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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Sección 45L antes de que se apaguen las luces: Cómo los constructores y promotores aún pueden reclamar entre $2,500 y $5,000 por unidad antes del 30 de junio de 2026
La Sección 45L paga a constructores y promotores entre $500 y $5,000 por vivienda eficiente energéticamente, pero la ley One Big Beautiful Bill pone fin al crédito para las viviendas adquiridas después del 30 de junio de 2026. Una guía práctica sobre la certificación ENERGY STAR frente a Zero Energy Ready, las reglas de salario prevaleciente en edificios multifamiliares, la exclusión de la base LIHTC y la mecánica del Formulario 8908 que determina si el crédito sobrevive a una auditoría.
La regla de autoalquiler: Por qué los alquileres de su edificio son no pasivos pero sus pérdidas siguen siendo pasivas
La Reg. 1.469-2(f)(6) recaracteriza los ingresos netos por alquiler de una propiedad que alquila a su propio negocio activo como no pasivos, mientras que deja las pérdidas por alquiler como pasivas. Esta guía explica la asimetría, analiza el ejemplo de un dentista con una deducción por segregación de costos de $200,000 y muestra cómo la elección de agrupación de la Reg. 1.469-4 puede anular la regla.
¿Reparar o capitalizar? Una guía en lenguaje sencillo sobre las reglas de propiedad tangible de la Sección 263(a)-3 para pequeñas empresas
Cómo las regulaciones de propiedad tangible de la Sección 263(a)-3 del IRS determinan qué pueden deducir las pequeñas empresas ahora frente a qué capitalizar durante décadas — con los tres puertos seguros (de minimis de $2,500/$5,000, la regla de edificios para pequeños contribuyentes y mantenimiento de rutina), la prueba BRA y la trampa de la unidad de propiedad que causa la mayoría de los errores.
La trampa de los múltiples empleos en el W-4 de 2026: Cómo los hogares con dos ingresos pueden dejar de adeudar facturas de impuestos inesperadas cada abril
Cuando ambos cónyuges completan un W-4 por defecto, sus empleadores retienen impuestos como si cada empleo fuera el único ingreso del hogar, lo que provoca una retención insuficiente sistemática. El Paso 2 del W-4 de 2026 cierra esa brecha con tres opciones: la casilla de verificación, la Hoja de Trabajo para Múltiples Empleos y el Estimador de Retención de Impuestos del IRS.
De Efectivo a Devengado sin Sorpresas Fiscales: Formulario 3115, la Sección 481(a) y el Refugio Seguro de Mínima Cuantía
Una guía para pequeñas empresas sobre el cambio forzoso de efectivo a devengado: cómo funciona el Formulario 3115, cómo se calcula y reparte el ajuste de la Sección 481(a) en cuatro años, y por qué el refugio seguro de mínima cuantía es una elección anual y no un cambio de método.
Audiencias de Debido Proceso de Cobro: Cómo una Carta de 30 Días se Interpone entre su Pequeña Empresa y un Embargo Bancario del IRS
Un Formulario 12153 presentado a tiempo dentro de los 30 días posteriores a la Carta 3172 o LT11/L-1058 del IRS activa una audiencia de Debido Proceso de Cobro bajo las Secciones 6320 y 6330 del IRC — suspende la acción de embargo, preserva los derechos de apelación ante el Tribunal Fiscal y brinda a los propietarios de pequeñas empresas una oportunidad legal para negociar acuerdos de pago a plazos, retiro de gravámenes, alivio para el cónyuge inocente u ofertas de compromiso antes de que el IRS vacíe la cuenta operativa.
Reorganización tipo F bajo la Sección 368(a)(1)(F): La reestructuración previa al cierre que los compradores de capital privado utilizan para comprar sociedades de tipo S
Una guía práctica sobre la reorganización bajo la Sección 368(a)(1)(F): los seis requisitos reglamentarios, la coreografía de seis pasos de la Rev. Rul. 2008-18, por qué los compradores de capital privado la prefieren frente a una elección 338(h)(10), y cómo preserva el EIN operativo mientras otorga al comprador un incremento de la base de los activos y al vendedor una reinversión de capital con impuestos diferidos.
La reorganización tipo F: Cómo las corporaciones S se reestructuran libre de impuestos antes de una venta
Una reorganización tipo F bajo la Sección 368(a)(1)(F) del IRC permite que una corporación S se reestructure libre de impuestos en una forma de sociedad holding/QSub, de modo que el comprador obtenga un incremento en la base de activos con cualquier porcentaje de propiedad y los vendedores puedan diferir impuestos sobre la reinversión de capital.
La Hoja de Trabajo para Múltiples Empleos del Formulario W-4 de 2026: Cómo las parejas con dos ingresos y quienes tienen trabajos secundarios evitan sorpresas fiscales en abril
Una guía en lenguaje sencillo sobre los Pasos 2(a), 2(b) y 2(c) del Formulario W-4 para hogares con dos ingresos y trabajadores secundarios, incluyendo la regla del trabajo con mayor salario, los ingresos por trabajos secundarios en el Paso 4(a) y las cifras de puerto seguro del 90%/100%/110% que previenen una factura fiscal o multas en abril.
El préstamo sin intereses que no lo es: Cómo la Sección 7872 imputa intereses en préstamos familiares y de accionistas
Un préstamo con una tasa inferior a la del mercado activa la Sección 7872, que trata el interés no percibido como ingreso gravable para el prestamista, incluso cuando no hay intercambio de efectivo. Esta guía cubre las excepciones de minimis de $10,000 y $100,000, la relación con el impuesto sobre donaciones y cómo cobrar la AFR evita todo el problema.
La Regla de Reinversión de IRA Una Vez al Año: Una Reinversión de 60 Días y la Alternativa de Transferencia Entre Fideicomisarios
Solo se permite una reinversión de IRA a IRA de 60 días por cada período móvil de 12 meses, contando todas sus cuentas IRA como una sola — un límite que el caso del Tribunal Fiscal Bobrow de 2014 estableció como agregado. Las transferencias entre fideicomisarios están exentas y son ilimitadas.
Problemas fiscales del Formulario K-1 de MLP para inversores individuales: UBTI, recaptura de la Sección 751 y declaraciones multiestatales
Una Sociedad Limitada Cotizada (MLP) paga efectivo trimestralmente pero emite un Anexo K-1, no un 1099. La mayoría de las distribuciones reducen su base de costos en lugar de tributar, mantener unidades en una cuenta IRA puede activar el UBTI y un Formulario 990-T una vez que los ingresos superan los $1,000, y la venta convierte la depreciación en ingresos ordinarios bajo la Sección 751, gravados hasta el 37%.