Рахунки Трампа 2026: Пояснення щодо федерального стартового внеску в розмірі $1 000 та річного ліміту в $5 000

Федеральний уряд готується внести по 1000 доларів США на рахунки приблизно чотирьох мільйонів американських дітей — і більшість батьків досі не знають, як їх отримати. Згідно з даними IRS, понад 4 мільйони дітей уже були зареєстровані для участі в програмі «Рахунки Трампа» з моменту відкриття реєстрації, але лише близько 1 мільйона сімей фактично подали заявку на отримання депозиту в розмірі 1000 доларів США в межах пілотної програми. Якщо ваша дитина народилася у 2025, 2026, 2027 або 2028 році, ці гроші чекають на вас.

Рахунки Трампа — це новітній інструмент заощаджень із податковими пільгами в податковому кодексі США, створений Законом про «Один великий чудовий законопроєкт» (One Big Beautiful Bill Act, OBBBA). На відміну від плану 529 або опікунського Roth IRA, сам рахунок фінансується за вас — принаймні перші 1000 доларів США — а правила щодо внесків, інвестицій та зняття коштів зовсім не схожі на ті рахунки, які ви вже знаєте. Перш ніж відкрити такий рахунок (або пропустити цю можливість), ось що потрібно знати кожному з батьків, бабусь, дідусів та власників малого бізнесу на 2026 рік.

Що насправді являє собою Рахунок Трампа

Рахунок Трампа — це інвестиційний рахунок із відстрочкою оподаткування для американських дітей віком до 18 років, які мають номер соціального страхування. Він функціонує як гібрид між традиційним IRA та опікунським рахунком UTMA/UGMA: внески зростають із відстрочкою оподаткування протягом дитинства, а як тільки бенефіціару виповнюється 18 років, рахунок переходить на правила традиційного IRA.

Механіка має значення:

• Податковий режим. Внески здійснюються коштами після сплати податків (без вирахування), прибутки зростають із відстрочкою оподаткування, а зняття коштів після 18 років оподатковується як звичайний дохід — за винятком тієї частини, що відповідає виняткам для традиційних IRA, таким як витрати на вищу освіту та купівлю першого житла.
• Інвестиційні вимоги. До досягнення дитиною 18 років на рахунку можна тримати лише індексні фонди акцій США широкого ринку або ETF, що відстежують кваліфікований індекс, такий як S&P 500. Використання кредитного плеча заборонено. Комісії обмежені 10 базисними пунктами (0,10%) на рік, без урахування брокерських комісій.
• Жодних зняттів у дитячому віці. Протягом періоду зростання до 18 років виплати заборонені, за винятком кваліфікованих переказів (rollovers) або смерті власника рахунку. Це рахунок «в один бік», поки дитина не стане повнолітньою.
• Розблокування у 18 років. Щойно бенефіціару виповнюється 18 років, кошти можна використовувати на будь-які цілі. З цього моменту рахунок успадковує правила традиційного IRA.

Останній пункт — повна гнучкість у 18 років — це те, що відрізняє Рахунки Трампа від планів 529, де передбачені штрафи за зняття коштів не на освітні цілі.

Федеральний пілотний депозит у розмірі 1000 доларів США

Головна цифра — це державний «початковий» внесок у розмірі 1000 доларів США. Ось правила відповідності критеріям:

• Дитина повинна бути народжена в період з 1 січня 2025 року по 31 грудня 2028 року (включно).
• Дитина повинна бути громадянином США з дійсним номером соціального страхування.
• Жоден попередній вибір внеску за пілотною програмою не повинен бути вже оброблений для цієї дитини.

Депозит у 1000 доларів США не враховується в межах річного ліміту внесків у 5000 доларів США. Це окремий одноразовий внесок від Міністерства фінансів.

Важливо: ви повинні подати заявку. Міністерство фінансів не відкриває рахунки автоматично. Ви — або інша уповноважена особа — повинні подати Форму 4547 (Trump Account Election(s)) до IRS протягом періоду реєстрації 2026 року. Заявку можна подати під час подання декларації з податку на дохід або окремо. Очікується, що з середини 2026 року онлайн-реєстрація буде доступна на сайті trumpaccounts.gov.

Після вашої заявки Міністерство фінансів почне надсилати інформацію про активацію уповноваженій особі, починаючи з травня 2026 року, а депозити за пілотною програмою почнуть надходити на рахунки не раніше ніж 4 липня 2026 року.

Хто може відкрити рахунок

Для первинного відкриття рахунку уповноважена особа повинна бути однією з наступних (у порядку пріоритетності):

1. Законний опікун
2. Батько або мати
3. Повнолітній брат або сестра
4. Бабуся або дідусь

Якщо особа з вищим пріоритетом не вчинила жодних дій, право переходить до наступного в черзі. Цей ланцюжок пріоритетів запобігає ситуаціям, коли двоє родичів намагаються навперебій відкрити конкуруючі рахунки для однієї дитини.

Річні внески: ліміт 5000 доларів США

У 2026 та 2027 роках будь-хто — батьки, бабусі, дідусі, друзі сім'ї — може вносити до 5000 доларів США на рік на Рахунок Трампа дитини. Після 2027 року цей ліміт коригуватиметься відповідно до інфляції кроками по 100 доларів США. Внески не підлягають вирахуванню з податків.

Кілька винятків знаходяться поза межами ліміту в 5000 доларів США і не враховуються в ньому:

• Федеральний пілотний депозит у розмірі 1000 доларів США.
• Кваліфіковані загальні внески від урядів штатів або місцевих органів влади, урядів індіанських племен або благодійних організацій за розділом 501(c)(3).
• Перекази (rollovers) з іншого Рахунку Трампа.

Якщо внески перевищують ліміт, довірена особа може повернути надлишок, щоб уникнути акцизного податку в розмірі 6%, який інакше застосовується до надлишкових внесків.

Аспект роботодавця, про який не знає більшість батьків

Роботодавці можуть вносити до $2,500 на одного працівника щорічно на Рахунок Трампа, відкритий на користь дитини працівника, і цей внесок виключається з оподатковуваного доходу працівника. Сума у $2,500 зараховується до річного ліміту дитини у $5,000, тому внесок роботодавця фактично зменшує залишок ліміту для сім'ї.

Для малого бізнесу це значуща нова категорія додаткових пільг, яка стоїть в одному ряду з медичним страхуванням, пенсійними внесками та допомогою по догляду за утриманцями. Як і інші пільгові податкові виплати, ці внески необхідно відстежувати, звіряти та правильно відображати у річній звітності.

Рахунок Трампа проти плану 529 та опікунського Roth IRA

Більшість сімей, які обирають спосіб заощадження для дитини, мають розуміти компроміси:

План 529

• Найкраще для: Цільових заощаджень на освіту.
• Податковий режим: Внески після сплати податків, безподаткове зростання, безподаткове зняття коштів на кваліфіковані витрати на освіту.
• Гнучкість: Зняття коштів не на освітні цілі тягне за собою податок на прибуток плюс 10% штрафу на частину прибутку. Дозволено обмежене переведення (rollover) на Roth IRA згідно з SECURE 2.0.
• Ліміти внесків: Набагато вищі (варіюються залежно від штату, часто понад $300 000 за весь час).
• Податкові пільги штату: Більшість штатів дозволяють відрахування з податку на прибуток або кредити на внески.

Опікунський Roth IRA (Custodial Roth IRA)

• Найкраще для: Дітей із заробленим доходом.
• Податковий режим: Внески після сплати податків, безподаткове зростання та безподаткове зняття коштів за відповідності умовам.
• Гнучкість: Внески (не прибуток) можна зняти в будь-який час без штрафів.
• Ліміти внесків: Менша з двох сум: $7,000 або зароблений дохід дитини.
• Підвох: Дитині потрібен документально підтверджений зароблений дохід — няньчення, косіння газонів, оплачувана сімейна робота — чого немає у більшості новонароджених.

Рахунок Трампа

• Найкраще для: Дітей, які мають право на участь і народилися у 2025–2028 роках (для отримання $1,000), та довгострокових гнучких заощаджень.
• Податковий режим: Внески після сплати податків, відстрочене оподаткування зростання, податок на звичайний дохід при знятті коштів після 18 років.
• Гнучкість: Кошти заблоковані до 18 років, після чого використання необмежене.
• Ліміти внесків: $5,000 на рік (індексується після 2027 року).
• Підвох: При знятті коштів прибуток оподатковується як звичайний дохід, а не за ставками податку на приріст капіталу.

Для сімей з новонародженим, який має право на початковий внесок, відповідь рідко буває «або-або». Поширена стратегія: отримати безкоштовний внесок у розмірі $1,000 на Рахунок Трампа, фінансувати план 529 для конкретних витрат на освіту та додати опікунський Roth IRA пізніше, коли дитина почне заробляти дохід.

Практичні кроки для батьків прямо зараз

Якщо ваша дитина відповідає вимогам, ось послідовність дій:

1. Підтвердьте номер соціального страхування дитини. Подайте заяву при народженні через лікарню, якщо це ще не зроблено — ви не зможете відкрити рахунок без нього.
2. Визначте, хто буде уповноваженою особою. Зазвичай це один із батьків. Скоординуйте дії з другим з батьків, щоб уникнути дублювання заявок.
3. Подайте форму 4547 під час періоду реєстрації у 2026 році, разом із податковою декларацією або окремо. Слідкуйте за появою можливості онлайн-реєстрації в середині року на сайті trumpaccounts.gov.
4. Оберіть управителя (trustee). Банки, брокерські компанії та кваліфіковані кастодіани пенсійних рахунків можуть виступати управителями Рахунків Трампа. Порівняйте комісії — навіть за умови обмеження у 10 базисних пунктів на коефіцієнт витрат фонду, зверху можуть нараховуватися кастодіальні комісії.
5. Оберіть відповідний індексний фонд широкого ринку або ETF. Фонди S&P 500 або індекси всього ринку акцій США є стандартним вибором.
6. Визначте план щорічного фінансування. Навіть невеликі щомісячні внески суттєво примножуються завдяки складним відсоткам протягом 18 років. $200 на місяць плюс $1,000 початкового внеску при 7% реальної прибутковості перетворюються приблизно на $84,000 до 18-річчя.
7. Документуйте все. Вам знадобляться чіткі записи про те, хто і скільки вносив, внески роботодавця та будь-які перекази — як для звітності управителя, так і для ваших власних податкових записів.

Поширені помилки, яких слід уникати

• Очікування автоматичного внесення депозиту. Це не так. Немає Форми 4547 — немає $1,000.
• Перевищення ліміту внесків. Декілька родичів, що дарують кошти, можуть легко перевищити ліміт у $5,000 без координації. Призначте одну особу — зазвичай батька або матір — для відстеження загальної суми річних внесків.
• Ігнорування внесків роботодавця. Гроші від роботодавця враховуються у сімейний ліміт $5,000.
• Вибір управителя з високими комісіями. Навіть невелика різниця у відсотках суттєво впливає на результат через 18 років.
• Ставлення до рахунку як до плану 529. Він не є безподатковим для освіти. Виплати оподатковуються як звичайний дохід.
• Пропуск вікна за роком народження. Тільки діти, народжені у 2025–2028 роках, отримують початкові $1,000. Дитина, народжена 31 грудня 2024 року, не має на це права; народжена 1 січня 2025 року — має.

Наслідки для бухгалтерського обліку сімей та малого бізнесу

Рахунки Трампа створюють додаткове навантаження на ведення домашнього та бізнес-обліку. Сім'ям варто вести чіткі реєстри для:

• Загальних сум річних внесків на кожну дитину, включаючи внески роботодавця, щоб не перевищити ліміт у $5,000.
• Атрибуції подарунків — внески родичів вважаються подарунками та можуть враховуватися в щорічні виключення з податку на дарування.
• Переказів та трансферів між Рахунками Трампа.

Для малих роботодавців, які пропонують внески на Рахунок Трампа як пільгу, важлива звітність по заробітній платі: максимальний внесок роботодавця у розмірі $2,500 виключається із заробітної плати працівника за формою W-2, але його все одно потрібно правильно відстежувати та звітувати. Ставтеся до цього як до будь-якої іншої пільгової податкової виплати — окремий реєстр, звірка наприкінці року, документовані ліміти на кожного працівника — це вбереже вас від проблем з IRS.

Це саме той вид багаторічного обліку за декількома рахунками, з яким plain-text accounting справляється бездоганно. Кожна дитина отримує окремий рахунок у вашій головній книзі; кожен внесок позначається тегом із зазначенням джерела (батьки, дідусь чи бабуся, роботодавець, федеральний внесок); а поточна сума за кожен рік доступна за один запит.

На що звернути увагу до кінця 2026 року

Залишається кілька відкритих питань. Податкова служба США (IRS) опублікувала початкові пропоновані положення з періодом громадського обговорення до 20 лютого 2026 року, а остаточні правила продовжуватимуть роз'яснювати спірні випадки:

• Точний перелік інвестицій у «кваліфіковані індекси»
• Порядок оподаткування сімей, що проживають у кількох штатах, та документальне підтвердження громадянства
• Правила координації у випадках, коли внески роблять як роботодавці, так і батьки
• Вирішення ситуацій з розлученими батьками або тими, хто проживає окремо, які не можуть дійти згоди щодо реєстрації

Міністерство фінансів також має можливість розширити або змінити пілотну програму. Перша хвиля депозитів у розмірі 1 000 доларів США влітку 2026 року стане справжнім тестом на готовність адміністративної системи.

Організуйте сімейні фінанси з першого дня

Додавання Рахунку Трампа (Trump Account) поряд із будь-якими планами 529, опікунськими Roth IRA та звичайними заощадженнями робить фінансову картину дитини значно складнішою. Відстеження того, хто, скільки, в якому році та на який рахунок зробив внесок — а також звірка з лімітами внесків і податковими формами — швидко стає занадто складним для звичайної електронної таблиці. Beancount.io пропонує облік у текстовому форматі (plain-text accounting), що забезпечує повну прозорість і контроль версій для кожного внеску, виплати та переказу (rollover). Ніяких «чорних скриньок» і прив’язки до постачальника. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому сім’ї та власники малого бізнесу переходять на plain-text accounting, щоб бути готовими до появи нового покоління рахунків із податковими пільгами.