کسر مالیات بر فروش در سال ۲۰۲۶: چگونه سقف ۴۰,۰۰۰ دلاری جدید SALT می‌تواند هزاران دلار برای شما صرفه‌جویی کند

آیا امسال خودرو یا قایق خریده‌اید یا آشپزخانه خود را بازسازی کرده‌اید؟ ممکن است بیشتر از آنچه فکر می‌کنید مالیات بر فروش پرداخت کرده باشید — و بخش بزرگی از آن می‌تواند مستقیماً از صورت‌حساب مالیات فدرال شما کسر شود. در بیشتر دهه گذشته، کسر مالیات بر فروش یک ردیف کم‌اهمیت در جدول A بود که در کنار تمام مالیات‌های ایالتی و محلی دیگر، سقف ۱۰,۰۰۰ دلاری داشت. این وضعیت در سال ۲۰۲۵ تغییر کرد. برای سال ۲۰۲۶، سقف مالیات ایالتی و محلی (SALT) به ۴۰,۰۰۰ دلار جهش می‌کند و ناگهان محاسبات مربوط به تفکیک کسورات — و انتخاب بین کسر مالیات بر فروش یا مالیات بر درآمد — دوباره برای میلیون‌ها خانوار اهمیت پیدا می‌کند.

اگر تا به حال به صورت خودکار از کسر استاندارد استفاده می‌کردید، امسال سالی است که باید اعداد را بررسی کنید. در اینجا تمام چیزهایی که باید درباره کسر مالیات بر فروش، قوانین جدید SALT و نحوه تشخیص اینکه آیا مطالبه آن ارزش وقت شما را دارد یا خیر، بدانید آورده شده است.

کسر مالیات بر فروش دقیقاً چیست

کسر مالیات بر فروش به شما اجازه می‌دهد درآمد مشمول مالیات فدرال خود را به میزان مالیات‌های عمومی فروش ایالتی و محلی که در طول سال پرداخت کرده‌اید، کاهش دهید. این مورد در جدول A، خط 5a فرم ۱۰۴۰ گزارش می‌شود و بخشی از سبد گسترده‌تر کسر SALT است که شامل مالیات بر دارایی و (به عنوان جایگزین) مالیات بر درآمد ایالتی نیز می‌شود.

نکته‌ای که باید قبل از ادامه درک کنید: شما می‌توانید یا مالیات بر درآمد ایالتی و محلی را کسر کنید یا مالیات عمومی بر فروش ایالتی و محلی را — هرگز هر دو با هم ممکن نیست. شما موردی را انتخاب می‌کنید که کسر بزرگتری به شما بدهد.

برای مودیان مالیاتی در ایالت‌های بدون مالیات بر درآمد، انتخاب واضح است. برای بقیه، بستگی به این دارد که آیا قبض مالیات بر فروش شما در یک سال خاص به دلیل یک خرید بزرگ، به طور غیرمعمولی زیاد بوده است یا خیر.

چرا سال ۲۰۲۶ متفاوت است: سقف جدید ۴۰,۰۰۰ دلاری SALT

از سال ۲۰۱۸ تا پایان ۲۰۲۴، کسر SALT به ۱۰,۰۰۰ دلار (۵,۰۰۰ دلار برای متأهل‌هایی که اظهارنامه جداگانه پر می‌کنند) محدود شده بود. این سقف برای صاحبان خانه در ایالت‌های با مالیات بالا تنبیهی بود و عملاً کسر مالیات بر فروش را برای بسیاری از افرادی که در غیر این صورت از آن بهره‌مند می‌شدند، بی‌اثر می‌کرد.

قانون «یک لایحه بزرگ و زیبا» (OBBBA) که در سال ۲۰۲۵ امضا شد، قوانین را تغییر داد. برای سال ۲۰۲۶:

• سقف SALT ۴۰,۰۰۰ دلار است (۲۰,۰۰۰ دلار برای متأهل با اظهارنامه جداگانه).
• سقف برای افراد پردرآمد به صورت تدریجی حذف می‌شود. هنگامی که درآمد ناخالص تعدیل‌شده اصلاح‌شده (MAGI) شما از ۵۰۰,۰۰۰ دلار (۲۵۰,۰۰۰ دلار برای MFS) فراتر رود، سقف به ازای هر ۱,۰۰۰ دلار درآمد بالاتر از آن آستانه، ۱۰۰ دلار کاهش می‌یابد.
• این حذف تدریجی دارای یک کف ۱۰,۰۰۰ دلاری (۵,۰۰۰ دلار برای MFS) است، بنابراین حتی افراد با درآمد بسیار بالا حداقل سقف قدیمی را حفظ می‌کنند.
• سقف افزایش‌یافته موقت است. طبق قانون فعلی، از سال ۲۰۳۰ شروع به کاهش کرده و به ۱۰,۰۰۰ دلار بازمی‌گردد.

ترجمه: چهار سال آینده پنجره‌ای است که در آن کسر مالیات بر فروش دوباره قدرت واقعی پیدا می‌کند، به‌ویژه اگر آن را با مالیات بر دارایی ترکیب کنید و در ایالتی بدون مالیات بر درآمد زندگی کنید.

چه کسانی باید به کسر مالیات بر فروش اهمیت دهند

کسر مالیات بر فروش برای دو گروه خاص منطقی است.

۱. ساکنان ایالت‌های بدون مالیات بر درآمد

۹ ایالت در سال ۲۰۲۶ مالیات بر درآمد فردی گسترده ندارند:

• آلاسکا
• فلوریدا
• نوادا
• نیوهمپشایر (تنها بر سود و سود سهام مالیات می‌بندد)
• داکوتای جنوبی
• تنسی
• تگزاس
• واشینگتن
• وایومینگ

اگر در یکی از این ایالت‌ها زندگی می‌کنید، چیزی برای کسر در بخش مالیات بر درآمد ندارید. کسر مالیات بر فروش تنها راه برای مطالبه مزایای SALT در جدول A است. برای صاحبان خانه در فلوریدا یا تگزاس که مالیات بر دارایی نیز در آن‌ها قابل توجه است، ترکیب مالیات بر فروش با مالیات بر دارایی می‌تواند سبد SALT بسیار بزرگتری نسبت به گذشته پر کند.

۲. افرادی که در این سال خریدهای بزرگی انجام داده‌اند

حتی اگر در ایالتی با مالیات بر درآمد زندگی می‌کنید، کسر مالیات بر فروش می‌تواند در سال‌هایی که خریدهای بزرگ غیرمعمول انجام می‌دهید، برنده باشد. محرک‌های رایج:

• یک وسیله نقلیه نو یا کارکرده (ماشین، کامیون، موتورسیکلت، RV)
• یک قایق یا هواپیما
• یک خانه پیش‌ساخته (Mobile home)
• بازسازی‌ها یا الحاقات عمده خانه (مصالح ساختمانی)
• یک وسیله برقی گران‌قیمت یا تعویض سیستم HVAC

اگر مالیات بر فروش آن خریدها، مجموع مالیات بر فروش شما را به بیش از آنچه در مالیات بر درآمد ایالتی پرداخت می‌کردید برساند، به سراغ تفکیک در جدول A بروید.

دو روش برای محاسبه کسر مالیات شما

شما دو گزینه دارید و IRS به شما اجازه می‌دهد هر کدام که عدد بزرگتری تولید می‌کند را انتخاب کنید.

روش ۱: رسیدهای واقعی

تمام مالیات‌های فروشی که برای هر خرید در طول سال پرداخت کرده‌اید را با هم جمع کنید. این کار مستلزم نگه داشتن رسیدهاست و برای اکثر مردم غیرعملی است، مگر اینکه از قبل بسیار دقیق و وسواسی باشند.

روش ۲: جداول اختیاری مالیات بر فروش IRS (رایج‌ترین روش)

IRS جداول اختیاری مالیات بر فروش را بر اساس ایالت، درآمد و تعداد معافیت‌های اظهارنامه شما منتشر می‌کند. برای استفاده از مبلغ جدول، نیازی به نگه داشتن حتی یک رسید ندارید.

کوتاه‌ترین مسیر:

1. به IRS.gov/SalesTax بروید و از ماشین حساب کسر مالیات بر فروش IRS استفاده کنید.
2. وضعیت تاهل، درآمد، کد پستی و افراد تحت تکفل خود را وارد کنید.
3. ماشین حساب کسر "جدول" شما را برمی‌گرداند — تخمینی منطقی از آنچه فردی با پروفایل شما در یک سال معمولی مالیات بر فروش پرداخت می‌کند.
4. مالیات بر فروش واقعی را که برای هر یک از این موارد خاص پرداخت کرده‌اید اضافه کنید: وسایل نقلیه موتوری، قایق‌ها، هواپیماها، خانه‌های پیش‌ساخته یا مصالح ساختمانی برای بازسازی بزرگ خانه.

این مرحله آخر جایی است که پول واقعی در آن نهفته است. مبلغ جدول اختیاری معمولاً ناچیز است — از چند صد دلار تا شاید ۱,۵۰۰ دلار بسته به ایالت شما. اما اگر یک کامیون ۵۰,۰۰۰ دلاری در تگزاس خریده باشید (نرخ ترکیبی ۸.۲۵٪)، این تقریباً ۴,۱۲۵ دلار مالیات بر فروش است که دقیقاً روی مبلغ جدول قرار می‌گیرد.

یک مثال عملی

فرض کنید یک زوج متأهل در هیوستون، تگزاس، در سال ۲۰۲۶ چنین وضعیتی دارند:

• درآمد خانوار: ۱۸۰,۰۰۰ دلار
• مالیات بر دارایی پرداخت شده برای خانه: ۹,۸۰۰ دلار
• خرید عمده: یک خودروی شاسی‌بلند (SUV) ۵۵,۰۰۰ دلاری با ۸.۲۵٪ مالیات بر فروش = ۴,۵۳۸ دلار
• مبلغ جدول IRS (تخمین برای پروفایل آن‌ها): ۱,۴۰۰ دلار

کسر مالیاتی احتمالی SALT آن‌ها:

• مالیات بر درآمد ایالتی: ۰ دلار (تگزاس مالیات بر درآمد ندارد)
• مالیات بر فروش (جدول + خودرو): ۱,۴۰۰ + ۴,۵۳۸ = ۵,۹۳۸ دلار
• مالیات بر دارایی: ۹,۸۰۰ دلار
• مجموع SALT پیش از سقف: ۱۵,۷۳۸ دلار

تحت سقف قدیمی ۱۰,۰۰۰ دلاری، ۵,۷۳۸ دلار از آن کسر مالیاتی عملاً از بین می‌رفت. تحت سقف ۴۰,۰۰۰ دلاری سال ۲۰۲۶، کل مبلغ ۱۵,۷۳۸ دلار به جدول الف (Schedule A) منتقل می‌شود.

اگر مجموع کسورات تفکیکی آن‌ها (SALT + بهره وام مسکن + کمک‌های خیریه) از کسر استاندارد ۳۱,۵۰۰ دلاری برای زوج‌های متأهلی که در سال ۲۰۲۶ اظهارنامه مشترک می‌دهند بیشتر شود، آن‌ها باید از روش تفکیکی استفاده کنند. با یک وام مسکن معمولی و کمک‌های اندک، اکنون در بسیاری از موارد عبور از این حد نصاب آسان است.

کسر استاندارد در مقابل تفکیک کسورات: محاسبات را انجام دهید

تقریباً ۹۰٪ مودیان در طول سال‌هایی که سقف ۱۰,۰۰۰ دلاری حاکم بود، از کسر استاندارد استفاده می‌کردند، زیرا محاسبات به ندرت به نفع روش تفکیکی (Itemizing) تمام می‌شد. افزایش سقف SALT این محاسبات را تغییر می‌دهد، اما تنها در صورتی که این مقایسه را انجام دهید.

برای سال ۲۰۲۶، کسر استاندارد (تخمینی) تقریباً به شرح زیر است:

• مجرد: ۱۵,۷۵۰ دلار
• متأهل با اظهارنامه مشترک: ۳۱,۵۰۰ دلار
• سرپرست خانوار: ۲۳,۶۲۵ دلار

برای اینکه روش تفکیکی بهتر باشد، مجموع کسورات تفکیکی شما — شامل SALT، بهره وام مسکن، کمک‌های خیریه و چند دسته‌بندی کوچک‌تر — باید بیشتر از این مبالغ شود. برای صاحبان خانه در مناطق با مالیات متوسط تا بالا که دارای وام مسکن هستند، سقف جدید اغلب روش تفکیکی را به گزینه بهتری تبدیل می‌کند. برای مستأجران در ایالت‌های با مالیات پایین، کسر استاندارد معمولاً همچنان برنده است.

ساده‌ترین راه برای تصمیم‌گیری: هر دو سناریو را در نرم‌افزار مالیاتی خود اجرا کنید، یا از حسابدار خود بخواهید این کار را انجام دهد. نرم‌افزار به طور خودکار رقم بالاتر را انتخاب می‌کند، اما شما باید بدانید کدام یک انتخاب شده و چرا.

اشتباهات رایج که باید از آن‌ها اجتناب کرد

حتی مودیان باسابقه که از روش تفکیکی استفاده می‌کنند نیز در برخی جزئیات دچار اشتباه می‌شوند.

اشتباه ۱: فراموش کردن اضافه کردن اقلام خاص به مبلغ جدول. مبلغ جدول IRS حداقل است، نه سقف. اگر خودرو یا قایق خریده‌اید یا بازسازی‌های عمده انجام داده‌اید، می‌توانید مالیات بر فروش واقعی را به آن اضافه کنید. بسیاری از مردم هر ساله با توقف در رقم جدول، هزاران دلار کسر مالیاتی را از دست می‌دهند.

اشتباه ۲: تلاش برای کسر همزمان مالیات بر درآمد و مالیات بر فروش. شما نمی‌توانید هر دو را کسر کنید. یکی را انتخاب کنید. جدول الف (Schedule A) در خط 5a دارای یک کادر با عنوان "General sales taxes" است؛ اگر مالیات بر فروش را به جای مالیات بر درآمد ایالتی انتخاب می‌کنید، این کادر را علامت بزنید.

اشتباه ۳: گنجاندن مالیات‌های غیرقابل کسر. مالیات‌های فدرال، تأمین اجتماعی، مالیات‌های غیرمستقیم فدرال، عوارض گمرکی و بیشتر هزینه‌های خدمات جزو کسر مالیات بر فروش محسوب نمی‌شوند. تنها مالیات‌های عمومی بر فروش در سطح ایالتی و محلی، به اضافه مجموعه‌ای محدود از خریدهای عمده که صراحتاً لیست شده‌اند، محاسبه می‌شوند.

اشتباه ۴: عدم بررسی اینکه آیا ایالت شما واجد شرایط اضافات مالیات بر فروش محلی هست یا خیر. تعدادی از ایالت‌ها اجازه می‌دهند مالیات‌های فروش محلی را به مبلغ جدول ایالتی اضافه کنید. دستورالعمل‌های جدول الف را بررسی کنید یا از ماشین‌حساب IRS استفاده کنید که این کار را برای شما انجام می‌دهد.

اشتباه ۵: نادیده گرفتن روش تفکیکی بدون بررسی. با سقف جدید، بسیاری از مودیانی که در سال ۲۰۲۴ از کسر استاندارد استفاده کرده‌اند، در سال ۲۰۲۶ وضعیت بهتری با روش تفکیکی خواهند داشت. فرض نکنید که پاسخ سال گذشته هنوز هم درست است.

نحوه تعامل کسر مالیات بر فروش با مالیات بر دارایی

مالیات بر دارایی در سبد SALT با مالیات بر فروش (یا مالیات بر درآمد) مشترک است. اگر صاحب خانه‌ای با ۱۲,۰۰۰ دلار مالیات بر دارایی سالانه هستید، در حال حاضر ۱۲,۰۰۰ دلار از سقف جدید ۴۰,۰۰۰ دلاری را پر کرده‌اید. مالیات بر فروش (یا مالیات بر درآمد) شما روی آن اضافه می‌شود، تا زمانی که به سقف برسد.

برای صاحبان خانه در تگزاس، فلوریدا یا سایر ایالت‌های بدون مالیات بر درآمد که قبض‌های مالیات بر دارایی سنگینی دارند، محاسبات تحت سقف جدید بسیار مطلوب به نظر می‌رسد. قبلاً شما بیشتر کسر مالیات بر دارایی خود را فراتر از ۱۰,۰۰۰ دلار از دست می‌دادید. اکنون این مبلغ می‌تواند تقریباً به طور کامل در کنار هر میزان مالیات بر فروشی که می‌توانید مطالبه کنید، اعمال شود.

مواردی که واجد شرایط نیستند

چند دسته‌بندی معمولاً باعث سردرگمی می‌شوند:

• مالیات بنزین: به عنوان مالیات عمومی بر فروش قابل کسر نیست.
• مالیات هتل و اقامتگاه: عموماً قابل کسر نیست.
• مالیات بر فروش اقلامی که برای کسب‌وکار استفاده می‌شوند: این موارد متعلق به جدول ج (Schedule C) به عنوان هزینه کسب‌وکار هستند، نه جدول الف.
• مالیات استفاده (Use tax): گاهی اوقات اگر نرخ آن با مالیات عمومی بر فروش یکی باشد قابل کسر است، اما با دقت بررسی کنید.
• مالیات بر فروش در ایالتی که در آن زندگی نمی‌کنید: عموماً قابل کسر نیست مگر اینکه مربوط به کالای خاصی باشد که به ایالت محل سکونت شما ارسال شده است.

رهگیری مالیات بر فروش در طول سال

اگر پیش‌بینی می‌کنید خرید بزرگی انجام دهید — یا اگر در ایالتی بدون مالیات بر درآمد زندگی می‌کنید — عادت به ذخیره رسیدها سودمند خواهد بود. یک سیستم ساده:

۱. عکس بگیرید: از رسید هر خریدی که بیش از چند صد دلار است عکس بگیرید. ۲. یک پوشه دیجیتال داشته باشید: رسیدها را بر اساس ماه سازماندهی کنید. ۳. خریدهای عمده را جداگانه یادداشت کنید: (خودرو، قایق، مصالح ساختمانی)، زیرا این موارد به مبلغ جدول IRS اضافه می‌شوند. ۴. در پایان سال: همه را جمع بزنید و با رقمی که ماشین‌حساب IRS به شما می‌دهد مقایسه کنید. از هر کدام که بالاتر است استفاده کنید.

برای صاحبان کسب‌وکار و افراد خوداشتغال، این رهگیری اهمیت بیشتری دارد، زیرا باید مالیات بر فروش شخصی (جدول الف) را از مالیات بر فروش کسب‌وکار (جدول ج یا اظهارنامه کسب‌وکار خود) جدا کنید. مخلوط کردن این دو یکی از سریع‌ترین راه‌ها برای از دست دادن کسورات و ایجاد سوال برای ممیزان مالیاتی است.

نکته‌ای کوتاه درباره شرکت‌های نوع C

سقف SALT برای شرکت‌های نوع C اعمال نمی‌شود. آن‌ها مالیات‌های ایالتی و محلی — از جمله مالیات بر فروش در نهاده‌های تجاری — را به عنوان هزینه‌های عادی کسب‌وکار بدون محدودیت ۴۰,۰۰۰ دلاری کسر می‌کنند. نهادهای واسط (مالکان انفرادی، مشارکت‌ها، شرکت‌های نوع S، و شرکت‌های LLC تک‌عضوی و چندعضوی) درآمد را به اظهارنامه‌های شخصی مالکان منتقل می‌کنند، جایی که سقف SALT اعمال می‌شود. این یکی از دلایلی است که برخی از مالکان نهادهای واسط، مالیات‌های ایالتی اختیاری در سطح نهاد (راهکارهای "PTET") را بررسی کرده‌اند که موضوع مقاله دیگری است.

امور مالی خود را در تمام طول سال منظم نگه دارید

سخت‌ترین بخش مطالبه کسر مالیات بر فروش، قوانین نیست، بلکه داشتن سوابق در زمانی است که به آن‌ها نیاز دارید. رسیدها گم می‌شوند، خریدها فراموش می‌شوند و در زمان محاسبه مالیات، به مبلغ جدول IRS رضایت می‌دهید، در حالی که می‌توانستید هزاران دلار بیشتر مطالبه کنید.

سایت Beancount.io حسابداری متن-ساده (plain-text accounting) را ارائه می‌دهد که ردیابی هر تراکنش، برچسب‌گذاری خریدهای عمده و استخراج یک خلاصه پایان سال دقیق را هنگام مراجعه به حسابدار مالیاتی آسان می‌کند — بدون جعبه‌های سیاه، بدون وابستگی به نرم‌افزار خاص، فقط سوابق شفافی که کنترل آن‌ها در دست شماست. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعه‌دهندگان و متخصصان امور مالی به حسابداری متن-ساده روی می‌آورند. برای مشاهده بصری اعداد خود، Fava را بررسی کنید، لایه داشبوردی که بر روی Beancount ساخته شده است.