2026年销售税扣除：新的40,000美元SALT上限如何为你节省数千美元

今年你买车、买船或装修厨房了吗？你支付的销售税可能比你意识到的要多——其中很大一部分可以直接抵减你的联邦税单。在过去十年的大部分时间里，销售税抵扣只是附表 A (Schedule A) 上一个不起眼的项目，与其他所有州和地方税收一起被限制在 10,000 美元的上限内。这种情况在 2025 年发生了变化。到 2026 年，州和地方税 (SALT) 的抵扣上限跃升至 40,000 美元，突然间，逐项列举扣除背后的计算——以及在抵扣销售税还是所得税之间做出选择——对数百万家庭来说再次变得至关重要。

如果你一直自动选择标准扣除额，那么今年就是该算算账的时候了。以下是你需要了解的关于销售税抵扣、新的 SALT 规则，以及如何判断申报它是否值得你投入时间的所有信息。

什么是销售税抵扣

销售税抵扣允许你从联邦应纳税所得额中扣除你全年支付的州和地方一般销售税金额。它申报在 1040 表格的 附表 A (Schedule A) 第 5a 行，属于更广泛的 SALT 抵扣范畴，其中还包括财产税和（或者）州所得税。

在继续之前你需要明确一点：你只能选择抵扣州和地方所得税，或者州和地方一般销售税——绝不能两者兼得。你应该选择抵扣额度较大的那一个。

对于住在没有所得税的州的纳税人来说，选择显而易见。对于其他人来说，这取决于由于大宗购买，你那一年的销售税支出是否异常高。

为什么 2026 年与众不同：新的 $40,000 SALT 上限

从 2018 年到 2024 年，SALT 抵扣上限为 10,000 美元（已婚分开报税为 5,000 美元）。对于高税率州的房主来说，这个上限是非常严苛的，实际上让许多原本可以受益的人失去了销售税抵扣的意义。

2025 年签署的《一揽子美好法案》(One Big Beautiful Bill Act, OBBBA) 改变了规则。2026 年：

• SALT 抵扣上限为 40,000 美元（已婚分开报税为 20,000 美元）。
• 上限针对高收入者设有逐步取消 (phase out) 机制。一旦你的修正后调整后总收入 (MAGI) 超过 500,000 美元（已婚分开报税为 250,000 美元），收入每超过该门槛 1,000 美元，上限就减少 100 美元。
• 逐步取消设有 10,000 美元的底线（已婚分开报税为 5,000 美元），因此即使是极高收入者也至少保留了旧的上限。
• 扩大的上限是临时性的。根据现行法律，它将从 2030 年开始逐步下调，并恢复至 10,000 美元。

翻译：接下来的四年是一个销售税抵扣再次发挥重要作用的窗口期，特别是如果你将其与财产税结合使用，且居住在没有所得税的州。

谁应该关注销售税抵扣

销售税抵扣对两个特定群体最有意义。

1. 无所得税州的居民

2026 年有九个州没有广泛的个人所得税：

• 阿拉斯加州
• 佛罗里达州
• 内华达州
• 新罕布什尔州（仅对利息和股息征税）
• 南达科他州
• 田纳西州
• 德克萨斯州
• 华盛顿州
• 怀俄明州

如果你住在这些州，你在所得税方面没有什么可抵扣的。销售税抵扣是在附表 A 上申报 SALT 优惠的唯一途径。对于佛罗里达州或德克萨斯州的房主来说，那里的财产税也很高，将销售税与财产税叠加可以填满一个比以前大得多的 SALT 额度。

2. 今年有大宗购买的人

即使你住在有所得税的州，在有异常大宗购买的年份，销售税抵扣也可能胜出。常见的诱因包括：

• 新车或二手车（汽车、卡车、摩托车、房车）
• 船只或飞机
• 移动房屋 (Mobile home)
• 重大家庭装修或扩建（建筑材料）
• 昂贵的家电或暖通空调 (HVAC) 更换

如果这些购买的销售税使你的销售税总额超过了你应缴纳的州所得税，请在附表 A 上进行切换。

计算抵扣额的两种方法

你有两种选择，国税局 (IRS) 允许你选择数额较大的那一个。

方法 1：实际收据

累加你全年每笔消费支付的销售税。这需要保留收据，对于大多数人来说并不实际，除非你已经习惯了细致入微的记账。

方法 2：国税局可选销售税表（最常用）

国税局根据你所在的州、收入以及报税表上的免税人数发布可选销售税表。你不需要保留一张收据即可使用表格中的金额。

最快路径：

1. 访问 IRS.gov/SalesTax 并使用国税局销售税抵扣计算器。
2. 输入你的报税身份、收入、邮政编码和受扶养人。
3. 计算器会给出你的“表格”抵扣额——这是对与你情况类似的人在典型年份支付的销售税的合理估算。
4. 加上你为以下指定物品实际支付的销售税：汽车、船只、飞机、预制房屋或重大房屋装修的建筑材料。

最后一步才是关键所在。可选表格的金额通常不多——几百美元到大约 1,500 美元不等，具体取决于你所在的州。但如果你在德克萨斯州买了一辆 50,000 美元的卡车（综合税率 8.25%），那就是大约 4,125 美元的销售税，可以直接叠加在表格金额之上。

实例分析

假设一对居住在德克萨斯州休斯顿的已婚夫妇，其 2026 年的情况如下：

• 家庭收入：180,000 美元
• 住房支付的房产税：9,800 美元
• 大宗购置：一辆价值 55,000 美元的 SUV，销售税率为 8.25% = 4,538 美元
• IRS 表格金额（针对其个人资料的估算值）：1,400 美元

他们潜在的 SALT 扣除额：

• 州所得税：0 美元（德克萨斯州没有所得税）
• 销售税（表格金额 + 车辆）：1,400 + 4,538 = 5,938 美元
• 房产税：9,800 美元
• 设限前的 SALT 总额：15,738 美元

在旧的 10,000 美元上限下，其中 5,738 美元的扣除额将直接作废。而在 2026 年 40,000 美元的上限下，全部 15,738 美元都可以计入附表 A (Schedule A)。

如果他们的逐项扣除总额（SALT + 抵押贷款利息 + 慈善捐赠）超过了 2026 年已婚联合报税的 31,500 美元标准扣除额，他们就应该选择逐项报税。对于拥有典型抵押贷款和适度捐赠的家庭来说，在许多情况下，这现在是一个很容易达到的门槛。

标准扣除 vs. 逐项扣除：算算账

在 10,000 美元上限的年份里，大约 90% 的纳税人使用了标准扣除，因为计算结果很少有利于逐项扣除。SALT 上限的提高改变了这种计算方式，但前提是你要进行对比。

对于 2026 年，标准扣除（估算值）大约为：

• 单身：15,750 美元
• 已婚联合报税：31,500 美元
• 户主：23,625 美元

要超过这个数额，你的逐项扣除——包括 SALT、抵押贷款利息、慈善捐赠以及一些较小的类别——加起来需要更多。对于居住在中高税率地区且有抵押贷款的房主来说，新的上限通常使逐项扣除成为更好的选择。对于低税率州的租房者来说，标准扣除通常仍然胜出。

最简单的决定方法是：在你的报税软件中运行这两种方案，或者让你的税务申报人来操作。软件会自动选择两者中较高的一个，但你应该了解它选择了哪一个以及原因。

应避免的常见错误

即使是经验丰富的逐项扣除者也会在一些细节上出错。

错误 1：忘记在表格金额中添加指定项目。 IRS 表格金额是下限，而不是上限。如果你购买了车辆、船只或进行了重大装修，你可以在此基础上加上实际支付的销售税。每年都有人因为止步于表格金额而损失了数千美元的扣除额。

错误 2：试图同时扣除所得税和销售税。 你不能这样做。只能选其一。附表 A 的第 5a 行有一个标为“普通销售税 (General sales taxes)”的复选框——如果你选择销售税而不是州所得税，请勾选它。

错误 3：包含不可扣除的税款。 联邦税、社会保障金、联邦消费税、关税以及大多数服务费都不属于销售税扣除范围。只有州和地方层面的普通销售税，加上少数专门列出的重大购置项目才算数。

错误 4：没有检查你所在的州是否符合地方销售税附加项的条件。 有几个州允许你在州表格金额的基础上增加地方销售税。请查看附表 A 指南或使用 IRS 计算器，它会为你处理这些问题。

错误 5：未经验证就跳过逐项扣除。 随着新的上限出台，许多在 2024 年采取标准扣除的纳税人在 2026 年选择逐项扣除会更好。不要假设去年的答案现在仍然正确。

销售税扣除如何与房产税相互影响

房产税与销售税（或所得税）共享 SALT 额度。如果你是一位每年缴纳 12,000 美元房产税的房主，你已经填补了新 40,000 美元上限中的 12,000 美元。你的销售税（或所得税）将堆叠在上面，直到达到上限。

对于德克萨斯州、佛罗里达州或其他没有州所得税但有大额房产税账单的房主来说，新上限下的计算结果尤为有利。以前，你超过 10,000 美元的大部分房产税扣除都会作废。现在，它可以与你申报的任何销售税一起，几乎全额计入扣除。

哪些项目不符合条件

以下几个类别经常让人困惑：

• 汽油税：不可作为普通销售税扣除。
• 酒店和住宿税：通常不可扣除。
• 用于业务物品的销售税：这些属于附表 C (Schedule C) 的业务支出，而不属于附表 A。
• 使用税 (Use tax)：如果税率与普通销售税相同，有时可以扣除，但需仔细检查。
• 在你非居住州缴纳的销售税：通常不可扣除，除非与运往你居住州的指定项目相关。

全年的销售税记录

如果你预计会有大宗采购，或者你居住在一个没有州所得税的州，养成保存收据的习惯是值得的。一个简单的系统如下：

1. 对于任何超过几百美元的消费，拍摄收据照片。
2. 按月组织电子文件夹。
3. 单独记录重大购置项目（车辆、船只、建筑材料），因为这些是在 IRS 表格金额之外额外添加的。
4. 在年终时，汇总所有金额并与 IRS 计算器给出的结果进行对比。取其高者。

对于企业主和自雇人士来说，这种记录更加重要，因为你必须将个人销售税（附表 A）与业务销售税（附表 C 或你的企业税表）分开。混淆两者是导致扣除额失效并引发税务申报人质疑的最快方式之一。

关于 C 型公司的简要说明

SALT 上限不适用于 C 型公司。它们可以将州和地方税（包括业务投入的销售税）作为普通业务费用扣除，且不受 40,000 美元的限制。转嫁纳税实体（个体经营者、合伙企业、S 型公司、单成员及多成员有限责任公司）的收入流转至所有者的个人申报表，而 SALT 上限在个人层面确实适用。这也是为什么一些转嫁纳税实体的所有者开始探索选择性实体层级州税（“PTET”规避方案）的原因，这将是另一篇文章的主题。

全年保持财务井然有序

申领销售税扣除最难的部分不是规则，而是在需要时能找到记录。收据会丢失，采购会被遗忘，到了报税季，你只能接受 IRS 标准表格金额，而本可以申领数千美元的更多扣除。

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