Питання про податки, на які кожен підприємець повинен знати відповіді

Податковий сезон викликає занепокоєння у більшості підприємців, особливо коли ви не впевнені, чи все робите правильно. Чи не пропускаєте ви відрахування? Чи загрожують вам штрафи? Чи варто було робити квартальні платежі?

Ці питання змушують власників бізнесу хвилюватися ночами — і не без причини. Податкові помилки можуть коштувати тисячі доларів у вигляді штрафів, а втрачені можливості означають втрату вигоди. Гарна новина полягає в тому, що більшість податкових проблем, з якими стикаються підприємці, є передбачуваними та розв'язуваними за наявності відповідних знань.

Цей посібник дає відповіді на найпоширеніші податкові питання, які ставлять підприємці, забезпечуючи вам ясність і впевненість у ефективному управлінні податками вашого бізнесу.

Яку організаційну структуру мені обрати для цілей оподаткування?

Одне з перших податкових рішень, яке ви приймете, вплине на все подальше: вибір організаційно-правової форми вашого підприємства.

Одноосібне володіння (Sole Proprietorship)

Як одноосібний власник, ви та ваш бізнес є однією особою для цілей оподаткування. Ви звітуєте про доходи та витрати бізнесу в Додатку C (Schedule C) вашої особистої податкової декларації.

Податкові наслідки:

• Ви сплачуєте податок на самозайнятість (15,3% у 2026 році: 12,4% на соціальне страхування + 2,9% на Medicare) практично з усього чистого доходу бізнесу
• Окрема податкова декларація для бізнесу не потрібна
• Просте ведення обліку та подання звітності
• Відсутність захисту від особистої відповідальності — ви несете особисту відповідальність за борги бізнесу

Найкраще підходить для: Соло-підприємців, які тестують бізнес-ідею або мають мінімальні ризики відповідальності.

Товариство з обмеженою відповідальністю (LLC)

За замовчуванням LLC з одним учасником оподатковується так само, як і одноосібне володіння — це «об’єкт, що ігнорується» (disregarded entity) для цілей оподаткування. Проте LLC забезпечує важливий юридичний захист.

Податкові наслідки:

• Оподаткування за замовчуванням: так само, як і для одноосібного володіння (використовуйте Schedule C)
• Юридичне розмежування між особистими та бізнес-активами
• Можна обрати оподаткування як S-Corp або C-Corp для потенційної економії на податках
• Підлягає оподаткуванню податком на самозайнятість з усього прибутку (якщо не обрано статус S-Corp)

Найкраще підходить для: Підприємців, які хочуть захистити свою відповідальність за умови простої системи оподаткування.

S-корпорація (S Corporation)

S-Corp — це не організаційна структура, а податковий вибір (tax election), доступний для LLC та корпорацій. Цей вибір може забезпечити значну економію на податках для прибуткового бізнесу.

Податкові наслідки:

• Ви стаєте працівником свого бізнесу і повинні виплачувати собі «розумну заробітну плату»
• Заробітна плата підлягає податкам на фонд оплати праці, але розподіл прибутку (дивіденди) не підлягає податку на самозайнятість
• Можлива економія 15-20% на податках на самозайнятість
• Більш складні вимоги до ведення обліку та розрахунку заробітної плати
• Необхідно подавати окрему податкову декларацію для бізнесу (форма 1120-S)

Найкраще підходить для: Прибуткового бізнесу, де економія на податках перевищує додаткові адміністративні витрати (зазвичай, коли чистий дохід перевищує 60 000–80 000 доларів США).

Підсумок: Більшість підприємців починають як одноосібні власники або LLC з одним учасником задля простоти, а потім обирають статус S-Corp, коли прибутки виправдовують додаткову складність. Проконсультуйтеся з податковим фахівцем, щоб визначити оптимальний час для вашого бізнесу.

Як працюють квартальні розрахункові податки?

Якщо ви звикли до роботи за наймом (W-2), де податки утримуються автоматично, розрахункові квартальні податки можуть здатися обтяжливими. Ось що вам потрібно знати.

Коли потрібні квартальні платежі?

Ви повинні здійснювати квартальні розрахункові податкові платежі, якщо:

• Ви очікуєте, що сума ваших податків за поточний рік становитиме 1 000 доларів або більше, ТА
• Ваші утримання та кредити не покриють щонайменше 90% податкових зобов'язань цього року (або 100% зобов'язань минулого року, якщо ваш скоригований валовий дохід (AGI) за попередній рік перевищив 150 000 доларів)

Дати сплати на 2026 рік

Квартальні платежі мають бути сплачені у такі дати:

• 1-й квартал: 15 квітня 2026 р. (за дохід з 1 січня по 31 березня)
• 2-й квартал: 16 червня 2026 р. (за дохід з 1 квітня по 31 травня)
• 3-й квартал: 15 вересня 2026 р. (за дохід з 1 червня по 31 серпня)
• 4-й квартал: 15 січня 2027 р. (за дохід з 1 вересня по 31 грудня)

Як розрахувати квартальні платежі

Процес складається з кількох кроків:

1. Оцініть свій річний дохід: Спрогнозуйте свій загальний дохід від самозайнятості за рік.
2. Розрахуйте свій скоригований валовий дохід (AGI): Відніміть відповідні відрахування від вашого валового доходу.
3. Визначте прибутковий податок: Помножте свій AGI на податкову ставку.
4. Розрахуйте податок на самозайнятість: Помножте свій оціночний дохід на 92,35%, а потім помножте результат на 15,3%.
5. Складіть їх разом: Прибутковий податок + податок на самозайнятість = загальний розрахунковий податок.
6. Розділіть на чотири: Розподіліть загальну суму на чотири рівні квартальні платежі.

Спрощений підхід: Як правило, відкладайте 25-30% свого чистого доходу на податки. Цей відсоток покриває як прибутковий податок, так і податок на самозайнятість для більшості підприємців.

Використовуйте форму IRS 1040-ES: Найпростіший спосіб розрахувати розрахункові податки — скористатися формою 1040-ES (Estimated Tax for Individuals), яка містить робочу таблицю, подібну до форми 1040.

Як уникнути штрафів за недоплату

Якщо ви недоплатите розрахункові податки, вам можуть загрожувати штрафи. Щоб уникнути цього:

• Сплатіть щонайменше 90% податкових зобов'язань за поточний рік, АБО
• Сплатіть 100% податкових зобов'язань за попередній рік (110%, якщо ваш AGI перевищив 150 000 доларів)

Якщо ваш дохід змінюється протягом року, ви можете перераховувати свій дохід у річному обчисленні та відповідно коригувати квартальні платежі.

Які бізнес-витрати я можу списати?

Розуміння витрат, що підлягають вирахуванню, є ключовим для легальної мінімізації вашого податкового навантаження. IRS дозволяє вираховувати витрати, які є «звичайними та необхідними» для вашого бізнесу.

Поширені бізнес-витрати, що підлягають вирахуванню

Операційні витрати:

• Оренда офісу або лізингові платежі
• Комунальні послуги (електроенергія, вода, інтернет, телефон)
• Офісне приладдя та обладнання
• Підписки на програмне забезпечення та технології
• Страхові внески бізнесу
• Професійні послуги (бухгалтери, юристи, консультанти)

Маркетинг та реклама:

• Дизайн та хостинг вебсайтів
• Реклама в соціальних мережах
• Друковані матеріали та промо-товари
• Послуги SEO та маркетингових агентств

Відрядження та транспорт:

• Бізнес-поїздки (авіаквитки, готелі, харчування на 50%)
• Витрати на автомобіль (стандартна ставка за милю або фактичні витрати)
• Паркування та дорожні збори
• Поїздки на таксі або райдшері для ділових цілей

Пов'язані з працівниками:

• Заробітні плати
• Виплати працівникам та медичне страхування
• Податки на заробітну плату
• Навчання та освіта

Вирахування за домашній офіс:

• Якщо ви використовуєте частину свого будинку виключно та регулярно для бізнесу, ви можете вирахувати частину витрат на житло
• Спрощений метод: 5 доларів за квадратний фут (до 300 квадратних футів) = макс. 1 500 доларів
• Метод фактичних витрат: розрахуйте відсоток площі будинку, що використовується для бізнесу, і вирахуйте відповідну частину оренди, комунальних послуг, страхування тощо

Що не можна списати

Певні витрати ніколи не підлягають вирахуванню:

• Особисті витрати, змішані з бізнесовими
• Одяг, придатний для щоденного носіння (якщо це не уніформа або захисне спорядження)
• Поїздки з дому до регулярного місця роботи (комутинг)
• Штрафи та пені
• Політичні внески
• Більшість витрат на розваги

Порада професіонала: Документуйте все. Зберігайте чеки, зазначайте ділову мету та ведіть чисту звітність. Хороша документація виправдовує вирахування у разі перевірки.

Як працюють витрати на запуск бізнесу для цілей оподаткування?

Якщо ви запускаєте новий бізнес, розуміння вирахувань на старті допоможе вам максимізувати податкові пільги в перший рік.

Вирахування за перший рік

IRS дозволяє списати до 5 000 доларів витрат на запуск у перший рік роботи бізнесу, за умови, що ваші загальні витрати на запуск не перевищують 50 000 доларів.

Якщо ваші загальні витрати на запуск перевищують 50 000 доларів, сума вирахування зменшується долар за долар. Наприклад:

• Витрати на запуск 52 000 доларів = 3 000 доларів негайного вирахування
• Витрати на запуск 55 000 доларів або більше = немає негайного вирахування

Амортизація надлишкових витрат

Будь-які витрати на запуск, що перевищують суму негайного вирахування у 5 000 доларів, повинні бути амортизовані протягом 15 років. Це означає, що ви розподіляєте вирахування в часі, а не заявляєте всю суму одразу.

Що відноситься до витрат на запуск?

Дослідницькі витрати:

• Дослідження ринку та опитування
• Техніко-економічні обґрунтування
• Поїздки для оцінки потенційних локацій
• Аналіз продуктів або послуг
• Дослідження конкурентів

Організаційні витрати:

• Програми навчання працівників
• Реклама для залучення перших клієнтів
• Переговори з постачальниками та вендорами
• Професійні гонорари (бухгалтери, юристи, консультанти)
• Бізнес-ліцензії та дозволи

Критична вимога щодо термінів

Витрати на запуск можна списати лише після того, як ваш бізнес почне функціонувати. Ваша можливість заявляти вирахування залежить від того, коли бізнес почав працювати, а не від того, коли він почав отримувати дохід.

Приклад: Якщо ви витратили 20 000 доларів на запуск у 2025 році, але почали працювати лише в березні 2026 року, ви заявляєте про вирахування у податковій декларації за 2026 рік.

Які податкові наслідки найму працівників порівняно з підрядниками?

Залучення допомоги — це важливий етап зростання, але податкові наслідки суттєво відрізняються для найманих працівників та незалежних підрядників.

Найм працівників

Податкові зобов'язання:

• Утримувати прибутковий податок, внески до Social Security та Medicare із заробітної плати працівників
• Сплачувати частку роботодавця у Social Security (6,2%) та Medicare (1,45%)
• Сплачувати федеральні податки та податки штату на безробіття
• Забезпечити страхування від нещасних випадків на виробництві (вимагається у більшості штатів)
• Подавати квартальні податкові декларації із заробітної плати (форма 941)
• Щорічно видавати форми W-2

Додаткові витрати:

• Програмне забезпечення або сервіси для розрахунку заробітної плати
• Потенційні пільги (медичне страхування, пенсійні плани)
• Оплачувана відпустка та лікарняні (залежно від законодавства штату)

Адміністративне навантаження: Значно вище, але ви отримуєте більше контролю над тим, як і коли виконується робота.

Найм незалежних підрядників

Податкові зобов'язання:

• Подати форму 1099-NEC, якщо ви платите підряднику 600 доларів або більше на рік
• Жодного утримання прибуткового податку або податків із заробітної плати
• Жодних податків на заробітну плату з боку роботодавця
• Жодного страхування на випадок безробіття або нещасних випадків
• Мінімальна кількість додаткової паперової роботи

Обов'язки підрядника:

• Підрядники самі сплачують власні прибуткові податки та податки на самозайнятість (15,3%)
• Вони самі відповідають за власні пільги, страхування та пенсійні заощадження

Різниця у вартості

З точки зору роботодавця, працівники зазвичай коштують на 20-30% більше, ніж виплачена заробітна плата, через податки роботодавця та пільги. Незалежні підрядники можуть мати вищі погодинні ставки, але роботодавці уникають податків на зарплату та пільг.

Класифікація працівників: зробіть це правильно

Неправильна класифікація працівників як підрядників може призвести до суворих штрафів, донарахування податків та юридичних проблем. IRS використовує три критерії для визначення належної класифікації:

1. Поведінковий контроль: Чи контролюєте ви, як, коли і де виконується робота?
2. Фінансовий контроль: Чи контролюєте ви бізнес-аспекти, такі як обладнання, витрати та можливість отримання прибутку?
3. Тип відносин: Чи існують письмові контракти, пільги або очікування постійної роботи?

Якщо ви контролюєте деталі того, як виконується робота, працівник, швидше за все, є найманим працівником, незалежно від того, що написано у вашому контракті.

Якщо ви сумніваєтеся: Проконсультуйтеся з податковим фахівцем або юристом з трудового права. Вартість правильної класифікації набагато менша, ніж штрафи за неправильну.

Які податкові відрахування я пропускаю?

Багато підприємців втрачають кошти, не враховуючи менш очевидні податкові відрахування. Ось поширені можливості, про які часто забувають:

Пенсійні внески

Внески до пенсійного плану забезпечують негайні податкові відрахування, одночасно створюючи ваше майбутнє:

• Solo 401(k): внесок до $69,000 у 2026 році (плюс $7,500 для осіб старше 50 років)
• SEP IRA: внесок до 25% від винагороди, максимум $69,000
• SIMPLE IRA: внесок до $16,000 ($19,500 для осіб старше 50 років)

Ці внески зменшують оподатковуваний дохід за принципом «долар за долар».

Страхові внески на медичне страхування

Самозайняті особи можуть вираховувати 100% страхових внесків на медичне страхування для себе, подружжя та утриманців — навіть якщо ви не застосовуєте постатейні відрахування.

Податкове відрахування на кваліфікований бізнес-дохід (QBI)

Починаючи з 2026 року, 20-відсоткове відрахування на кваліфікований бізнес-дохід стає постійним. Якщо ваш бізнес структурований як суб'єкт із наскрізним оподаткуванням (одноосібне володіння, LLC, S-Corp, партнерство), ви можете вирахувати до 20% кваліфікованого бізнес-доходу.

• Мінімальне відрахування: $400 для кожного, хто заробляє щонайменше $1,000 QBI
• Для осіб з високим доходом та певних видів сервісного бізнесу діють обмеження та правила поступового скасування пільги

Освіта та професійний розвиток

Витрати на підтримку або вдосконалення навичок, необхідних для вашого поточного бізнесу, підлягають вирахуванню:

• Онлайн-курси та навчальні програми
• Галузеві конференції та заходи
• Професійна сертифікація
• Бізнес-книги та підписки

Примітка: Освіта для переходу в нову сферу або отримання кваліфікації для нової професії зазвичай не підлягає відрахуванню.

Безнадійні борги

Якщо ви надавали кредит клієнтам, і вони не заплатили, ви можете вирахувати безнадійні борги як бізнес-витрати — але лише якщо ви використовуєте метод нарахування (accrual accounting) і вже задекларували неоплачену суму як дохід.

Амортизація та Стаття 179

У 2026 році бонусна амортизація залишається на рівні 100% на постійній основі, що дозволяє вираховувати повну вартість відповідного обладнання та майна в рік придбання (з урахуванням певних обмежень).

Крім того, Стаття 179 дозволяє негайно списувати витрати на суму до $1,220,000 для відповідного майна у 2026 році.

Як я можу легально зменшити свій податковий тягар?

Стратегічне податкове планування протягом року — а не лише під час подання декларації — може суттєво зменшити суму, яку ви заборгували.

Розподіл доходів та витрат у часі

Якщо ви використовуєте касовий метод обліку (як і більшість малих підприємств), ви самі контролюєте момент визнання доходів і витрат:

Щоб зменшити податки за поточний рік:

• Відкладіть виставлення рахунків до початку наступного року
• Прискорте здійснення витрат, що підлягають вирахуванню, у поточному році (попередня оплата оренди, купівля обладнання, оплата рахунків підрядників)
• Зробіть пенсійні внески до кінця року

Щоб збільшити дохід у поточному році (якщо це потрібно для отримання кредитів чи інших цілей):

• Прискорте виставлення рахунків
• Відкладіть великі закупівлі
• Перенесіть витрати на наступний рік

Максимізуйте пенсійні внески

Окрім податкового відрахування, пенсійні внески зменшують ваш скоригований валовий дохід, що потенційно дозволяє вам претендувати на додаткові кредити та відрахування, які скасовуються при вищих рівнях доходу.

Розгляньте структуру суб'єкта господарювання

Як згадувалося раніше, вибір статусу S-Corp може заощадити 15-20% на податках на самозайнятість для прибуткових підприємств. Заощадження досягається шляхом класифікації частини вашого доходу як розподілу прибутку (distributions), а не заробітної плати.

Приклад: Ви отримуєте $100,000 чистого прибутку.

• Як одноосібний власник: сплачуєте ~$15,300 податку на самозайнятість з усієї суми $100,000
• Як S-Corp: виплачуєте собі зарплату $60,000 (оподатковується податками на фонд оплати праці) та отримуєте $40,000 як розподіл прибутку (не обкладається податком на самозайнятість), заощаджуючи ~$6,000

Скористайтеся податковими кредитами

На відміну від відрахувань, які зменшують оподатковуваний дохід, кредити зменшують податки за принципом «долар за долар». Підприємці можуть претендувати на:

Податкові кредити для роботодавців на догляд за дітьми: Починаючи з 2026 року, відповідні вимогам малі підприємства можуть вимагати 50% витрат на догляд за дітьми, до $600,000 максимального кредиту.

Кредити на науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи (R&D): Якщо ви розробляєте нові продукти або процеси, ви можете претендувати на значні кредити.

Податковий кредит за найм представників певних категорій (Work Opportunity Tax Credit): Кредити за найм працівників із цільових груп.

Ведіть бездоганну звітність

Основою податкової економії є документація. Впровадьте системи для:

• Автоматичного відстеження всіх доходів
• Послідовної категоризації витрат
• Збереження цифрових копій чеків
• Документування бізнес-цілей витрат
• Повного розділення бізнесових та особистих фінансів

Погане ведення обліку означає втрачені відрахування та труднощі із захистом вашої декларації під час аудиту.

Коли варто найняти податкового спеціаліста?

Хоча багато підприємців починають займатися податками самостійно, настає момент, коли професійна допомога окупається.

Ознаки того, що вам потрібна професійна допомога

• Річний дохід вашого бізнесу перевищує $100,000
• Ви розглядаєте можливість зміни структури бізнесу
• У вас є наймані працівники або кілька підрядників
• Ви ведете діяльність у кількох штатах
• Ви зіткнулися з аудитом або отримали податкове повідомлення
• Ви не розумієте свою податкову декларацію
• Ви витрачаєте більше ніж кілька годин на місяць на завдання, пов'язані з податками

Чого очікувати

Вартість підготовки податкової звітності:

• Проста форма Schedule C: $200-500
• Декларація S-Corp: $800-2,000
• Складна звітність для кількох штатів або суб'єктів: $2,000+

Цілорічне податкове планування:

• Багато сертифікованих бухгалтерів (CPA) пропонують консультаційні послуги, окрім підготовки декларацій
• Щоквартальні перевірки гарантують, що ви рухаєтеся в правильному напрямку
• Стратегічне планування може заощадити суму, яка в кілька разів перевищує вартість консультації

Вибір відповідного фахівця

Шукайте:

• Сертифікацію CPA або Enrolled Agent
• Досвід роботи з бізнесом, схожим на ваш
• Проактивну комунікацію та доступність
• Консультативний підхід, а не просто дотримання вимог
• Прозоре ціноутворення та описи послуг

Хороший податковий фахівець не просто подає вашу декларацію — він допомагає вам платити менше податків на законних підставах шляхом стратегічного планування протягом року.

Підтримуйте порядок у податковій звітності протягом усього року

Стрес під час податкового сезону здебільшого виникає через неорганізовані записи. Підприємці, які найлегше справляються з податками, підтримують порядок у фінансовій звітності протягом усього року.

З ростом вашого бізнесу точне відстеження фінансів стає необхідним як для дотримання податкового законодавства, так і для прийняття стратегічних рішень. Beancount.io пропонує текстовий облік (plain-text accounting), який забезпечує повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — без «чорних скриньок», без прив’язки до постачальника та з повним контролем версій вашої фінансової історії.

За наявності належних фінансових систем відповіді на ці податкові запитання стають простими, і ви можете зосередитися на розвитку свого бізнесу, а не на турботах про податкову звітність.

Почніть роботу з Beancount.io, щоб спробувати прозорий облік з підтримкою ШІ, який зробить податковий сезон менш стресовим і більш стратегічним.

---

Джерела:

• Керівництво Grant Thornton з планування податків для бізнесу на 2026 рік
• 7 поширених податкових запитань для малого бізнесу
• Як платити щоквартальні податки — Керівництво TurboTax
• Центр оподаткування самозайнятих осіб IRS
• Калькулятор щоквартальних податків — Paychex
• Податкові відмінності між S Corp та LLC
• ФОП (Sole Proprietorship) проти LLC та S Corp — Betternship
• Податкові вирахування для стартапів — TaxSlayer
• Посібник із вирахування витрат на запуск — Bench
• Незалежний підрядник проти найманого працівника — IRS
• Податкові наслідки для працівників та підрядників