Данъчни въпроси, на които всеки предприемач трябва да знае отговорите

Данъчният сезон носи безпокойство за повечето предприемачи, особено когато не сте сигурни дали правите всичко правилно. Пропускате ли данъчни облекчения? Ще се сблъскате ли с глоби? Трябваше ли да правите тримесечни плащания?

Тези въпроси държат собствениците на бизнес будни през нощта — и с основание. Данъчните грешки могат да струват хиляди под формата на неустойки, докато пропуснатите възможности оставят пари на масата. Добрата новина е, че повечето данъчни предизвикателства, пред които са изправени предприемачите, са предвидими и решими с правилните знания.

Това ръководство отговаря на най-честите данъчни въпроси, които предприемачите задават, като ви дава яснота и увереност да управлявате данъците на бизнеса си ефективно.

Каква бизнес структура да избера за данъчни цели?

Едно от първите данъчни решения, които ще вземете, влияе върху всичко останало: изборът на правна структура на вашия бизнес субект.

Едноличен собственик (Sole Proprietorship)

Като едноличен собственик, вие и вашият бизнес сте едно цяло за данъчни цели. Вие отчитате бизнес приходите и разходите в Schedule C на вашата лична данъчна декларация.

Данъчни последици:

• Плащате данък за самоосигуряване (15,3% за 2026 г.: 12,4% за социално осигуряване + 2,9% за Medicare) върху практически целия нетен доход от бизнеса
• Не се изисква отделна данъчна декларация за бизнеса
• Опростено водене на документация и подаване на данъци
• Липса на защита от лична отговорност — вие носите лична отговорност за бизнес дълговете

Най-подходящо за: Соло предприемачи, които тестват бизнес идея или имат минимално излагане на риск от отговорност

Дружество с ограничена отговорност (LLC)

По подразбиране, едноличното LLC се облага точно като едноличен собственик — то е „пренебрегвано образувание“ (disregarded entity) за данъчни цели. Въпреки това, LLC осигурява важна правна защита.

Данъчни последици:

• Облагане по подразбиране: същото като при едноличен собственик (използва се Schedule C)
• Юридическо разделение между личните и бизнес активите
• Може да избере да бъде облагано като S-Corp или C-Corp за потенциални данъчни спестявания
• Подлежи на данък за самоосигуряване върху цялата печалба (освен ако не е избран статут на S-Corp)

Най-подходящо за: Предприемачи, които искат защита от отговорност с опростено данъчно облагане

S корпорация (S Corporation)

S-Corp не е бизнес структура — това е данъчен избор (tax election), достъпен за LLC и корпорации. Този избор може да осигури значителни данъчни спестявания за печеливши бизнеси.

Данъчни последици:

• Ставате служител на собствения си бизнес и трябва да си плащате „разумна заплата“
• Заплатата подлежи на данъци върху заплатите, но разпределената печалба не подлежи на данък за самоосигуряване
• Потенциални спестявания от 15-20% от данъците за самоосигуряване
• По-сложно водене на документация и изисквания за заплати
• Трябва да се подава отделна данъчна декларация за бизнеса (Form 1120-S)

Най-подходящо за: Печеливши бизнеси, при които данъчните спестявания надвишават допълнителните административни разходи (обикновено когато нетният доход надвишава $60,000-$80,000)

Изводът: Повечето предприемачи започват като еднолични собственици или еднолични LLC за по-голяма простота, след което избират статут на S-Corp, след като печалбите оправдаят допълнителната сложност. Консултирайте се с данъчен специалист, за да определите оптималния момент за вашия бизнес.

Как работят прогнозните тримесечни данъци?

Ако сте свикнали с работа на трудов договор (W-2), където данъците се удържат автоматично, прогнозните тримесечни данъци могат да изглеждат объркващи. Ето какво трябва да знаете.

Кога се изискват тримесечни плащания?

Трябва да правите тримесечни прогнозни данъчни плащания, ако:

• Очаквате да дължите $1,000 или повече данъци за текущата година, И
• Вашите удръжки и кредити няма да покрият поне 90% от данъчното ви задължение за тази година (или 100% от задължението за миналата година, ако вашият AGI за предходната година е надвишил $150,000)

Крайни срокове за плащане за 2026 г.

Тримесечните плащания се дължат на следните дати:

• Q1: 15 април 2026 г. (за доходи от 1 януари до 31 март)
• Q2: 16 юни 2026 г. (за доходи от 1 април до 31 май)
• Q3: 15 септември 2026 г. (за доходи от 1 юни до 31 август)
• Q4: 15 януари 2027 г. (за доходи от 1 септември до 31 декември)

Как да изчислите тримесечните си плащания

Процесът включва няколко стъпки:

1. Оценете годишния си доход: Прогнозирайте общия си доход от самоосигуряване за годината
2. Изчислете вашия коригиран брутен доход (AGI): Извадете допустимите облекчения от брутния си доход
3. Определете данъка върху доходите: Умножете вашия AGI по вашата данъчна ставка
4. Изчислете данъка за самоосигуряване: Умножете прогнозния си доход по 92,35%, след което умножете резултата по 15,3%
5. Съберете ги: Данък върху доходите + данък за самоосигуряване = общ прогнозен данък
6. Разделете на четири: Разделете общата сума на четири равни тримесечни плащания

Опростен подход: Като общо правило, отделяйте 25-30% от нетния си доход за данъци. Този процент покрива както данъка върху доходите, така и данъка за самоосигуряване за повечето предприемачи.

Използвайте IRS Form 1040-ES: Най-лесният начин за изчисляване на прогнозните данъци е чрез Form 1040-ES (Estimated Tax for Individuals), който предоставя работен лист, подобен на Form 1040.

Избягване на глоби за недоплащане

Ако не доплатите прогнозните си данъци, може да се сблъскате с глоби. За да избегнете това:

• Платете поне 90% от данъчното си задължение за текущата година ИЛИ
• Платете 100% от данъчното си задължение за предходната година (110%, ако вашият AGI е надвишил $150,000)

Ако доходът ви варира през годината, можете да годишно изравните доходите си и съответно да коригирате тримесечните плащания.

Какви бизнес разходи мога да приспадна?

Разбирането на признатите разходи за данъчни цели е от решаващо значение за законното минимизиране на вашето данъчно бреме. IRS (Службата за вътрешни приходи на САЩ) позволява приспадане на разходи, които са „обичайни и необходими“ за вашия бизнес.

Често срещани бизнес разходи, които се признават

Оперативни разходи:

• Наем на офис или лизингови плащания
• Комунални разходи (електричество, вода, интернет, телефон)
• Офис консумативи и оборудване
• Абонаменти за софтуер и технологии
• Застрахователни премии за бизнеса
• Професионални услуги (счетоводители, адвокати, консултанти)

Маркетинг и реклама:

• Дизайн и хостинг на уебсайт
• Реклама в социални медии
• Печатни материали и промоционални артикули
• Такси за SEO и маркетингови агенции

Пътувания и транспорт:

• Бизнес пътувания (самолетни билети, хотели, храна при 50%)
• Разходи за превозни средства (стандартна ставка за пробег или действителни разходи)
• Паркинг и пътни такси
• Споделено пътуване (rideshare) за бизнес цели

Разходи, свързани със служителите:

• Заплати и възнаграждения
• Социални придобивки и здравно осигуряване на служителите
• Данъци върху заплатите (осигуровки)
• Обучение и образование

Приспадане за домашен офис:

• Ако използвате част от дома си изключително и редовно за бизнес цели, можете да приспаднете част от разходите за жилище
• Опростен метод: $5 на квадратен фут (до 300 квадратни фута) = макс. $1,500
• Метод на действителните разходи: Изчислявате процента от дома, използван за бизнес, и приспадате тази част от наема, комуналните услуги, застраховката и т.н.

Какво не можете да приспаднете

Някои разходи никога не се признават:

• Лични разходи, смесени с бизнес разходи
• Облекло, подходящо за ежедневно носене (освен ако не са униформи или предпазни средства)
• Пътуване от дома до работното място
• Глоби и неустойки
• Политически дарения
• Повечето разходи за развлечения

Професионален съвет: Документирайте всичко. Пазете касовите бележки, отбелязвайте бизнес целта и поддържайте изрядни записи. Добрата документация оправдава приспаданията, в случай че някога бъдете одитирани.

Как функционират разходите за стартиране на бизнес за данъчни цели?

Ако стартирате нов бизнес, разбирането на приспадането на разходите за стартиране ви помага да увеличите максимално данъчните облекчения през първата година.

Приспадане през първата година

IRS позволява да приспаднете до $5,000 от разходите за стартиране през първата година на вашия бизнес, при условие че общите ви разходи за стартиране не надвишават $50,000.

Ако общите ви разходи за стартиране надвишават $50,000, сумата за приспадане намалява долар за долар. Например:

• Разходи за стартиране от $52,000 = $3,000 незабавно приспадане
• Разходи за стартиране от $55,000 или повече = без незабавно приспадане

Амортизация на превишените разходи

Всички разходи за стартиране, надвишаващи незабавното приспадане от $5,000, трябва да бъдат амортизирани за период от 15 години. Това означава, че разпределяте приспадането във времето, вместо да го изисквате наведнъж.

Какво се квалифицира като разходи за стартиране?

Разходи за проучване:

• Пазарни проучвания и анкети
• Проучвания за осъществимост
• Пътувания за оценка на потенциални локации
• Анализ на продукти или услуги
• Проучване на конкуренцията

Разходи за улесняване на дейността:

• Програми за обучение на служители
• Реклама за привличане на първите клиенти
• Преговори с доставчици и партньори
• Професионални такси (счетоводители, адвокати, консултанти)
• Бизнес лицензи и разрешителни

Критично изискване за времето

Разходите за стартиране могат да бъдат приспаднати само след като вашият бизнес започне да функционира. Възможността ви да изисквате приспадане зависи от това кога бизнесът започва дейност, а не кога започва да генерира приходи.

Пример: Ако сте похарчили $20,000 за разходи за стартиране през 2025 г., но не сте започнали дейност до март 2026 г., ще заявите приспадането в данъчната си декларация за 2026 г.

Какви са данъчните последици при наемане на служители срещу изпълнители?

Наемането на помощ е важен етап от растежа, но данъчните последици се различават драстично между служителите и независимите изпълнители.

Наемане на служители

Данъчни задължения:

• Удържане на данък върху доходите, социално осигуряване и здравно осигуряване (Medicare) от заплатите на служителите
• Плащане на дела на работодателя за социално осигуряване (6,2%) и Medicare (1,45%)
• Плащане на федерални и щатски данъци за безработица
• Осигуряване на застраховка за обезщетение на работниците (задължителна в повечето щати)
• Подаване на тримесечни декларации за данък върху заплатите (Form 941)
• Издаване на форми W-2 ежегодно

Допълнителни разходи:

• Софтуер или услуга за обработка на заплати
• Потенциални придобивки (здравно осигуряване, пенсионни планове)
• Платен отпуск и отпуск по болест (в зависимост от щатското законодателство)

Административна тежест: Значително по-висока, но получавате повече контрол върху това как и кога се извършва работата.

Наемане на независими изпълнители

Данъчни задължения:

• Подаване на Формуляр 1099-NEC, ако платите на изпълнител $600 или повече годишно
• Без удържане на данък върху доходите или осигуровки
• Без данъци върху заплатите от страна на работодателя
• Без осигуровки за безработица или застраховка за обезщетение на работниците
• Минимална допълнителна документация

Отговорности на изпълнителя:

• Изпълнителите плащат собствените си данъци върху доходите и данъци за самонаети лица (15,3%)
• Те са отговорни за собствените си придобивки, застраховки и пенсионни спестявания

Разликата в разходите

От гледна точка на работодателя, служителите обикновено струват с 20-30% повече от изплатените заплати поради данъците и придобивките. Независимите изпълнители може да имат по-високи почасови ставки, но работодателите избягват данъците върху заплатите и придобивките.

Класификация на работниците: Направете го правилно

Погрешното класифициране на служителите като изпълнители може да доведе до тежки санкции, забавени данъци и правни проблеми. IRS използва три критерия за определяне на правилната класификация:

1. Поведенчески контрол: Контролирате ли как, кога и къде се извършва работата?
2. Финансов контрол: Контролирате ли бизнес аспекти като оборудване, разходи и възможност за печалба?
3. Тип взаимоотношения: Има ли писмени договори, придобивки или очакване за постоянна работа?

Ако контролирате детайлите за това как се извършва работата, работникът вероятно е служител, независимо от това какво гласи вашият договор.

Когато се съмнявате: Консултирайте се с данъчен специалист или адвокат по трудово право. Цената на правилната класификация е далеч по-ниска от санкциите за неправилна класификация.

Какви данъчни облекчения пропускам?

Много предприемачи губят пари, като пренебрегват по-малко очевидни данъчни облекчения. Ето някои често пропускани възможности:

Вноски за пенсионно осигуряване

Вноските в пенсионен план осигуряват незабавни данъчни облекчения, докато градите бъдещето си:

• Solo 401(k): Вноски до $69,000 през 2026 г. (плюс $7,500 допълнително, ако сте над 50 г.)
• SEP IRA: Вноски до 25% от възнаграждението, максимум $69,000
• SIMPLE IRA: Вноски до $16,000 ($19,500 ако сте над 50 г.)

Тези вноски намаляват облагаемия доход долар за долар.

Здравноосигурителни премии

Самоосигуряващите се лица могат да приспаднат 100% от здравноосигурителните вноски за себе си, съпрузите и издържаните лица — дори ако не ползвате детайлизирани облекчения (itemized deductions).

Облекчение за квалифициран бизнес доход (QBI)

От 2026 г. облекчението от 20% за квалифициран бизнес доход (Qualified Business Income) става постоянно. Ако бизнесът ви е структуриран като „прозрачно дружество“ (едноличен търговец, LLC, S-Corp, партньорство), можете да приспаднете до 20% от квалифицирания бизнес доход.

• Минимално облекчение: $400 за всеки, който печели поне $1,000 в QBI
• Прилагат се поетапни отпадания и ограничения за по-високи доходи и определени сфери на услугите

Образование и професионално развитие

Разходите за поддържане или подобряване на уменията, необходими за настоящия ви бизнес, се признават за разход:

• Онлайн курсове и програми за обучение
• Браншови конференции и събития
• Професионални сертификации
• Бизнес литература и абонаменти

Забележка: Образованието за навлизане в нова област или за квалификация за нова професия обикновено не се признава за данъчен разход.

Несъбираеми вземания

Ако сте предоставили кредит на клиенти и те не са платили, можете да приспаднете несъбираемите вземания като бизнес разходи — но само ако използвате принципа на начисляването и вече сте отчели неплатената сума като приход.

Амортизация и Член 179

За 2026 г. бонус амортизацията остава за постоянно на 100%, което ви позволява да приспаднете пълната цена на квалифицирано оборудване и имущество в годината на покупката (при спазване на определени лимити).

Алтернативно, Член 179 позволява незабавно отчитане като разход на до $1,220,000 за квалифицирано имущество през 2026 г.

Как мога да намаля данъчната си тежест законно?

Стратегическото данъчно планиране през цялата година — а не само по време на данъчната кампания — може значително да намали сумите, които дължите.

Планиране на приходите и разходите във времето

Ако използвате касова основа (както повечето малки бизнеси), вие контролирате кога признавате приходите и разходите:

За намаляване на данъците за текущата година:

• Отложете фактурирането за началото на следващата година
• Ускорете признатите разходи в текущата година (предплатете наем, купете оборудване, платете фактури на подизпълнители)
• Направете пенсионни вноски преди края на годината

За увеличаване на дохода за текущата година (ако ви е необходим за заеми или други цели):

• Ускорете фактурирането
• Отложете големите покупки
• Прехвърлете разходите за следващата година

Максимизиране на пенсионните вноски

Освен данъчното облекчение, пенсионните вноски намаляват вашия коригиран брутен доход, което потенциално ви квалифицира за допълнителни кредити и облекчения, които отпадат при по-високи нива на доходите.

Обмислете структурата на предприятието

Както беше споменато по-рано, изборът на статут на S-Corp може да спести 15-20% от данъците за самоосигуряване при печеливши бизнеси. Спестяванията идват от класифицирането на част от доходите ви като дивиденти (distributions), а не като заплати.

Пример: Имате $100,000 чиста печалба.

• Като едноличен търговец: Плащате ~$15,300 данък за самоосигуряване върху пълните $100,000
• Като S-Corp: Плащате си заплата от $60,000 (подлежаща на данъци върху заплатите) и вземате $40,000 като дивиденти (които не подлежат на данък за самоосигуряване), спестявайки ~$6,000

Възползвайте се от данъчни кредити

За разлика от облекченията, които намаляват облагаемия доход, кредитите намаляват данъците директно („лев за лев“). Предприемачите могат да се квалифицират за:

Кредити за детски надбавки от работодател: От 2026 г. допустимите малки предприятия могат да изискат 50% от разходите за детски грижи до максимум $600,000 кредит.

Кредити за изследователска и развойна дейност (R&D): Ако разработвате нови продукти или процеси, може да се квалифицирате за значителни кредити.

Данъчен кредит за възможности за заетост: Кредити за наемане на служители от определени целеви групи.

Водете безупречна документация

Основата на данъчните спестявания е документацията. Внедрете системи за:

• Автоматично проследяване на всички приходи
• Последователно категоризиране на разходите
• Запазване на дигитални копия на касови бележки и фактури
• Документиране на бизнес целта на разходите
• Пълно разделяне на бизнес и лични финанси

Лошото водене на документация означава пропуснати облекчения и трудности при защита на вашата декларация по време на одит.

Кога трябва да наема данъчен специалист?

Въпреки че много предприемачи започват, като сами се занимават с данъците, идва момент, в който професионалната помощ се изплаща многократно.

Признаци, че се нуждаете от професионална помощ

• Годишните приходи на бизнеса ви надвишават $100,000
• Обмисляте промяна на бизнес структурата
• Имате служители или множество подизпълнители
• Оперирате в множество щати/държави
• Предстои ви одит или сте получили данъчно известие
• Не разбирате напълно данъчната си декларация
• Прекарвате повече от няколко часа на месец в задачи, свързани с данъци

Какво да очаквате

Разходи за изготвяне на данъчни декларации:

• Обикновен Schedule C (Приложение за доходи от стопанска дейност): $200-500
• Декларация на S-Corp: $800-2,000
• Сложна структура в няколко щата или с множество обекти: $2,000+

Целогодишно данъчно планиране:

• Много дипломирани експерт-счетоводители (CPA) предлагат консултантски услуги извън изготвянето на декларации
• Тримесечните срещи гарантират, че сте в правилната посока
• Стратегическото планиране може да спести суми, многократно надвишаващи таксата за консултация

Избор на правилния професионалист

Търсете:

• Квалификация CPA (дипломиран експерт-счетоводител) или лицензиран данъчен агент (Enrolled Agent)
• Опит с бизнеси, подобни на вашия
• Проактивна комуникация и наличност
• Консултативен подход, а не просто спазване на правилата
• Ясно ценообразуване и описание на услугите

Добрият данъчен консултант не просто подава вашата декларация — той ви помага да плащате по-малко данъци законно чрез стратегическо планиране през цялата година.

Поддържайте данъчните си записи организирани целогодишно

Стресът през данъчния сезон до голяма степен произтича от неорганизирани записи. Предприемачите, които се справят най-лесно с данъците, поддържат организирани финансови записи през цялата година.

С нарастването на вашия бизнес, точното финансово проследяване става от съществено значение както за спазването на данъчното законодателство, така и за вземането на стратегически решения. Beancount.io предоставя plain-text счетоводство, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху вашите финансови данни — без „черни кутии“, без зависимост от конкретен доставчик (vendor lock-in) и с пълен контрол на версиите върху вашата финансова история.

С подходящи финансови системи, отговарянето на тези данъчни въпроси става лесно и можете да се съсредоточите върху разрастването на бизнеса си, вместо да се притеснявате за данъчното съответствие.

Започнете с Beancount.io, за да изпитате прозрачно, готово за AI счетоводство, което прави данъчния сезон по-малко стресиращ и по-стратегически.

---

Източници:

• Ръководство за бизнес данъчно планиране на Grant Thornton за 2026 г.
• 7 чести данъчни въпроса за малкия бизнес
• Как се плащат тримесечни данъци - Ръководство на TurboTax
• Данъчен център за самонаети лица на IRS
• Калкулатор за тримесечни данъци - Paychex
• Данъчни разлики между S Corp и LLC
• Едноличен търговец срещу LLC срещу S Corp - Betternship
• Данъчни облекчения при стартиране на бизнес - TaxSlayer
• Ръководство за приспадане на разходи за стартиране - Bench
• Независим изпълнител срещу служител - IRS
• Данъчни последици при служител срещу изпълнител