, 최우선 순위는 팀과 다시 연결되는 것이었습니다. 이들을 재고용하는 것은 사기 진작만을 위한 것이 아니라 대출 탕감을 위해 필수적이었습니다.

중요한 이유: PPP의 탕감 공식에는 전일제 환산 인원(FTE) 감소 계산이 포함되었습니다. 대상 기간 동안의 평균 FTE 수가 기준 수치(일반적으로 2019년 2월 15일6월 30일 또는 2020년 1월 1일2월 29일) 미만으로 떨어지면 탕감 금액이 비례하여 줄어들 수 있었습니다.

실행 조치:

• 일시 해고 또는 휴직 중인 직원에게 즉시 연락하십시오.
• 직원이 거절하더라도 모든 재고용 제안을 서면으로 문서화하십시오.
• 지급된 임금과 근무 시간에 대한 상세한 기록을 유지하십시오.
• 직원이 복귀를 거부한 경우 해당 제안을 문서화하십시오. 이러한 상황에는 탕감 금액을 보호하는 세이프 하버(면책) 조항이 있었습니다.

전문가 팁: 사업 축소로 인해 직원들을 즉시 이전 업무에 복귀시킬 수 없더라도, 대상 기간 동안 전체 급여를 유지하는 것이 대출 전액 탕감을 의미한다면 종종 올바른 재무적 선택이 되었습니다.

2단계: 전용 재무 추적 시스템 구축

기업들이 범한 가장 큰 실수 중 하나는 명확한 추적 시스템 없이 PPP 자금을 일반 운영 계좌와 섞어 쓰는 것이었습니다. 이로 인해 탕감 신청 시 자금의 적절한 사용을 증명하는 것이 거의 불가능해졌습니다.

별도 계좌 개설: 많은 재무 전문가들은 PPP 자금 전용 당좌 예금 계좌를 개설할 것을 권장했습니다. 이를 통해 모든 달러가 어떻게 사용되었는지 보여주는 명확한 증적(paper trail)을 만들 수 있었습니다.

60/40 규칙 추적: PPP 대출의 최소 60%는 급여 비용으로 사용되어야 하며, 나머지 40%는 다음 용도로 사용할 수 있었습니다.

• 모기지 이자 지급 (원금 제외)
• 임대료 지급
• 공공요금 지급
• 대상 운영 지출
• 대상 재산 피해 비용
• 대상 공급업체 비용
• 대상 근로자 보호 지출

카테고리 설정: SBA 탕감 요건과 직접 매핑되는 회계 카테고리를 만드십시오. 이렇게 하면 탕감 신청서 작성이 훨씬 쉬워집니다.

3단계: 완벽한 문서화 시스템 구현

PPP 탕감에 있어서 "적당한" 문서화는 충분하지 않았습니다. SBA는 상세한 기록을 요청할 수 있으며, 대출 기관은 탕감 신청 시 특정 요건을 요구하는 경우가 많았습니다.

추적해야 했던 항목:

• 지출 금액: 모든 거래의 정확한 달러 금액
• 거래 날짜: 비용이 발생한 시점 (결제 시점이 아님)
• 목적 및 수취인: 누가 대금을 받았고 그 이유는 무엇인지
• 증빙 서류: 영수증 원본, 인보이스, 취소된 수표 또는 은행 거래 내역서

필수 급여 문서:

• 급여 지급을 보여주는 은행 계좌 내역서
• 세금 양식 (940, 941, 주별 분기 임금 보고서)
• 지급 영수증 또는 취소된 수표
• 급여 서비스 제공업체의 급여 보고서
• 퇴직금 또는 건강보험 기여금 문서

필수 비급여 문서:

• 모기지 계약서 또는 임대차 계약서 사본
• 공공요금 영수증 또는 취소된 수표
• 대상 기간 내에 지급되었음을 보여주는 문서
• 2020년 2월 15일 이전에 해당 비용이 활성 상태였음을 증명하는 자료

피해야 할 치명적 실수: 은행 거래 내역서만으로는 충분한 증빙이 되지 않았습니다. 해당 비용이 PPP 규칙에 따라 적격함을 증명하는 기초 인보이스, 영수증, 계약서가 필요했습니다.

4단계: 대상 기간을 전략적으로 선택하기

대출금 지급일로부터 8주 또는 24주 중에서 대상 기간(covered period)을 유연하게 선택할 수 있었습니다. 이 선택은 상당한 영향을 미쳤습니다.

8주 옵션이 유리한 경우:

• 대출금을 조기에 수령했고 자금이 빨리 필요한 경우
• 비즈니스가 독립적으로 급여를 유지할 수 있을 만큼 회복된 경우
• 탕감 신청을 더 빨리 하고 싶은 경우

24주 옵션이 유리한 경우:

• 매출 회복이 더딘 경우
• FTE 요건을 충족하기 위해 더 많은 시간이 필요한 경우
• 자금 지출에 있어 최대한의 유연성을 원하는 경우

중요: 대상 기간을 한 번 선택하면 변경할 수 없었습니다. 귀하의 구체적인 상황에 따라 이 결정을 신중하게 내리십시오.

제5단계: 급여 지급 시점의 신중한 관리

PPP에는 급여 비용이 탕감 대상에 포함되는 시점에 관한 구체적인 규칙이 있었으며, 이를 잘못 이해하면 탕감액이 줄어들 수 있었습니다.

대안적 급여 대상 기간(Alternative payroll covered period) 옵션: 대출금 지급 후 첫 급여 기간의 첫날을 대상 기간의 시작일로 선택할 수 있었습니다. 이는 격주 또는 반월별 급여 주기를 가진 사업체에 더 효과적인 경우가 많았습니다.

지급 또는 발생(Paid or incurred) 원칙: 급여 비용은 급여 수표를 배부하거나 ACH 이체를 시작한 날에 지급된 것으로 간주되었습니다. 대상 기간 중에 발생했지만 지급되지 않은 비용의 경우, 다음 정기 급여일까지 지급되었다면 탕감 대상에 포함되었습니다.

실무적 의미: 대상 기간이 수요일에 종료되는데 다음 급여일이 금요일인 경우, 해당 급여가 대상 기간 내에 수행된 업무에 대한 것이라면 금요일 급여 비용을 포함할 수 있었습니다.

제6단계: 직원 상황의 적절한 처리

FTE(상당 정규직) 계산은 많은 사업체가 어려워했던 부분입니다. 세부 사항을 이해하면 탕감액을 극대화하는 데 도움이 되었습니다.

FTE 감축에 대한 면책 조항(Safe harbors): 다음 사항을 문서화할 수 있다면 FTE 감소로 인한 탕감액 감축을 피할 수 있었습니다:

• 직원에게 재고용을 제안했으나 거절당한 성실한 서면 증거가 있는 경우
• 직원이 자발적으로 사직하거나 근무 시간 단축을 요청한 경우
• 공석에 대해 적격한 직원을 찾을 수 없었던 경우
• 코로나19 관련 운영 제한으로 인해 2020년 2월 15일 수준으로 사업 운영을 복구할 수 없었던 경우

문서화가 핵심입니다: 재고용 제안, 직원의 응답, 인력 수준 유지를 위한 노력에 대한 모든 서면 기록을 보관하십시오.

제7단계: 세금 영향의 이해

PPP 대출의 세무 처리는 혼란을 야기했지만, 비즈니스의 최종 이익을 위해서는 이를 올바르게 파악하는 것이 중요했습니다.

주요 세무 규칙:

• 탕감된 PPP 대출금은 과세 소득이 아닙니다.
• PPP 자금으로 지불한 비용은 전액 세액 공제(비용 처리)가 가능합니다.
• 탕감된 대출 금액만큼 공제 가능한 비용을 줄일 필요가 없습니다.

주(State) 세금 고려 사항: 연방 차원의 처리는 명확했지만, 일부 주에서는 초기 소득세를 부과하거나 비용 공제를 거부하려고 시도했습니다. 해당 주의 구체적인 규칙을 확인하거나 주의 PPP 대출 처리에 정통한 세무 전문가와 상담하십시오.

제8단계: 탕감 신청서 조기 준비

대상 기간이 끝날 때까지 기다리지 말고 즉시 탕감 신청 준비를 시작하십시오.

양식 선택: 15만 달러 이하 대출자의 대부분은 간소화된 양식인 3508S를 사용할 수 있었습니다. 그 이상의 대출은 더 상세한 양식인 3508 또는 3508EZ가 필요했습니다.

필요한 정보:

• PPP 대출 번호 및 지급일
• 대출 신청 시점 및 탕감 신청 시점의 직원 수
• 대상 기간 중의 급여 비용
• 증빙 서류를 갖춘 비급여 비용
• 해당되는 경우 FTE 계산 내역

타이밍: 대상 기간이 종료된 후 대출 만기일까지 언제든지 탕감을 신청할 수 있었습니다. 그러나 일찍 신청하면 이자 발생(이율은 1%에 불과했지만)을 더 빨리 중단할 수 있었습니다.

제9단계: 대출 기관과의 소통

대출 기관은 탕감 프로세스의 주요 연락 창구였습니다. 좋은 관계를 유지하면 절차를 원활하게 진행하는 데 도움이 되었습니다.

대출 기관에 문의할 사항:

• 구체적으로 어떤 서류가 필요한가?
• 서류는 어떤 형식(디지털 또는 종이)이어야 하는가?
• 신청서 처리에 보통 어느 정도 시간이 소요되는가?
• 진행 과정 중 문의 사항이 생기면 누구에게 연락해야 하는가?

기대치 설정: 일부 대출 기관은 탕감 신청이 몰려 업무가 마비되기도 했습니다. 기관의 처리 일정을 이해하면 그에 맞춰 계획을 세울 수 있었습니다.

제10단계: 6년간 기록 보관

SBA(미국 중소기업청)의 감사 기간은 탕감 또는 상환일로부터 6년 동안 지속되었습니다. 즉, 탕감 승인을 받은 후에도 업무가 끝난 것이 아니었습니다.

보관해야 할 서류:

• 탕감 신청을 뒷받침하는 모든 증빙 서류
• PPP 자금 사용처를 보여주는 기록
• 급여 기록 및 세무 신고서
• 대상 기간을 포함하는 은행 거래 내역서
• 대출 기관 또는 SBA와 주고받은 모든 서신

보관 권장 사항: 디지털 사본과 종이 사본을 모두 여러 장소에 보관하십시오. 클라우드 스토리지는 분실에 대비한 추가적인 보호 계층을 제공합니다.

탕감액을 줄이는 흔한 실수들

다른 이들의 실수를 통해 배우면 큰 비용이 드는 실수를 피할 수 있습니다:

1. 실업 급여와 PPP 급여의 혼동: 직원이 PPP 급여 명부에 있는 동안 실업 급여를 수령했다면, 이는 탕감 계산에 문제를 일으킬 수 있었습니다.

2. 대출 원금 상환: 모기지 이자만 탕감 대상에 포함되었으며, 원금 상환액은 포함되지 않았습니다.

3. FTE 복구 마감일 준수 실패: 일부 대출자는 FTE 인원수를 복구할 기한이 대상 기간 종료 시점까지라는 사실을 인지하지 못했습니다.

4. 불충분한 문서화: 자금을 적절하게 사용했음에도 불구하고 충분한 증빙 서류를 제공하지 못해 탕감에 어려움을 겪은 기업이 많았습니다.

5. 60/40 규칙의 오해: 일부 대출자는 급여에 정확히 60%, 기타 비용에 40%를 지출해야 한다고 생각했습니다. 실제로는 급여에 최소 60% 이상을 지출해야 했으며, 비즈니스 상황에 따라 급여에 100%를 사용할 수도 있었습니다.

모든 요건을 충족하지 못했다면 어떻게 되었을까요?

모든 기업이 전액 탕감을 받은 것은 아니었으며, 이는 괜찮았습니다. 부분 탕감 역시 여전히 가치가 있었습니다.

옵션 이해하기:

• 부분 탕감은 대출 잔액을 줄여주었습니다
• 탕감되지 않은 금액은 만기일이 있는 연이율 1%의 대출로 전환되었습니다
• 대상 기간(covered period) 종료 후 상환이 시작되기 전까지 6개월의 유예 기간이 주어졌습니다

상환이 합리적이었던 경우: 일부 사례, 특히 소액 대출의 경우 기업들은 복잡한 탕감 신청 절차를 진행하기보다 상환을 선택하기도 했습니다. 1%의 이자율은 종종 합리적인 비즈니스 결정이었습니다.

PPP 이후에도 재무 기록을 체계적으로 관리하세요

전액 탕감 여부와 관계없이, PPP 경험은 견고한 재무 추적 시스템의 중요성을 일깨워 주었습니다. PPP 자금을 추적하며 기른 관리 규율은 비즈니스 재무 전반으로 확장되어야 합니다.

첫날부터 정확한 장부 정리(bookkeeping)를 수행하면 대출 탕감뿐만 아니라 세무 준비, 재무 분석, 사업 계획 수립 시 발생할 수 있는 문제를 사전에 방지할 수 있습니다. 많은 기업이 PPP 추적을 위해 도입한 시스템이 전반적인 재무 관리를 개선했다는 사실을 발견했습니다.

재무 관리 간소화

PPP 자금을 적절하게 관리하기 위해서는 세심한 기록 유지와 재무 정리가 필수적이었습니다. 모든 지출을 추적하고 적절한 증빙 서류를 유지하는 것이 벅차게 느껴졌다면, 귀하만 그런 것이 아닙니다. Beancount.io는 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제권을 제공하는 텍스트 기반 회계(plain-text accounting)를 지원합니다. 모든 거래 내역은 사람이 읽을 수 있고, 버전 관리가 가능하며, 현대적인 재무 분석을 위한 AI 활용 준비가 되어 있습니다. 무료로 시작하기를 통해 명확성과 통제력을 위해 설계된 재무 관리를 경험해 보세요.