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お金がどこから来て、どこへ行くのかを理解することは、ビジネスを成功させるための基本です。多くのビジネスオーナーは損益計算書に焦点を当てがちですが、キャッシュ・フロー計算書は多くの場合、会社の財務健全性の真実を明らかにします。結局のところ、帳簿上は利益が出ていても、請求書の支払いに必要な現金が不足する可能性があります。

キャッシュ・フロー計算書とは？​

キャッシュ・フロー計算書（資金収支計算書とも呼ばれます）は、特定の期間（月、四半期、または年）における、ビジネスへの現金の流入と流出をすべて追跡する財務書類です。収益が発生した時点（支払いがまだ到着していない場合でも）で収益を示す損益計算書とは異なり、キャッシュ・フロー計算書は実際の現金の動きのみに焦点を当てています。

ビジネスの財務的な脈拍と考えてください。給与の支払い、サプライヤーへの支払い、成長への投資、および電気を点灯させておくのに十分な現金があるかどうかを示します。

ビジネスにキャッシュ・フロー計算書が必要な理由​

キャッシュ・フローの問題は、中小企業の倒産の主な原因の1つです。たとえ収益性の高い企業であっても、当面の義務を果たすのに十分な現金が手元にない場合、倒産する可能性があります。キャッシュ・フローを追跡することが重要な理由は次のとおりです。

真の流動性を明らかにする: 損益計算書では利益が出ているように見えるかもしれませんが、顧客がまだ請求書を支払っていない場合、実際に利用できる現金がない可能性があります。

より良い計画を可能にする: 現金のパターンを追跡することで、危機になる前に不足を予測し、主要な費用や投資を計画できます。

投資家と貸し手を惹きつける: 利害関係者は、あなたのビジネスがプラスのキャッシュ・フローを生み出し、責任を持ってリソースを管理していることを確認したいと考えています。

問題領域を特定する: 過剰な現金が在庫に固定されていること、または回収期間が長すぎることに気づくかもしれません。

成長の意思決定をサポートする: 新しい従業員を雇うべきですか？新しい設備をリースしますか？キャッシュ・フロー計算書は、これらの質問に答えるのに役立ちます。

キャッシュ・フロー計算書の3つのセクション​

すべてのキャッシュ・フロー計算書は、3つの主要なカテゴリに編成されており、それぞれがビジネスについて異なるストーリーを語っています。

1. 営業活動​

このセクションでは、日常的なビジネス運営、つまり主要な収益を生み出す活動について説明します。営業活動には次のものが含まれます。

• 製品またはサービスに対する顧客からの現金受領
• サプライヤーおよびベンダーへの現金支払い
• 給与および従業員福利厚生
• 家賃、光熱費、およびその他の営業費用
• 利息の支払い
• 所得税の支払い

営業活動からの正味キャッシュ・フローは、間違いなく計算書の中で最も重要な行です。これは、コアビジネス活動がプラスのキャッシュ・フローを生み出しているかどうかを示します。この数値が一貫してマイナスである場合は、ビジネスモデルの調整が必要となる可能性のある危険信号です。

2. 投資活動​

このセクションでは、長期資産と投資に関連するキャッシュ・フローを追跡します。

• 不動産、工場、および設備の購入または売却
• 他のビジネスの取得または処分
• 投資有価証券の購入または売却
• 他のエンティティへのローン（および受け取った返済）

成長企業の場合、このセクションは将来への投資を行っているため、多くの場合、マイナスのキャッシュ・フローを示します。それは必ずしも悪いことではありません。明日を築いていることを示しています。ただし、これらの投資をサポートするには、営業活動または財務活動からのプラスのキャッシュ・フローが必要です。

3. 財務活動​

このセクションでは、ビジネスがどのように資本を調達し、それを返済するかを示します。

• ローンまたは社債の発行からの収益
• 負債元本の返済
• 所有者または株主による投資
• 自社株買い
• 配当金の支払い

このセクションでは、ビジネスをどのように資金調達しているか、外部資金調達に大きく依存しているか、または内部で十分な現金を生成しているかを示します。

キャッシュ・フロー計算書の作成方法​

キャッシュ・フロー計算書を作成する方法には、直接法と間接法の2つがあります。ほとんどの中小企業は、間接法の方が実装しやすいと考えています。

間接法（中小企業に推奨）​

ステップ1：当期純利益から始める 期間の損益計算書からの当期純利益から始めます。

ステップ2：非現金項目の調整 現金支払いを伴わない費用を戻します。

• 減価償却費および償却費
• 資産売却による損失（または利益を差し引く）

ステップ3：運転資本の変動の調整

• 売掛金の減少を加算（または増加を減算）します。
• 在庫の増加を減算（または減少を加算）します。
• 買掛金の増加を加算（または減少を減算）します。

たとえば、売掛金が2,000ドル増加した場合、収益を記録したが、まだ現金を受け取っていないため、これを当期純利益から差し引きます。

ステップ4：投資活動を加算する 長期資産および投資の売買からのすべてのキャッシュ・フローをリストします。

ステップ5：財務活動を加算する 負債、株式、および配当取引からのすべてのキャッシュ・フローを記録します。

ステップ6：現金正味増減の計算 3つのセクションすべてからの正味現金を合計します。これは、期間の開始時と終了時の現金残高の変動と一致する必要があります。

直接法​

直接法は概念的にはより簡単ですが、より詳細な記録保持が必要です。単純に、すべての現金収入と支払いをリストします。

現金収入:

• 顧客からの回収
• 受け取った利息
• その他の営業現金収入

現金支払い:

• サプライヤーへの支払い
• 従業員への支払い
• 支払った利息
• 支払った所得税
• その他の営業現金支払い

総収入から総支払いを差し引いて営業活動からの正味現金を求め、上記のように投資および財務セクションを加算します。

実世界の例：小さなパン屋​

近所のパン屋を経営しているとしましょう。簡単な月次キャッシュ・フロー計算書は次のようになります。

営業活動:

• 当期純利益：4,000ドル
• 加算：減価償却費：500ドル
• 売掛金の増加：-1,000ドル（顧客がクレジットで購入）
• 在庫の減少：800ドル（消耗品を使用）
• 買掛金の増加：600ドル（一部のサプライヤーへの支払いを遅延）
• 営業活動からの正味現金：4,900ドル

投資活動:

• 新しいオーブンの購入：-3,000ドル
• 投資からの正味現金：-3,000ドル

財務活動:

• パン屋ローンの元本支払い：-500ドル
• 財務からの正味現金：-500ドル

現金の正味増加：1,400ドル

月の初めに銀行に5,000ドルがあった場合、6,400ドルで終わります。

キャッシュ・フロー計算書を使用するためのベストプラクティス​

1. 定期的に見直す​

会計士のために年に一度キャッシュ・フロー計算書を作成するだけではありません。少なくとも毎月、ビジネスに厳しいマージンまたは急速な成長がある場合は毎週見直してください。見直す頻度が高ければ高いほど、問題を見つけて対処する速度が速くなります。

2. キャッシュ・フロー予測を作成する​

過去のデータを使用して、将来のキャッシュ・フローを予測します。これは、季節的な変動を予測し、主要な費用を計画し、資金繰りの悪化を回避するのに役立ちます。ほとんどの企業は、毎月更新する12か月のローリング予測を作成します。

3. 主要な指標を監視する​

以下に特に注意してください。

• 営業キャッシュ・フロー: 一貫してプラスである必要があります
• フリー・キャッシュ・フロー: 営業キャッシュ・フローから設備投資を差し引いたもの
• キャッシュ・コンバージョン・サイクル: 在庫投資を現金に戻すのにかかる時間

4. 期間を比較する​

月ごとのトレンドと年ごとのトレンドを見てください。営業キャッシュ・フローは増加していますか？資金調達への依存度は高まっていますか、それとも低くなっていますか？これらのトレンドは、ビジネスの軌跡を明らかにします。

5. 他の計算書と照合する​

キャッシュ・フロー計算書は、貸借対照表および損益計算書と一貫したストーリーを語る必要があります。キャッシュ・フロー計算書の現金の変動は、貸借対照表の現金勘定の変動と一致する必要があります。

回避すべき一般的な間違い​

利益とキャッシュ・フローの混同: 利益が出ているからといって、現金があるとは限りません。60日間の支払い条件での10,000ドルの売上は、今日の損益計算書には役立ちますが、2か月間のキャッシュ・フローには役立ちません。

営業セクションの無視: 一部のビジネスオーナーは、発生源を分析せずに、最終損益（現金の合計変動）のみに焦点を当てています。より多くの負債を抱えるだけでなく、営業からのプラスのキャッシュ・フローが必要です。

非現金取引を忘れる: 減価償却費は現金を使用しませんが、当期純利益を減らします。間接法を使用する場合は、必ず戻してください。

季節的な変動の計画を立てない: 多くのビジネスには、季節的なキャッシュ・フローのパターンがあります。豊富な月の間に、細い月の計画を立てます。

元本と利息の混同: 利息の支払いは営業活動です。ローンの元本支払いは財務活動です。それらを分けてください。

無料のキャッシュ・フロー計算書テンプレートをダウンロード​

ビジネスのキャッシュ・フローの追跡を開始できるように、次のものが含まれる無料の使いやすいExcelテンプレートを作成しました。

• 営業、投資、および財務活動用の事前フォーマットされたセクション
• 自動計算
• 月次および年次の両方のビュー
• 特定のビジネスに合わせてカスタマイズ可能な行項目
• 貸し手または投資家へのプレゼンテーション用のプロフェッショナルなフォーマット

このテンプレートは間接法を使用しており、ほとんどの中小企業に適しています。財務データを入力するだけで、テンプレートがキャッシュ・フローを自動的に計算します。

行動を起こす：次のステップ​

キャッシュ・フローを理解し、監視することは、単に生き残ることだけではありません。それは、成長を促進する情報に基づいた意思決定を行うことです。この知識を実践に移す方法は次のとおりです。

1. 今すぐ追跡を開始: 来月または次の四半期まで待たないでください。テンプレートをダウンロードして、今週最初のキャッシュ・フロー計算書を作成してください。

2. レビュースケジュールを設定: 少なくとも毎月、キャッシュ・フローを見直す時間をカレンダーにブロックします。

3. 現金のクッションを構築: 営業費の3〜6か月分を現金準備金として維持することを目指します。

4. 回収を強化: 売掛金が現金を食いつぶしている場合は、より厳格な支払い条件またはフォローアップ手順を実施します。

5. 在庫を賢く管理: 過剰な在庫は現金を固定します。可能な場合は、ジャストインタイムの注文を使用してください。

6. 支払い条件の交渉: ベンダーとの関係を損なうことなく、買掛金を延長できますか？顧客がより早く支払うようにインセンティブを与えることはできますか？

結論​

キャッシュ・フロー管理は魅力的ではありませんが、不可欠です。キャッシュ・フロー計算書は、ビジネスの財務健全性を理解し、賢明な意思決定を行うための最も強力なツールの1つです。お金がどこから来て、どこへ行くのかを追跡することで、資金繰りの悪化を回避し、成長を計画し、より回復力のあるビジネスを構築できます。

覚えておいてください。収益は虚栄であり、利益は正気ですが、現金は王様です。今日から追跡を開始してください。

キャッシュ・フロー計算書の作成または解釈について質問がありますか？以下のコメント欄にコメントを残してください。回答を見つけるお手伝いをします。

顧客に請求書を発行するビジネスを運営しているなら、誰がいくら支払うべきかを確実に把握できる仕組みが必要です。ここで登場するのが売掛金（AR）です。単なるレポート上の数字ではなく、キャッシュフローの命脈です。

本ガイドでは、売掛金とは何か、なぜ重要なのか、そしてプレーンテキスト会計システムである Beancount を使って正確かつ明快に管理する方法を解説します。

TL;DR​

売掛金（AR） は、すでに商品やサービスを提供したにもかかわらず、顧客がまだ支払っていない金額です。これは貸借対照表上の 流動資産 であり、発生主義会計の中心であり、ビジネスのキャッシュフローを左右する重要指標です。Beancount では顧客サブアカウントを使い、^links で請求書と支払いを紐付け、シンプルなクエリで管理できます。回収速度を測る指標として AR 回転率 と 売上債権回転日数（DSO） を算出し、リスク管理には 貸倒引当金 を利用します。

売掛金とは？​

定義
売掛金は、商品やサービスを提供したが顧客からまだ支払われていない金額の残高を表します。発生主義会計 では、現金の受領時ではなく、収益が発生した時点で認識します。その結果、売掛金は企業の貸借対照表上の 流動資産 として計上されます。

重要性
売掛金を効果的に管理することは、健全な流動性を保つ上で不可欠です。請求書の回収が早いほど、キャッシュコンバージョンサイクル（在庫やその他リソースへの投資が現金に変わるまでの期間）が短くなります。AR 回転率や DSO といった指標をモニタリングすれば、回収効率を可視化し、改善策を講じることができます。

売掛金と買掛金の一行比較

• AR = あなたに対して 支払われるべき 金額（資産）。
• AP = あなたが 支払うべき 金額（負債）。

ダブルエントリー会計における売掛金の流れ​

概念的には、売掛金のライフサイクルは次のステップで構成されます。

1. 請求書発行（クレジット販売）：請求書を送付すると、資産（具体的には売掛金）が増加し、同時に Income（収益）を認識します。
2. 現金回収：顧客が支払うと、Assets:Bank が増加し、Assets:AR が減少します。総資産への影響はゼロですが、現金ポジションが改善します。
3. 割引またはクレジット：早期支払い割引やクレジットメモを発行した場合、顧客の売掛金残高を減らし、割引費用または収益の減少（contra‑revenue）で相殺します。
4. 貸倒：すべての請求書が回収できるわけではありません。そこで 貸倒引当金（売掛金の価値を減少させる contra‑asset）と対応する 貸倒費用 を計上します。その後、特定の回収不能請求書を引当金から償却します。

Beancount での AR モデリング​

Beancount はプレーンテキストのダブルエントリー会計システムで、売掛金の追跡に最適です。# で始まる タグ、^ で始まる リンク、そして SQL ライクなクエリ言語 bean‑query により、AR プロセス全体を透明・監査可能・スクリプト化できます。

推奨アカウント構造​

整然とした勘定科目表が基盤です。以下は一例です。

Assets:AR
Assets:AR:Clients:<Name>
Assets:AR:Allowance            ; 貸倒引当金（contra‑asset）

Income:Sales
Income:Contra:SalesDiscounts   ; 費用科目の代わりに使用できる

Expenses:SalesDiscounts
Expenses:BadDebt

1. クレジット販売（請求書発行）の記録​

顧客に請求書を送付したら、以下のように記帳します。

2025-07-01 * "Acme Co." "Invoice 2025-045 · Web design" ^INV-2025-045 #ar #client:acme
  invoice: "2025-045"
  due: "2025-07-31"
  document: "/invoices/2025/INV-2025-045.pdf"
  Assets:AR:Clients:Acme-Co           1200.00 USD
  Income:Sales                       -1200.00 USD

• ^INV-2025-045 リンク は、将来の支払いとこの請求書を結びつける一意の識別子です。
• document: メタデータ により、Fava（Beancount のウェブインターフェース）で PDF へ直接リンクできます。

2. 全額支払いの記録​

Acme Co. が全額支払ったら、売掛金残高を消去します。

2025-07-25 * "Acme Co." "Payment for INV-2025-045" ^INV-2025-045 #ar
  Assets:Bank:Checking                1200.00 USD
  Assets:AR:Clients:Acme-Co          -1200.00 USD

同じ ^INV-2025-045 リンクを使うことで、請求書と支払いを明確に結びつけた監査証跡が残ります。

3. 部分支払いの処理​

部分支払いの場合も手順は同じです。リンクがすべてを結びつけます。

2025-07-20 * "Acme Co." "Partial payment INV-2025-045" ^INV-2025-045 #ar
  Assets:Bank:Checking                 400.00 USD
  Assets:AR:Clients:Acme-Co           -400.00 USD

^INV-2025-045 に対するクエリを実行すれば、元の 1200 USD の請求書と 400 USD の支払いが表示され、残高は 800 USD となります。

4. 早期支払い割引の処理​

例として、1000 USD の請求書に対し 2% の早期支払い割引を提供した場合です。

2025-07-10 * "Acme Co." "2% early-payment discount on INV-2025-046" ^INV-2025-046 #ar
  Assets:Bank:Checking                 980.00 USD
  Expenses:SalesDiscounts               20.00 USD
  Assets:AR:Clients:Acme-Co          -1000.00 USD

ここでは 1000 USD の売掛金を全額消し、980 USD の現金受領と 20 USD の割引費用を計上しています。注：多くの帳簿では割引を contra‑revenue として扱いますが、規模が小さい帳簿では費用科目で処理する方がシンプルです。手法は一貫して使用してください。

5. 請求書への消費税（売上税）付加​

消費税を徴収する場合、請求時に負債として記録します。

2025-07-01 * "Acme Co." "INV-2025-047 · Hardware + tax" ^INV-2025-047 #ar
  invoice: "2025-047"
  due: "2025-07-31"
  Assets:AR:Clients:Acme-Co           1100.00 USD
  Income:Sales                       -1000.00 USD
  Liabilities:Tax:Sales               -100.00 USD

1100 USD を請求し、1000 USD を収益、100 USD を税務当局への負債として認識しています。

6. 貸倒処理（引当金法）​

GAAP では、引当金法が推奨されます。これは費用と収益を適切にマッチさせる手法です。

ステップ 1：引当金の設定（例：期末）
過去データに基づき、一定割合を貸倒引当金として見積もります。

2025-12-31 * "Allowance for doubtful accounts (2% of AR)"
  Expenses:BadDebt                     300.00 USD
  Assets:AR:Allowance                 -300.00 USD

これにより、総売掛金の帳簿価額が 300 USD 分だけ減額されます。

ステップ 2：個別の回収不能請求書を償却
回収不能が確定したら、引当金と相殺します。

2026-03-05 * "Write-off INV-2025-049 for Insolvent Client" ^INV-2025-049 #ar
  Assets:AR:Allowance                 1200.00 USD
  Assets:AR:Clients:Insolvent-Client -1200.00 USD

この取引は費用に影響しません。費用は引当金設定時にすでに計上済みです。

最小限のレポートとクエリ​

Fava や bean‑query を使えば、売掛金のスナップショットをすぐに取得できます。

顧客別未回収残高

SELECT account, SUM(position)
WHERE account   '^Assets:AR'
GROUP BY account
ORDER BY account;

特定期間の AR アクティビティジャーナル

JOURNAL
WHERE account   '^Assets:AR'
  AND date >= 2025-07-01 AND date < 2025-08-01;

コア AR 指標（簡易計算式）​

bean‑query で必要な数値（期間売上、期首・期末 AR 残高）を抽出し、スプレッドシートやスクリプトで計算すると、帳簿はシンプルに保てます。

AR 回転率​

期間中に平均売掛金を何回回収したかを示します。数値が大きいほど好ましい。

DSO（売上債権回転日数）​

売上が現金化するまでの平均日数です。数値が小さいほど好ましい。

これらの指標で、請求書から現金への変換効率を把握できます。

シンプルな Beancount スターターファイル（コピー＆ペースト）​

; --- Accounts ---------------------------------------------------------------
1970-01-01 open Assets:Bank:Checking           USD
1970-01-01 open Assets:AR
1970-01-01 open Assets:AR:Clients:Acme-Co
1970-01-01 open Assets:AR:Allowance
1970-01-01 open Income:Sales
1970-01-01 open Expenses:SalesDiscounts
1970-01-01 open Expenses:BadDebt
1970-01-01 open Liabilities:Tax:Sales          USD
; ---------------------------------------------------------------------------

2025-07-01 * "Acme Co." "Invoice 2025-045 · Web design" ^INV-2025-045 #ar #client:acme
  invoice: "2025-045"
  due: "2025-07-31"
  document: "/invoices/2025/INV-2025-045.pdf"
  Assets:AR:Clients:Acme-Co           1200.00 USD
  Income:Sales                       -1200.00 USD

2025-07-25 * "Acme Co." "Payment for INV-2025-045" ^INV-2025-045 #ar
  Assets:Bank:Checking                1200.00 USD
  Assets:AR:Clients:Acme-Co          -1200.00 USD

運用上のベストプラクティス​

• 一貫したリンク付け：請求書と支払いは必ず ^ リンクで結びつけ、Fava で簡単に追跡できるようにします。
• メタデータ活用：document: や invoice:、due: などのメタ情報は、レポート作成や期日管理に非常に有用です。
• 定期的なレビュー：月次または四半期ごとに bean‑query で AR 残高を抽出し、回転率・DSO を計算してキャッシュフローリスクを早期に検出します。
• 引当金の適切な設定：過去の回収実績に基づき、合理的な貸倒引当金を設定し、予期せぬ貸倒損失を平準化します。
• 自動化：スクリプトや CI パイプラインに bean‑query を組み込み、定期レポートを自動生成すると、手作業ミスを防げます。

まとめ​

売掛金はキャッシュフローの血管です。Beancount のシンプルなテキストベースの構造を活用すれば、リンクとタグだけで請求書・支払い・割引・貸倒を一元管理できます。指標（AR 回転率、DSO、貸倒引当金）を定期的にモニタリングし、ビジネスの資金繰りを安定させましょう。

参考情報​

• Beancount 公式ドキュメント: https://beancount.github.io/docs/
• Fava（Beancount の UI）: https://github.com/beancount/fava

組織が成長するにつれて、質素な予算がマルチ通貨の財務へと変化する理由

個人向け金融アプリは、すべてを一元管理、予算作成、収入と支出の追跡、負債返済、大きな購入のための貯蓄、パートナーとの資金管理、投資のモニタリングという7つのコアジョブを約束します。同様のニーズはビジネスでも再現され、従業員数や規制当局、投資家が加わることでさらに増幅します。

マイクロ・小規模企業（ソロ創業者 → ±50名）​

小規模企業特有の追加ジョブ

• 給与・福利厚生コンプライアンス（正確かつ期限内の申告）。
• 売上税／VAT の徴収・納付（州や国を跨ぐ）。
• 基本的なリスクカバー（責任保険、サイバー保険、キーパーソン保険）。

中小・中規模企業（≈ 50 – 500 名、しばしばマルチエンティティ）​

• 部門レベルの予算とロールング予測による FP&A。
• 13 週間・12 ヶ月のキャッシュフロー予測で契約上限枠を保護 (eventusag.com)。
• 負債・エクイティポートフォリオ管理（タームローン、ベンチャーデット、キャップテーブル希薄化）。
• マルチエンティティ統合—社内取引の除去とリアルタイム為替再測定 (picus-capital.medium.com)。
• 内部統制と監査準備（職務分離、SOX ライト）。
• ベンダー調達と契約ライフサイクルのモニタリング。
• 投資家・貸し手向け KPI ダッシュボード（EBITDA、ARR、DSO、運転資本日数）。

大企業・グローバルグループ（500 名以上）​

プロダクト開発者への重要ポイント​

• 同じ本能、より大きな舞台 – “すべてを見せて” が Mint スタイルのダッシュボードからマルチ元帳統合と財務ビューへと拡大。
• キャッシュはすべての層で王 – ただしツールはスプレッドシートから専用予測エンジンへと進化。
• コンプライアンスが膨らむ – 給与、税務、監査、ESG はビジネスでのみ顕在化し、エンタープライズの作業負荷を支配。
• ステークホルダーが増える – 個人はパートナーと調整し、企業は従業員、サプライヤー、銀行、投資家、規制当局を同時に扱う。

顧客がこの成長曲線上のどこに位置しているかを把握することで、機能の優先順位付けが可能になります。例えばカフェオーナー向けの即時キャッシュフロー可視化や、多国籍企業向けの国境を越えた流動性プーリングなどです。

プレーンテキストテンプレート、繰り返し可能なワークフロー、そして「まだ支払われていないのは誰？」という単一クエリ

請求書作成は、完了した仕事と待っている支払いの間に挟まれた面倒な作業に感じられることがあります。しかし、優れた請求書プロセスは健全なキャッシュフローの根幹です。請求書は二重の役割を果たします。クライアントに何をいつ支払うべきかを明確に伝えると同時に、会計システムに必要な確固たる事実を提供します。

専用の SaaS アプリは洗練された自動 PDF を送信できますが、月額料金がかかり、データがプロプライエタリなサイロにロックされがちです。Beancount を使った軽量なプレーンテキストアプローチは、強力な代替手段を提供します。各請求書を明確な会計エントリのセットに変換でき、バージョン管理、豊富なメタデータ、即時クエリのすべての利点を享受できます—サブスクリプションは不要です。

最低限必要な請求書（絶対に省いてはいけない項目）​

帳簿に手を付ける前に、プロフェッショナルな請求書が必要です。フォーマットはシンプルでも、内容は正確でなければなりません。長年の中小企業の実務から借用したこれらの項目は交渉の余地がありません。

• 販売者情報: 事業者名と所在地。
• 顧客情報: 顧客名と（可能であれば）住所。
• 請求書番号: 再利用されない一意の連番 ID。INV-045 は INV-044 の次です。
• 発行日・支払期日: 請求書の発行日と支払期日を明記。
• 明細項目: サービスまたは製品の明確な説明、数量、単価、合計金額。
• 小計・税金・合計: 計算式を示し、顧客が容易に追跡できるように。
• 任意の備考: 感謝の言葉、振込指示、顧客が提供した発注書番号など。

開始にあたって、これらすべての項目を含む編集可能なテンプレートを用意しました。スプレッドシート版は合計金額を自動計算します。

注: 請求書テンプレートは近日公開予定です！それまでの間は、上記項目を使って Google Docs、Word、Sheets、Excel、または任意の文書形式で独自に作成してください。

請求書を帳簿に記録する​

クライアントに PDF 請求書を送付したら、Beancount に記録する必要があります。これは、収益が「発生した」時点で認識し、支払われた時点だけでなく、会計上重要なステップです。プロセスは 2 つの取引に分かれます。

1. 請求書を発行したとき:

総額を Income 勘定から Assets:AccountsReceivable に移す取引を作成します。これにより帳簿上にデジタル IOU が生成されます。

; 2025‑07‑21 Invoice #045  Web design sprint for Acme Corp.
2025-07-21 * "Acme Corp" "INV-045 Web design sprint"
  Assets:AccountsReceivable          3500.00 USD  ; due:2025-08-04
  Income:Design:Web
  invoice_id: "INV-045"
  contact_email: "[email protected]"
  link: "docs/invoices/2025-07-21_Acme_INV-045.pdf"

ここでは AccountsReceivable を借方、Income 勘定を貸方にしています。メタデータとして支払期日、固有の invoice_id、送付した PDF への直接 link: が含まれています。

2. クライアントが支払ったとき:

入金が銀行口座に届いたら、IOU を「決済」する第 2 の取引を記録します。AccountsReceivable からチェック口座へ金額を移動します。

2025-08-01 * "Acme Corp" "Payment INV-045"
  Assets:Bank:Checking               3500.00 USD
  Assets:AccountsReceivable
  invoice_id: "INV-045"

Assets:AccountsReceivable の INV-045 の残高はゼロになり、帳簿は完全にバランスします。

PDF を添付: link: メタデータキーは、Beancount のウェブインターフェースである Fava と組み合わせると特に威力を発揮します。Fava は取引ビューにクリック可能なリンクを直接表示し、元文書がワンクリックで参照できます。このワークフローは 2016 年の機能要望で既に提案されていました（GitHub）。

未回収請求書を一覧表示するクエリ​

それでは、まだ支払われていないのは誰でしょうか？このシステムなら、メールやスプレッドシートを探し回る必要はありません。シンプルなクエリ一つで済みます。

open-invoices.sql という名前で以下を保存してください。

SELECT
  meta('invoice_id') AS id,
  payee,
  narration,
  date,
  number(balance) AS outstanding
WHERE
  account = "Assets:AccountsReceivable"
  AND balance != 0
ORDER BY
  date;

コマンドラインから実行します。

bean-query books.beancount open-invoices.sql

数秒で、未回収請求書の最新エイジングレポートが取得できます。請求書 ID、顧客、発行日、未払金額が一覧表示され、追加ソフトは不要です。

面倒な作業を自動化する​

プレーンテキストの最大の魅力はスクリプト化です。このワークフローの手間のかかる部分を自動化できます。

• テンプレート + Pandoc = PDF: 請求書テンプレートを Markdown で管理し、Python スクリプトで変数（顧客名、明細、請求書番号）を埋め込み、コマンドラインツール Pandoc で即座にプロフェッショナルな PDF に変換。
• Git プレコミットフック: Ledger を Git 管理している場合、シンプルなプレコミットフックで保存前にチェックを実行。新しい invoice_id が一意であるか、取引の貸借がゼロになるか、link: で参照したファイルが実在するかを検証。
• Cron ジョブ: 定期タスク（cron）で open-invoices.sql クエリを毎晩実行し、サマリーをメール送信。毎朝、誰にリマインドが必要かが一目で分かります。

現実的な注意点​

Beancount は会計ツールであり、請求書 サービス ではありません。クライアントへの支払リマインダー送信やクレジットカード決済の自動処理は行いません。ワークフローは次の通りです。好きな方法（上記テンプレートなど）で請求書を作成・送付し、帳簿にエントリを記録します。

フリーランサーや小規模事業者にとって、この手作業は、完全に所有・管理できる、監査可能で無料の会計システムを手に入れるための小さな代価です（beancount.io）。

次のステップ​

請求書管理を自分の手に取り戻す準備はできましたか？以下の手順で始めましょう。

1. テンプレートをダウンロードし、次の実際の請求書を作成。連番の請求書番号を必ず使用。
2. 送付した PDF を docs/invoices/ などの専用フォルダに保存し、Beancount 取引の link: メタデータで参照。
3. open-invoices.sql クエリを保存し、週次の財務レビュー時に実行する習慣をつける。

プレーンテキスト会計は、洗練さやコントロールを犠牲にするものではありません。データベースが grep 可能になるだけです。シンプルなテンプレートと上記スニペットで、支払いをより早く受け取り、帳簿を完璧に保ちましょう。