حساب‌های ترامپ ۲۰۲۶: توضیح سرمایه اولیه ۱۰۰۰ دلاری فدرال و سقف سالانه ۵۰۰۰ دلاری

دولت فدرال در آستانه واریز ۱۰۰۰ دلار به حساب‌های تقریباً چهار میلیون کودک آمریکایی است — و بیشتر والدین هنوز نمی‌دانند چگونه آن را مطالبه کنند. طبق گفته IRS، از زمان شروع ثبت‌نام، بیش از ۴ میلیون کودک در حساب‌های ترامپ ثبت‌نام کرده‌اند، اما تنها حدود ۱ میلیون خانواده در واقع واریزی ۱۰۰۰ دلاری برنامه آزمایشی را مطالبه کرده‌اند. اگر فرزند شما در سال ۲۰۲۵، ۲۰۲۶، ۲۰۲۷ یا ۲۰۲۸ متولد شده است، این پول منتظر شماست.

حساب‌های ترامپ جدیدترین ابزار پس‌انداز با مزایای مالیاتی در قوانین مالیاتی ایالات متحده هستند که توسط قانون لایحه بزرگ و زیبا (OBBBA) ایجاد شده‌اند. برخلاف طرح ۵۲۹ یا حساب روت آی‌آر‌ای (Roth IRA) حضانتی، خود حساب برای شما تامین مالی می‌شود — حداقل ۱۰۰۰ دلار اول آن — و قوانین مربوط به مشارکت‌ها، سرمایه‌گذاری‌ها و برداشت‌ها هیچ شباهتی به حساب‌هایی که تاکنون می‌شناختید ندارد. قبل از اینکه حسابی باز کنید (یا از آن صرف‌نظر کنید)، مواردی وجود دارد که هر والد، پدربزرگ، مادربزرگ و کارفرمای کوچک باید برای سال ۲۰۲۶ درک کند.

حساب ترامپ در واقع چیست؟

حساب ترامپ یک حساب سرمایه‌گذاری با تعویق مالیاتی برای کودکان ایالات متحده زیر ۱۸ سال دارای شماره تأمین اجتماعی است. این حساب مانند ترکیبی از یک آی‌آر‌ای (IRA) سنتی و یک حساب حضانتی UTMA/UGMA عمل می‌کند: مشارکت‌ها در دوران کودکی با تعویق مالیاتی رشد می‌کنند و به محض اینکه ذینفع ۱۸ ساله شد، حساب به قوانین آی‌آر‌ای سنتی تبدیل می‌شود.

جزئیات فنی اهمیت دارند:

• درمان مالیاتی. مشارکت‌ها با دلارهای پس از کسر مالیات انجام می‌شوند (بدون کسر از درآمد مشمول مالیات)، سودها با تعویق مالیاتی رشد می‌کنند و برداشت‌ها پس از ۱۸ سالگی به عنوان درآمد عادی مشمول مالیات می‌شوند — به جز بخشی که واجد شرایط استثناهای آی‌آر‌ای سنتی مانند تحصیلات عالی و خرید اولین مسکن است.
• الزامات سرمایه‌گذاری. تا زمانی که کودک ۱۸ ساله شود، حساب فقط می‌تواند شامل صندوق‌های شاخص سهام گسترده ایالات متحده یا ETFهایی باشد که یک شاخص واجد شرایط مانند S&P 500 را دنبال می‌کنند. اهرم مالی مجاز نیست. کارمزدها به ۱۰ واحد پایه (۰.۱۰٪) در سال محدود شده است، به استثنای کمیسیون‌های کارگزاری.
• عدم امکان برداشت در میانه کودکی. در طول دوره رشد قبل از ۱۸ سالگی، هیچ توزیعی مجاز نیست مگر برای انتقال‌های واجد شرایط (Rollover) یا فوت صاحب حساب. این یک حساب یک‌طرفه است تا زمانی که کودک به سن قانونی برسد.
• در ۱۸ سالگی، قفل باز می‌شود. به محض اینکه ذینفع به سن ۱۸ سالگی رسید، وجوه می‌تواند برای هر دلیلی استفاده شود. از آن نقطه به بعد، حساب قوانین آی‌آر‌ای سنتی را به ارث می‌برد.

نکته آخر — یعنی انعطاف‌پذیری کامل در ۱۸ سالگی — همان چیزی است که حساب‌های ترامپ را از طرح‌های ۵۲۹ که برای برداشت‌های غیرتحصیلی جریمه تعیین می‌کنند، متمایز می‌کند.

واریز ۱۰۰۰ دلاری آزمایشی فدرال

عدد اصلی، مشارکت ۱۰۰۰ دلاری "سرمایه اولیه" دولت است. در اینجا قوانین واجد شرایط بودن آمده است:

• کودک باید بین ۱ ژانویه ۲۰۲۵ و ۳۱ دسامبر ۲۰۲۸ (شامل هر دو تاریخ) متولد شده باشد.
• کودک باید شهروند ایالات متحده با شماره تأمین اجتماعی معتبر باشد.
• هیچ انتخاب قبلی برای مشارکت در برنامه آزمایشی نباید برای آن کودک پردازش شده باشد.

واریز ۱۰۰۰ دلاری جزو سقف مشارکت سالانه ۵۰۰۰ دلاری محسوب نمی‌شود. این یک سرمایه اولیه جداگانه و یک‌باره از سوی وزارت خزانه‌داری است.

بسیار مهم است که بدانید باید آن را مطالبه کنید. خزانه‌داری به طور خودکار حساب‌ها را باز نمی‌کند. شما — یا یک فرد مجاز دیگر — باید فرم ۴۵۴۷، انتخاب(های) حساب ترامپ را در طول دوره ثبت‌نام ۲۰۲۶ به IRS ارائه دهید. این انتخاب می‌تواند هنگام ارسال اظهارنامه مالیاتی بر درآمد فدرال یا به صورت جداگانه انجام شود. انتظار می‌رود از اواسط سال ۲۰۲۶، ثبت‌نام آنلاین در trumpaccounts.gov در دسترس باشد.

پس از انتخاب شما، خزانه‌داری اطلاعات فعال‌سازی را از مه ۲۰۲۶ برای فرد مجاز ارسال می‌کند و واریزهای برنامه آزمایشی زودتر از ۴ جولای ۲۰۲۶ به حساب‌ها واریز نخواهد شد.

چه کسی می‌تواند حساب را باز کند

برای حساب اولیه، فرد مجاز باید یکی از موارد زیر باشد (به ترتیب اولویت):

۱. قیم قانونی ۲. والدین ۳. خواهر یا برادر بزرگسال ۴. پدربزرگ یا مادربزرگ

اگر شخصی با اولویت بالاتر اقدام نکرده باشد، نفر بعدی در صف می‌تواند وارد عمل شود. این زنجیره اولویت مانع از آن می‌شود که دو نفر از بستگان برای باز کردن حساب‌های رقابتی برای یک کودک مسابقه دهند.

مشارکت‌های سالانه: سقف ۵۰۰۰ دلاری

برای سال‌های ۲۰۲۶ و ۲۰۲۷، هر کسی — والدین، پدربزرگ و مادربزرگ، دوستان خانوادگی — می‌تواند تا ۵۰۰۰ دلار در سال به حساب ترامپ یک کودک واریز کند. پس از سال ۲۰۲۷، این سقف با گام‌های ۱۰۰ دلاری نسبت به تورم تعدیل می‌شود. مشارکت‌ها قابل کسر از مالیات نیستند.

چند مورد استثنا خارج از سقف ۵۰۰۰ دلاری وجود دارد و جزو آن محسوب نمی‌شود:

• واریز ۱۰۰۰ دلاری آزمایشی فدرال.
• مشارکت‌های عمومی واجد شرایط از سوی دولت‌های ایالتی یا محلی، دولت‌های قبایل هندی، یا خیریه‌های ۵۰۱(c)(3).
• انتقال‌ها (Rollovers) از یک حساب ترامپ دیگر.

اگر مشارکت‌ها از سقف مجاز فراتر رود، متولی حساب می‌تواند مبلغ اضافی را بازگرداند تا از مالیات غیرمستقیم ۶ درصدی که در غیر این صورت بر مشارکت‌های اضافی اعمال می‌شود، جلوگیری کند.

جنبه‌ای از کارفرما که اکثر والدین از آن بی‌اطلاع هستند

کارفرمایان می‌توانند سالانه تا ۲,۵۰۰ دلار به ازای هر کارمند به یک حساب ترامپ (Trump Account) که به نفع فرزند کارمند است، واریز کنند و این مشارکت از درآمد مشمول مالیات کارمند مستثنی است. این ۲,۵۰۰ دلار جزو سقف سالانه ۵,۰۰۰ دلاری کودک محسوب می‌شود، بنابراین مشارکت کارفرما عملاً فضای باقی‌مانده برای خانواده را کاهش می‌دهد.

برای کسب‌وکارهای کوچک، این یک دسته‌بندی معنادار جدید از مزایای رفاهی است که در کنار بیمه سلامت، تطبیق بازنشستگی و کمک‌هزینه مراقبت از افراد وابسته قرار می‌گیرد. مانند سایر مزایای دارای مزیت مالیاتی، این مورد نیز باید به درستی ردیابی، تطبیق (Reconcile) و در فرم‌های پایان سال گزارش شود.

مقایسه حساب ترامپ در برابر طرح ۵۲۹ در برابر حساب Roth IRA تحت سرپرستی

اکثر خانواده‌هایی که در حال بررسی محل پس‌انداز برای کودک خود هستند، باید تفاوت‌ها و مزایا و معایب هر کدام را درک کنند:

طرح ۵۲۹ (529 Plan)

• مناسب برای: پس‌انداز هدفمند تحصیلی.
• برخورد مالیاتی: واریزی‌های پس از مالیات، رشد معاف از مالیات، برداشت‌های معاف از مالیات برای هزینه‌های تحصیلی واجد شرایط.
• انعطاف‌پذیری: برداشت‌های غیرتحصیلی موجب مالیات بر درآمد به‌علاوه ۱۰٪ جریمه بر بخش سود می‌شود. انتقال‌های محدود به Roth IRA تحت قانون SECURE 2.0 مجاز است.
• سقف واریز: بسیار بالاتر (بسته به ایالت متفاوت است، اغلب بیش از ۳۰۰ هزار دلار در طول عمر).
• تخفیف‌های مالیاتی ایالتی: اکثر ایالت‌ها اجازه کسر مالیات بر درآمد یا اعتبار مالیاتی برای واریزی‌ها را می‌دهند.

حساب Roth IRA تحت سرپرستی (Custodial Roth IRA)

• مناسب برای: کودکانی که درآمد کسب‌شده دارند.
• برخورد مالیاتی: واریزی‌های پس از مالیات، رشد معاف از مالیات و برداشت‌های واجد شرایط معاف از مالیات.
• انعطاف‌پذیری: اصل واریزی‌ها (نه سود) را می‌توان در هر زمان و بدون جریمه برداشت کرد.
• سقف واریز: کمتر از ۷,۰۰۰ دلار یا میزان درآمد کسب‌شده کودک.
• نکته: کودک به درآمد کسب‌شده مستند نیاز دارد — پرستاری کودک، چمن‌زنی، کار خانوادگی با دستمزد — که اکثر نوزادان ندارند.

حساب ترامپ (Trump Account)

• مناسب برای: کودکان واجد شرایط متولد ۲۰۲۵–۲۰۲۸ (برای دریافت ۱,۰۰۰ دلار) و پس‌انداز منعطف با افق بلندمدت.
• برخورد مالیاتی: واریزی‌های پس از مالیات، رشد با تعویق مالیاتی، مالیات بر درآمد معمولی برای برداشت‌های بعد از ۱۸ سالگی.
• انعطاف‌پذیری: تا ۱۸ سالگی قفل است، سپس بدون محدودیت.
• سقف واریز: ۵,۰۰۰ دلار در سال (پس از سال ۲۰۲۷ شاخص‌گذاری می‌شود).
• نکته: هنگام برداشت، سودها به عنوان درآمد معمولی مشمول مالیات می‌شوند، نه با نرخ‌های عایدی سرمایه.

برای خانواده‌هایی با نوزاد واجد شرایط برای واریز اولیه، پاسخ به‌ندرت «این یا آن» است. یک استراتژی رایج عبارت است از: دریافت واریزی رایگان ۱,۰۰۰ دلاری حساب ترامپ، واریز به طرح ۵۲۹ برای پس‌اندازهای خاص تحصیلی، و اضافه کردن یک Roth IRA تحت سرپرستی در آینده، زمانی که کودک شروع به کسب درآمد کند.

مراحل عملی برای والدین در حال حاضر

اگر فرزند شما واجد شرایط است، مراحل زیر را دنبال کنید:

۱. شماره تأمین اجتماعی (Social Security number) کودک را تایید کنید. در صورت عدم انجام، در هنگام تولد از طریق بیمارستان اقدام کنید — بدون آن نمی‌توانید ثبت‌نام کنید. ۲. فرد مجاز را تعیین کنید. معمولاً یکی از والدین. برای جلوگیری از انتخاب‌های تکراری، با والدین دیگر هماهنگ کنید. ۳. فرم ۴۵۴۷ را پر کنید در دوره ثبت‌نام ۲۰۲۶، یا همراه با اظهارنامه مالیاتی یا به صورت جداگانه. در اواسط سال منتظر گزینه آنلاین در trumpaccounts.gov باشید. ۴. یک امین (Trustee) انتخاب کنید. بانک‌ها، کارگزاری‌ها و متولیان واجد شرایط حساب‌های بازنشستگی می‌توانند به عنوان امین حساب ترامپ عمل کنند. هزینه‌ها را مقایسه کنید — حتی با وجود سقف ۱۰ واحد پایه‌ای (Basis Point) برای نسبت هزینه‌های صندوق، ممکن است هزینه‌های نگهداری نیز اعمال شود. ۵. یک صندوق شاخصی کل بازار یا ETF واجد شرایط انتخاب کنید. شاخص S&P 500 یا صندوق‌های شاخصی کل سهام ایالات متحده گزینه‌های استاندارد هستند. ۶. در مورد برنامه واریز سالانه تصمیم‌گیری کنید. حتی مبالغ ماهانه اندک نیز طی ۱۸ سال به طرز چشمگیری مرکب می‌شوند. ۲۰۰ دلار در ماه به اضافه ۱,۰۰۰ دلار اولیه، با بازده واقعی ۷٪، در سن ۱۸ سالگی به حدود ۸۴,۰۰۰ دلار می‌رسد. ۷. همه چیز را مستند کنید. شما به سوابق شفافی از اینکه چه کسی چه مقدار واریز کرده، مشارکت‌های کارفرما و هرگونه انتقال (Rollover) نیاز دارید — هم برای گزارش‌دهی امین و هم برای سوابق مالیاتی خودتان.

اشتباهات رایج که باید از آن‌ها اجتناب کرد

• فرض بر خودکار بودن واریز. اینطور نیست. بدون فرم ۴۵۴۷، خبری از ۱,۰۰۰ دلار نیست.
• واریز بیش از حد. بستگان متعدد هدیه‌دهنده ممکن است بدون هماهنگی از سقف ۵,۰۰۰ دلاری عبور کنند. یک نفر را — معمولاً یکی از والدین — برای ردیابی مجموع واریزی‌های سالانه تعیین کنید.
• نادیده گرفتن مشارکت‌های کارفرما. دلارهای کارفرما از سقف ۵,۰۰۰ دلاری خانواده کسر می‌شود.
• انتخاب امین با کارمزد بالا. حتی تفاوت‌های درصدی کوچک در طول ۱۸ سال به میزان قابل توجهی مرکب می‌شوند.
• برخورد با حساب مانند طرح ۵۲۹. این حساب برای تحصیل معاف از مالیات نیست. برداشت‌ها جزو درآمد معمولی محسوب می‌شوند.
• از دست دادن بازه زمانی سال تولد. فقط کودکان متولد ۲۰۲۵–۲۰۲۸ مبلغ اولیه ۱,۰۰۰ دلاری را دریافت می‌کنند. کودکی که در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۴ متولد شده واجد شرایط نیست؛ کودکی که در ۱ ژانویه ۲۰۲۵ متولد شده واجد شرایط است.

پیامدهای حسابداری برای خانواده‌ها و کسب‌وکارهای کوچک

حساب‌های ترامپ بار ردیابی جدیدی را به سوابق خانوادگی و تجاری اضافه می‌کنند. خانواده‌ها باید دفتر کل‌های شفافی برای موارد زیر داشته باشند:

• مجموع واریزی‌های سالانه برای هر کودک، شامل مشارکت‌های کارفرما، برای ماندن زیر سقف ۵,۰۰۰ دلار.
• تخصیص هدیه — واریزی‌های بستگان هدیه محسوب می‌شود و ممکن است جزو معافیت‌های سالانه مالیات بر هدیه باشد.
• انتقال‌ها و جابجایی‌ها بین حساب‌های ترامپ.

برای کارفرمایان کوچکی که مشارکت در حساب ترامپ را به عنوان یک مزیت ارائه می‌دهند، گزارش حقوق و دستمزد اهمیت دارد: حداکثر ۲,۵۰۰ دلار مشارکت کارفرما از دستمزد W-2 کارمند مستثنی است، اما همچنان باید به درستی ردیابی و گزارش شود. برخورد با آن مانند هر مزایای رفاهی دیگر دارای مزیت مالیاتی — دفتر کل مجزا، تطبیق پایان سال، محدودیت‌های مستند به ازای هر کارمند — شما را از دردسر با IRS دور نگه می‌دارد.

این دقیقاً همان نوع ردیابی چندساله و چندحسابی است که حسابداری متن‌ساده (Plain-text accounting) به خوبی از عهده آن برمی‌آید. هر کودک یک حساب اختصاصی در دفتر کل شما دریافت می‌کند؛ هر واریزی با منبع خود (والدین، پدربزرگ و مادربزرگ، کارفرما، واریز اولیه فدرال) برچسب‌گذاری می‌شود؛ و مجموع موجودی هر سال تنها به اندازه یک پرس‌وجو (Query) با شما فاصله دارد.

مواردی که باید تا پایان سال ۲۰۲۶ زیر نظر داشت

چند سوال بدون پاسخ باقی مانده است. سازمان خدمات درآمدهای داخلی (IRS) مقررات پیشنهادی اولیه را با یک دوره نظرسنجی عمومی که تا ۲۰ فوریه ۲۰۲۶ ادامه دارد منتشر کرده است و قوانین نهایی به شفاف‌سازی موارد خاص ادامه خواهند داد:

• لیست دقیق سرمایه‌گذاری‌های «شاخص واجد شرایط»
• نحوه برخورد با خانواده‌های ساکن در چند ایالت و مستندات شهروندی
• قوانین هماهنگی در مواردی که هم کارفرمایان و هم والدین مشارکت مالی دارند
• مدیریت والدین طلاق‌گرفته یا جدا شده‌ای که در مورد ثبت‌نام اختلاف نظر دارند

وزارت خزانه‌داری همچنین این گزینه را دارد که برنامه آزمایشی را گسترش داده یا اصلاح کند. اولین موج واریزی‌های ۱,۰۰۰ دلاری در تابستان ۲۰۲۶، آزمون واقعی آمادگی اداری خواهد بود.

امور مالی خانواده خود را از روز اول سازماندهی کنید

افزودن یک «حساب ترامپ» در کنار طرح‌های ۵۲۹، حساب‌های Roth IRA حضانتی و پس‌اندازهای معمول، تصویر مالی کودک را به طور معناداری پیچیده‌تر می‌کند. پیگیری اینکه چه کسی، چه مبلغی را در چه سالی و به کدام حساب واریز کرده است — و تطبیق آن‌ها با سقف‌های مشارکت و فرم‌های مالیاتی — به سرعت از توان یک جدول محاسباتی فراتر می‌رود. Beancount.io حسابداری متن‌ساده‌ای را فراهم می‌کند که شفافیت کامل و سوابق تحت کنترل نسخه از هر مشارکت، توزیع و انتقال (rollover) را به شما می‌دهد. بدون جعبه‌های سیاه، بدون وابستگی به فروشنده. رایگان شروع کنید و ببینید چرا خانواده‌ها و صاحبان کسب‌وکارهای کوچک برای پیشی گرفتن در مدیریت نسل جدید حساب‌های دارای مزایای مالیاتی، به حسابداری متن‌ساده روی می‌آورند.