La déduction de la taxe sur les ventes en 2026 : comment le nouveau plafond SALT de 40 000 $ pourrait vous faire économiser des milliers de dollars

Avez-vous acheté une voiture, un bateau ou rénové votre cuisine cette année ? Vous avez peut-être payé plus de taxes de vente que vous ne le pensez — et une partie de cette somme pourrait être directement déduite de votre facture fiscale fédérale. Pendant la majeure partie de la dernière décennie, la déduction pour taxes de vente était une ligne peu consultée de l'annexe A, plafonnée à 10 000 comme toutes les autres taxes d'État et locales. Cela a changé en 2025. Pour 2026, le plafond des taxes d'État et locales (SALT) grimpe à 40 000 \, et soudain, le calcul derrière le détail des déductions — et le choix entre déduire les taxes de vente ou l'impôt sur le revenu — redevient crucial pour des millions de foyers.

Si vous avez utilisé la déduction forfaitaire par automatisme, c'est l'année ou jamais pour refaire vos calculs. Voici tout ce que vous devez savoir sur la déduction pour taxes de vente, les nouvelles règles SALT et comment déterminer si la réclamer en vaut la peine.

Qu'est-ce que la déduction pour taxes de vente exactement ?

La déduction pour taxes de vente vous permet de réduire votre revenu imposable fédéral du montant des taxes de vente générales d'État et locales que vous avez payées au cours de l'année. Elle est déclarée sur l'Annexe A, Ligne 5a du formulaire 1040, et fait partie du panier plus large de déductions SALT qui comprend également les taxes foncières et (alternativement) l'impôt sur le revenu de l'État.

Le point essentiel à comprendre avant d'aller plus loin : vous pouvez déduire soit l'impôt sur le revenu de l'État et local, soit les taxes de vente générales d'État et locales — jamais les deux. Vous choisissez celle qui vous offre la plus grande déduction.

Pour les contribuables des États sans impôt sur le revenu, le choix est évident. Pour tous les autres, cela dépend si votre facture de taxes de vente pour une année donnée a été exceptionnellement élevée en raison d'un achat important.

Pourquoi 2026 est différent : le nouveau plafond SALT de 40 000 $

De 2018 à 2024, la déduction SALT était plafonnée à 10 000 $(5 000$ pour les personnes mariées déclarant séparément). Ce plafond était punitif pour les propriétaires dans les États à forte fiscalité et neutralisait de fait la déduction pour taxes de vente pour de nombreuses personnes qui en auraient autrement bénéficié.

Le "One Big Beautiful Bill Act" (OBBBA), signé en 2025, a changé la donne. Pour 2026 :

• Le plafond SALT est de **40 000 $** (20 000$ pour les mariés déclarant séparément).
• Le plafond fait l'objet d'une dégressivité pour les hauts revenus. Dès que votre revenu brut ajusté modifié (RAGM) dépasse **500 000 $** (250 000$ pour les mariés déclarant séparément), le plafond est réduit de 100 $pour chaque tranche de 1 000$ de revenu au-dessus de ce seuil.
• La dégressivité a un **seuil minimal de 10 000 $** (5 000$ pour les mariés déclarant séparément), de sorte que même les revenus très élevés conservent au moins l'ancien plafond.
• Le plafond élargi est temporaire. Selon la loi actuelle, il commencera à diminuer progressivement pour revenir à 10 000 $ en 2030.

En résumé : les quatre prochaines années constituent une fenêtre où la déduction pour taxes de vente retrouve tout son intérêt, surtout si vous la combinez avec la taxe foncière et que vous vivez dans un État sans impôt sur le revenu.

Qui devrait s'intéresser à la déduction pour taxes de vente ?

La déduction pour taxes de vente est pertinente pour deux groupes spécifiques.

1. Les résidents des États sans impôt sur le revenu

Neuf États n'ont pas d'impôt général sur le revenu des particuliers en 2026 :

• Alaska
• Floride
• Nevada
• New Hampshire (taxe uniquement les intérêts et les dividendes)
• Dakota du Sud
• Tennessee
• Texas
• Washington
• Wyoming

Si vous résidez dans l'un de ces États, vous n'avez rien à déduire au titre de l'impôt sur le revenu. La déduction pour taxes de vente est la seule voie pour bénéficier d'un avantage SALT sur l'Annexe A. Pour les propriétaires en Floride ou au Texas, où les taxes foncières sont également importantes, cumuler la taxe de vente avec la taxe foncière peut remplir un panier SALT bien plus conséquent qu'auparavant.

2. Les personnes ayant effectué des achats importants cette année

Même si vous vivez dans un État avec impôt sur le revenu, la déduction pour taxes de vente peut être plus avantageuse les années où vous effectuez des achats exceptionnels. Les déclencheurs courants sont :

• Un véhicule neuf ou d'occasion (voiture, camion, moto, camping-car)
• Un bateau ou un avion
• Un mobil-home
• Des rénovations ou agrandissements majeurs de la maison (matériaux de construction)
• Un appareil électroménager coûteux ou le remplacement d'un système CVC

Si la taxe de vente sur ces achats pousse votre total de taxes de vente au-dessus de ce que vous auriez payé en impôt sur le revenu d'État, passez au détail des déductions sur l'Annexe A.

Deux méthodes pour calculer votre déduction

Vous avez deux options, et l'IRS vous permet de choisir celle qui produit le chiffre le plus élevé.

Méthode 1 : Les reçus réels

Additionnez la taxe de vente payée sur chaque achat au cours de l'année. Cela nécessite de conserver tous les reçus et s'avère peu pratique pour la plupart des gens, à moins d'être déjà extrêmement méticuleux.

Méthode 2 : Les tables facultatives de taxes de vente de l'IRS (la plus courante)

L'IRS publie des tables facultatives de taxes de vente basées sur votre État, votre revenu et le nombre d'exemptions sur votre déclaration. Vous n'avez pas besoin de conserver un seul reçu pour utiliser le montant de la table.

Le chemin le plus court :

1. Allez sur IRS.gov/SalesTax et utilisez le calculateur de déduction pour taxes de vente de l'IRS (Sales Tax Deduction Calculator).
2. Entrez votre statut de déclaration, votre revenu, votre code postal et vos personnes à charge.
3. Le calculateur renvoie votre déduction « de table » — une estimation raisonnable de ce qu'une personne ayant votre profil paie en taxes de vente lors d'une année typique.
4. Ajoutez la taxe de vente réelle que vous avez payée sur l'un de ces articles spécifiés : véhicules à moteur, bateaux, avions, maisons préfabriquées ou matériaux de construction pour une rénovation majeure de l'habitation.

C'est cette dernière étape qui rapporte le plus. Le montant de la table facultative est généralement modeste — de quelques centaines de dollars à peut-être 1 500 $selon votre État. Mais si vous avez acheté un camion de 50 000$ au Texas (taux combiné de 8,25 %), cela représente environ 4 125 $ de taxes de vente qui s'ajoutent directement au montant de la table.

Un exemple concret

Imaginons qu'un couple marié à Houston, au Texas, se trouve dans la situation suivante pour 2026 :

• Revenu du ménage : 180 000 $
• Taxes foncières payées sur leur résidence principale : 9 800 $
• Achat majeur : un SUV de 55 000 $avec une taxe sur les ventes de 8,25$**
• Montant du barème de l'IRS (estimation pour leur profil) : 1 400 $

Leur déduction SALT potentielle :

• Impôt sur le revenu de l'État : 0 $ (le Texas n'a pas d'impôt sur le revenu)
• Taxe sur les ventes (barème + véhicule) : 1 400 $+ 4 538$ = 5 938 $
• Taxe foncière : 9 800 $
• Total SALT avant plafond : 15 738 $

Sous l'ancien plafond de 10 000 $, 5 738 $de cette déduction étaient simplement perdus. Sous le plafond de 40 000$ de 2026, l'intégralité des 15 738 $ est reportée sur l'Annexe A (Schedule A).

Si le total de leurs déductions détaillées (SALT + intérêts hypothécaires + dons de bienfaisance) dépasse la déduction forfaitaire de 31 500 $ pour les couples mariés déposant une déclaration conjointe en 2026, ils devraient opter pour la déduction détaillée. Avec une hypothèque classique et des dons modestes, c'est désormais un seuil facile à franchir dans de nombreux cas.

Déduction forfaitaire vs Déduction détaillée : faites les calculs

Environ 90 % des déclarants ont utilisé la déduction forfaitaire pendant les années où le plafond était de 10 000 $, car le calcul était rarement en faveur de la déduction détaillée. L'élargissement du plafond SALT change la donne, mais seulement si vous faites la comparaison.

Pour 2026, la déduction forfaitaire (estimée) est d'environ :

• Célibataire : 15 750 $
• Mariés déposant une déclaration conjointe : 31 500 $
• Chef de famille : 23 625 $

Pour battre ces montants, vos déductions détaillées — SALT, intérêts hypothécaires, contributions de bienfaisance et quelques autres catégories mineures — doivent totaliser davantage. Pour les propriétaires vivant dans des zones à taxes moyennes ou élevées avec un prêt immobilier, le nouveau plafond fait souvent de la déduction détaillée la meilleure option. Pour les locataires dans des États à faible fiscalité, la déduction forfaitaire reste généralement avantageuse.

La façon la plus simple de décider : testez les deux scénarios dans votre logiciel de comptabilité fiscale ou demandez à votre expert-comptable de le faire. Le logiciel choisira automatiquement le plus élevé des deux, mais vous devriez savoir lequel a été choisi et pourquoi.

Erreurs courantes à éviter

Même les habitués de la déduction détaillée trébuchent sur certains détails.

Erreur 1 : Oublier d'ajouter les articles spécifiés au montant du barème. Le montant du barème de l'IRS est le plancher, pas le plafond. Si vous avez acheté un véhicule, un bateau ou effectué des rénovations majeures, vous pouvez ajouter la taxe sur les ventes réelle par-dessus. Des contribuables laissent des milliers de dollars sur la table chaque année en s'arrêtant au chiffre du barème.

Erreur 2 : Essayer de déduire à la fois l'impôt sur le revenu et la taxe sur les ventes. Vous ne pouvez pas. Choisissez l'un des deux. L'Annexe A comporte une case à cocher sur la ligne 5a intitulée « General sales taxes » — cochez-la si vous choisissez la taxe sur les ventes au lieu de l'impôt sur le revenu de l'État.

Erreur 3 : Inclure des taxes non déductibles. Les taxes fédérales, la sécurité sociale, les taxes d'accise fédérales, les droits de douane et la plupart des frais sur les services ne font pas partie de la déduction de la taxe sur les ventes. Seules les taxes générales sur les ventes au niveau de l'État et local comptent, ainsi qu'un ensemble restreint d'achats majeurs spécifiquement listés.

Erreur 4 : Ne pas vérifier si votre État est éligible aux ajouts de taxes locales sur les ventes. Quelques États vous permettent d'ajouter les taxes locales sur les ventes au montant du barème de l'État. Consultez les instructions de l'Annexe A ou utilisez le calculateur de l'IRS, qui gère cela pour vous.

Erreur 5 : Ignorer la déduction détaillée sans vérifier. Avec le nouveau plafond, de nombreux contribuables qui ont pris la déduction forfaitaire en 2024 auront intérêt à détailler en 2026. Ne supposez pas que la réponse de l'année dernière est toujours la bonne.

Interaction entre déduction de la taxe sur les ventes et taxe foncière

Les taxes foncières partagent la même enveloppe SALT que la taxe sur les ventes (ou l'impôt sur le revenu). Si vous êtes propriétaire et payez 12 000 $de taxe foncière annuelle, vous avez déjà rempli 12 000$ du nouveau plafond de 40 000 $. Votre taxe sur les ventes (ou impôt sur le revenu) s'ajoute par-dessus, jusqu'à atteindre le plafond.

Pour les propriétaires au Texas, en Floride ou dans d'autres États sans impôt sur le revenu avec des taxes foncières importantes, le calcul sous le nouveau plafond est particulièrement favorable. Auparavant, vous perdiez la majeure partie de votre déduction de taxe foncière au-delà de 10 000 $. Désormais, elle peut être déduite presque intégralement aux côtés de la taxe sur les ventes que vous pouvez réclamer.

Ce qui n'est pas éligible

Quelques catégories prêtent souvent à confusion :

• Taxes sur l'essence : Non déductibles en tant que taxe générale sur les ventes.
• Taxes d'hôtel et d'hébergement : Généralement non déductibles.
• Taxe sur les ventes d'articles utilisés pour une entreprise : Celles-ci relèvent de l'Annexe C en tant que dépenses professionnelles, et non de l'Annexe A.
• Taxe d'usage (Use tax) : Parfois déductible si elle est au même taux que la taxe générale sur les ventes, mais vérifiez soigneusement.
• Taxe sur les ventes dans un État où vous ne résidez pas : Généralement non déductible, sauf si elle est liée à un article spécifié expédié dans votre État de résidence.

Suivi de la taxe sur les ventes tout au long de l'année

Si vous prévoyez de faire un achat important — ou si vous vivez dans un État sans impôt sur le revenu — prendre l'habitude de conserver vos reçus est payant. Un système simple :

1. Prenez une photo de chaque reçu pour tout achat supérieur à quelques centaines de dollars.
2. Conservez un dossier numérique organisé par mois.
3. Notez séparément les achats majeurs (véhicules, bateaux, matériaux de construction), car ils s'ajoutent au montant du barème de l'IRS.
4. À la fin de l'année, totalisez tout et comparez avec ce que le calculateur de l'IRS vous donne. Utilisez le montant le plus élevé.

Pour les propriétaires d'entreprise et les travailleurs indépendants, ce suivi est encore plus crucial, car vous devez séparer la taxe sur les ventes personnelle (Annexe A) de la taxe sur les ventes professionnelle (Annexe C ou déclaration de votre entreprise). Mélanger les deux est l'un des moyens les plus rapides de perdre des déductions et de susciter des questions de la part d'un préparateur fiscal.

Une note rapide sur les sociétés de type C

Le plafond SALT ne s'applique pas aux sociétés de type C. Elles déduisent les impôts locaux et d'État — y compris les taxes sur les ventes sur les intrants professionnels — en tant que dépenses professionnelles courantes sans la limite de 40 000 $. Les entités transparentes (entreprises individuelles, sociétés de personnes, sociétés S, LLC à associé unique ou multiple) répercutent les revenus sur les déclarations personnelles des propriétaires, où le plafond SALT s'applique. C'est l'une des raisons pour lesquelles certains propriétaires d'entités transparentes ont exploré les taxes d'État optionnelles au niveau de l'entité (solutions de contournement « PTET »), qui feront l'objet d'un autre article.

Gardez vos finances organisées toute l'année

Le plus difficile pour obtenir la déduction de la taxe sur les ventes n'est pas la réglementation — c'est d'avoir les justificatifs au moment où vous en avez besoin. Les reçus s'égarent, les achats s'oublient, et au moment des impôts, vous vous contentez du montant forfaitaire des barèmes de l'IRS alors que vous auriez pu réclamer des milliers de dollars supplémentaires.

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