每个创业者都应该知道答案的税务问题
税务季给大多数创业者带来了焦虑，尤其是当你对自己是否做对了所有事情感到不确定时。你是否漏掉了扣减项？你会面临罚款吗？你是否应该进行季度缴税？
这些问题让企业主彻夜难眠——这是有原因的。税务错误可能会导致数千美元的罚款，而错失的机会则意味着白白流失资金。好消息是，大多数创业者面临的税务挑战都是可以预测的，并且只要具备正确的知识，就能迎盈而解。
本指南回答了创业者最常问的税务问题，为你有效应对业务税务提供清晰的指导和信心。
出于税务目的，我应该选择哪种业务结构？
你做出的首批税务决策之一将影响后续的一切：选择你的业务实体结构。
独资企业 (Sole Proprietorship)
作为独资经营者，出于税务目的，你和你的企业是一个实体。你在个人所得税申报表的 Schedule C 表中报告业务收入和支出。
税务影响：
- 你需要为你几乎所有的净业务收入缴纳自雇税（2026 年为 15.3%：12.4% 社会保障金 + 2.9% 医疗保险）
- 无需单独申报业务税表
- 记账和报税简单
- 无个人责任保护——你个人对业务债务承担责任
最适合： 正在测试业务想法或责任风险极小的个人创业者
有限责任公司 (LLC)
默认情况下，单一成员 LLC 的征税方式与独资企业完全相同——在税务上它被称为“被忽略实体” (disregarded entity)。然而，LLC 提供了至关重要的法律保护。
税务影响：
- 默认计税方式：与独资企业相同（使用 Schedule C 表）
- 个人资产与业务资产在法律上分离
- 可以选择作为 S 公司 (S-Corp) 或 C 公司 (C-Corp) 纳税，以获得潜在的节税效果
- 除非选择 S 公司身份，否则所有利润均需缴纳自雇税
最适合： 既希望获得责任保护又希望报税简单的创业者
S 公司 (S Corporation)
S 公司不是一种业务结构，而是一种适用于 LLC 和公司的税务选择。这种选择可以为盈利的企业提供显著的节税效果。
税务影响：
- 你成为企业的员工，必须为自己支付“合理薪资” (reasonable salary)
- 工资需缴纳薪资税，但利润分配 (profit distributions) 无需缴纳自雇税
- 潜在可节省 15-20% 的自雇税
- 记账和薪资管理要求更复杂
- 必须提交单独的业务税表（1120-S 表）
最适合： 税收节省额超过额外行政成本的盈利企业（通常是当净收入超过 60,000 至 80,000 美元时）
总结： 大多数创业者为了简单起见，最初选择独资企业或单一成员 LLC，一旦利润足以抵消增加的复杂性成本，就会选择 S 公司身份。请咨询税务专业人士，以确定你企业的最佳时机。
季度预估税是如何运作的？
如果你习惯了自动扣缴税款的 W-2 雇佣模式，季度预估税可能会让你感到不知所措。以下是你需要了解的内容。
何时需要缴纳季度税？
如果你满足以下条件，则必须缴纳季 度预估税：
- 你预计当年欠税 1,000 美元或以上，且
- 你的扣缴税款和抵免额不足当年税负的 90%（如果上一年度的 AGI 超过 150,000 美元，则为去年税负的 100%）
2026 年缴税截止日期
季度税款在以下日期前缴纳：
- 第一季度： 2026年4月15日（针对 1月1日至 3月31日的收入）
- 第二季度： 2026年6月16日（针对 4月1日至 5月31日的收入）
- 第三季度： 2026年9月15日（针对 6月1日至 8月31日的收入）
- 第四季度： 2027年1月15日（针对 9月1日至 12月31日的收入）
如何计算你的季度缴税额
该过程分为几个步骤：
- 预估你的年收入： 预测你当年的总自雇收入
- 计算你的调整后总收入 (AGI)： 从总收入中减去符合条件的扣除项
- 确定所得税： 将你的 AGI 乘以你的税率
- 计算自雇税： 将你的预估收入乘以 92.35%，然后将结果乘以 15.3%
- 求和： 所得税 + 自雇税 = 总预估税额
- 除以四： 将总额分成四笔相等的季度款项
简便方法： 作为一般规则，预留净收入的 25-30% 用于缴税。对于大多数创业者来说，这个比例涵盖了所得税和自雇税。
使用 IRS 1040-ES 表格： 计算预估税最简单的方法是使用 1040-ES 表格（个人预估税），它提供了类似于 1040 表格的工作表。
避免欠税罚款
如果你支付的预估税不足，可能会面临罚款。为避免这种情况：
- 支付至少当年税负的 90%，或
- 支付去年税负的 100%（如果你的 AGI 超过 150,000 美元，则为 110%）
如果你的收入在全年内波动，你可以按年化收入计算并相应调整各季度的付款。
我可以扣除哪些业务支出？
了解可扣除支出对于合法减轻税收负担至关重要。美国国税局 (IRS) 允许扣除对你的业务而言“普通且必要”的支出。
常见的可扣除业务支出
经营费用：
- 办公室租金或租赁费用
- 公用事业费用（电、水、网络、电话）
- 办公用品和设备
- 软件订阅和技术费用
- 商业保险费
- 专业服务（会计师、律师、顾问）
营销与广告：
- 网站设计和托管
- 社交媒体广告
- 印刷材料和促销品
- SEO 和营销代理费
差旅与交通：
- 商务旅行（机票、酒店、50% 的餐费）
- 车辆费用（标准里程率或实际支出）
- 停车费和过路费
- 商务用途的网约车
员工相关：
- 薪金和工资
- 员工福利和健康保险
- 薪资税
- 培训和教育
家庭办公室扣除：
- 如果你将房屋的一部分专门且定期用于商业活动，你可以扣除一部分住房费用
- 简易法：每平方英尺 5 美元（最高 300 平方英尺）= 最高 1,500 美元
- 实际支出法：计算用于业务的房屋百分比，并扣除相应比例的租金、公用事业费、保险等
哪些不能扣除
某些支出绝不可扣除：
- 混杂了业务的个人支出
- 适合日常穿着的衣物（除非是制服或防护装备）
- 从家到常规工作场所的通勤费用
- 罚金和罚款
- 政治捐款
- 大多数娱乐费用
专业提示： 记录一切。保留收据，注明业务用途，并保持整洁的记录。如果遇到审计，良好的记录是证明扣除合理性的依据。
创业成本在税务上如何运作？
如果你正在创办新业务，了解创业成本扣除有助于你在第一年获得最大的税务利益。
第一年扣除
IRS 允许你在开展业务的第一年扣除高达 5,000 美元的创业成本，前提是你的总创业成本不超过 50,000 美元。
如果你的总创业成本超过 50,000 美元，扣除额将逐元减少。例如：
- 创业成本为 52,000 美元 = 3,000 美元立即扣除
- 创业成本为 55,000 美元或更多 = 无立即扣除
超额成本的分摊
任何超过 5,000 美元立即扣除额的创业支出必须在 15 年内摊销。这意味着你需要随着时间的推移分摊扣除额，而不是一次性全部申请。
哪些属于创业成本？
调查成本：
- 市场调研和调查
- 可行性研究
- 评估潜在地点的差旅
- 产品或服务分析
- 竞争对手 研究
促成成本：
- 员工培训计划
- 吸引初始客户的广告
- 供应商和厂商谈判
- 专业费用（会计师、律师、顾问）
- 营业执照和许可
关键的时间点要求
创业费用只有在你的业务开始运营后才能扣除。你申请扣除的能力取决于业务何时开始运营，而不是何时开始产生收入。
示例： 如果你在 2025 年支付了 20,000 美元的创业成本，但直到 2026 年 3 月才开始运营，你将在 2026 年的纳税申报表中申请扣除。
雇佣员工与独立承包商的税务影响有何不同？
寻求帮助是业务增长的里程碑，但雇佣员工与独立承包商之间的税务影响差异巨大。
雇佣员工
税务义务：
- 从员工工资单中代扣所得税、社会保障税和医疗保险费
- 支付雇主部分的社会保障税 (6.2%) 和医疗保险费 (1.45%)
- 支付联邦和州失业税
- 提供工人 赔偿保险（大多数州都有要求）
- 提交季度薪资税申报表 (Form 941)
- 每年发放 W-2 表格
额外成本：
- 薪资处理软件或服务
- 潜在福利（健康保险、退休计划）
- 带薪休假和病假（取决于州法律）
行政负担： 显著增加，但你对工作的执行方式和时间拥有更多控制权。
雇佣独立承包商
税务义务：
- 如果你每年向承包商支付 600 美元或更多，请提交 Form 1099-NEC
- 无需代扣所得税或薪资税
- 无需缴纳雇主端薪资税
- 无需失业或工人赔偿保险
- 极少的额外文书工作
承包商责任：
- 承包商支付自己的所得税和自雇税 (15.3%)
- 他们负责自己的福利、保险和退休储蓄
成本差异
从雇主的角度来看，由于雇主税和福利，雇佣员工的成本通常比支付的工资高出 20-30%。独立承包商的小时费率可能更高，但雇主可以避开薪资税和福利。
工人分类：必须准确
将员工误分类为承包商可能导致严厉的处罚、补缴税款和法律问题。IRS 使用三个标准来确定正确的分类：
- 行为控制： 你是否控制工作的执行方式、时间和地点？
- 财务控制： 你是否控制设备、开支和获利机会等业务方面？
- 关系类型： 是否有书面合同、福利或对持续工作的预期？
如果你控制工作执行的细节，那么无论你的合同怎么写，该工人很可能就是一名员工。
如有疑问： 请咨询税务专业人士或雇佣律师。正确分类的成本远低于误分类的罚款。
我错过了哪些税收扣除？
许多创业者因为忽略了一些不那么明显的扣除项目而蒙受了损失。以下是一些常见的被忽视的机会：
退休金供款
向退休计划供款既能为你的未来积累财富，又能提供即时的税收扣除：
- 个人 401(k) (Solo 401(k))： 2026 年供款上限可达 69,000 美元（50 岁及以上可额外补缴 7,500 美元）
- SEP IRA： 供款上限为薪酬的 25%，最高 69,000 美元
- SIMPLE IRA： 供款上限为 16,000 美元（50 岁及以上为 19,500 美元）
这些供款可以等额减少你的应纳税所得额。
医疗保险保费
自雇人士可以 100% 扣除为自己、配偶和受抚养人缴纳的医疗保险保费——即使你没有采用列举扣除 (Itemize deductions) 也是如此。
合格商业收入 (QBI) 扣除
从 2026 年开始，20% 的合格商业收入扣除将成为永久性政策。如果你的企业结构是穿透制实体（个人独资企业、LLC、S-Corp、合伙企业），你最多可以扣除合格商业收入的 20%。
- 最低扣除：任何赚取至少 1,000 美元 QBI 的人均可获得 400 美元扣除
- 对于高收入者和某些服务型业务，适用逐步取消和限制条款
教育与职业发展
为维持或提高当前业务所需技能而产生的成本是可以扣除的：
- 在线课程和培训项目
- 行业会议和活动
- 专业资格认证
- 商业书籍和订阅
注：进入新领域或取得新职业资格的教育费用通常不可扣除。
坏账
如果你向客户提供了信用额度而他们没有付款，你可以 将坏账作为业务费用扣除——但这仅在你使用权责发生制 (Accrual accounting) 且已经将未付金额申报为收入的情况下适用。
折旧与第 179 条款
在 2026 年，额外折旧 (Bonus depreciation) 永久保持在 100%，允许你在购买当年扣除合格设备和财产的全额成本（受某些限制约束）。
或者，第 179 条款允许在 2026 年对高达 1,220,000 美元的合格财产进行即时费用化处理。
我如何合法地降低税负？
全年进行的战略性税务筹划——而不只是在报税季节——可以显著减少你的欠税。
收入与费用的时机掌控
如果你使用收付实现制 (Cash-basis accounting)（大多数小企业都采用此法），你可以控制确认收入和费用的时间：
为了减少当年的税收：
- 将开票时间推迟到明年年初
- 将可扣除的费用提前到当年（预付租金、购买设备、支付承包商发票）
- 在年底前进行退休金供款
为了增加当年的收入（如果你在贷款或其他方面有此需求）：
- 提前开票
- 推迟重大采购
- 将费用延后到明年
最大化退休金供款
除了税收扣除外，退休金供款还会降低你的调整后总收入 (AGI)，这可能使你有资格获得在高收入水平下会逐步取消的其他税收抵免和扣除。
考虑实体结构
如前所述，对于盈利的企业，选择 S-Corp 身份可以节省 15-20% 的自雇税。节省的原因在于将部分收入归类为分红 (Distributions) 而非工资。
示例： 你的净利润为 100,000 美元。
- 作为个人独资企业：对全部 100,000 美元缴纳约 15,300 美元的自雇税
- 作为 S-Corp：给自己支付 60,000 美元的薪水（需缴纳薪资税），并将 40,000 美元作为分红（无需缴纳自雇税），从而节省约 6,000 美元
利用税收抵免 (Tax Credits)
与减少应纳税所得额的“扣除”不同，“抵免”是等额直接冲抵税款。创业者可能有资格获得：
雇主育儿抵免： 从 2026 年开始，符合条件的小企业可以申请育儿成本的 50%，最高抵免额为 600,000 美元。
研究与 开发 (R&D) 抵免： 如果你正在开发新产品或新流程，你可能有资格获得丰厚的抵免。
工作机会税收抵免 (WOTC)： 雇用来自某些特定群体的员工的抵免。
保持完善的记录
节税的基础是记录。实施系统来：
- 自动跟踪所有收入
- 一致地对费用进行分类
- 保存收据的数字副本
- 记录费用的商业用途
- 完全分离商业和个人财务
记录不善意味着错失扣除机会，并且在审计中难以抗辩你的申报。
我应该在什么时候聘请税务专业人士？
虽然许多创业者最初是自己处理税务，但在某些情况下，专业帮助所带来的收益会超过其成本。
你需要专业帮助的迹象
- 你的业务年收入超过 100,000 美元
- 你正在考虑改变业务结构
- 你有员工或多个独立承包商
- 你在多个州经营业务
- 你正面临审计或收到税务通知
- 你看不懂自己的纳税申报表
- 你每月花在税务相关任务上的时间超过几个小时
预期成本
报税成本：
- 简单的 Schedule C 表格：200-500 美元
- S-Corp 申报：800-2,000 美元
- 复杂的跨州或多实体申报：2,000 美元以上
全年税务筹划：
- 许多 CPA 提供报税以外的咨询服务
- 季度检查确保你处于正轨
- 战略筹划节省的税款通常是咨询费的数倍
选择合适的专业人士
寻找具备以下条件的专业人士：
- 注册会计师 (CPA) 或注册代理人 (Enrolled Agent) 资质
- 具备与你业务类似的行业经验
- 积极的沟通和及时的响应
- 具备顾问心态，而不仅仅是关注合规
- 明确的价格和服务说明
一位优秀的税务专业人士不仅仅是帮你报税——他们会通过全年的战略规划，帮助你在法律允许的范围内合法节税。
全年保持税务记录井然有序
报税季的压 力很大程度上源于杂乱无章的记录。那些能最从容应对税务的创业者，通常会在全年保持有序的财务记录。
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