창업가가 반드시 알아야 할 세무 질문들
세금 신고 시즌은 대부분의 기업가에게 불안을 안겨줍니다. 특히 모든 절차를 올바르게 수행하고 있는지 확신이 없을 때 더욱 그렇습니다. 공제 항목을 놓치고 있지는 않은지? 과태료를 물게 되지는 않을지? 분기별 납부를 했어야 했는지?
이러한 질문들은 사업주들의 밤잠을 설치게 하며, 그럴 만한 충분한 이유가 있습니다. 세무상의 실수는 수천 달러의 과태료로 이어질 수 있는 반면, 기회를 놓치면 정당하게 받을 수 있는 돈을 포기하게 됩니다. 다행히 기업가들이 직면하는 대부분의 세무 과제는 적절한 지식만 있다면 예측 가능하고 해결 가능합니다.
이 가이드는 기업가들이 가장 자주 묻는 세금 질문에 대한 답을 제공하여, 비즈니스 세무를 효과적으로 관리할 수 있는 명확성과 자신감을 심어줄 것입니다.
세무 목적으로 어떤 사업 구조를 선택해야 할까요?
가장 먼저 내려야 할 세무 결정 중 하나는 사업체 구조를 선택하는 것이며, 이는 이후의 모든 과정에 영향을 미칩니다.
1인 자영업 (Sole Proprietorship)
1인 자영업자로서 귀하와 귀하의 사업체는 세무상 동일한 실체입니다. 사업 소득과 비용은 개인 세금 신고서의 스케줄 C(Schedule C)에 보고합니다.
세무상 시사점:
- 사실상 모든 순사업 소득에 대해 자영업세(2026년 기준 15.3%: 사회보장세 12.4% + 메디케어 2.9%)를 납부해야 합니다.
- 별도의 사업체 세금 신고서가 필요하지 않습니다.
- 장부 정리와 세금 신고가 간단합니다.
- 개인 책임 보호가 없습니다. 즉, 사업 부채에 대해 개인이 책임을 집니다.
권장 대상: 사업 아이디어를 테스트 중이거나 책임 노출이 최소화된 1인 기업가
유한책임회사 (LLC)
기본적으로 1인 LLC는 세무상 1인 자영업과 동일하게 취급되며, 세무상 "무시되는 실체(disregarded entity)"입니다. 하지만 LLC는 중요한 법적 보호를 제공합니다.
세무상 시사점:
- 기본 과세: 1인 자영업과 동일 (스케줄 C 사용)
- 개인 자산과 사업 자산 간의 법적 분리
- 잠재적인 절세를 위해 S-Corp 또는 C-Corp로 과세 방식을 선택할 수 있음
- 모든 이익에 대해 자영업세가 부과됨 (S-Corp 상태를 선택하지 않는 한)
권장 대상: 간단한 과세 방식을 유지하면서 책임 보호를 원하는 기업가
S 코퍼레이션 (S Corporation)
S-Corp는 사업 구조가 아니라 LLC나 코퍼레이션이 선택할 수 있는 과세 방식입니다. 이 선택은 수익성이 높은 사업체에 상당한 절세 효과를 제공할 수 있습니다.
세무상 시사점:
- 귀하는 사업체의 직원이 되어 자신에게 "적정 급여(reasonable salary)"를 지급해야 합니다.
- 급여에는 급여세(payroll taxes)가 부과되지만, 이익 배당금에는 자영업세가 부과되지 않습니다.
- 자영업세에서 15~20%의 잠재적 절감 효과가 있습니다.
- 장부 정리와 급여 관리가 더 복잡해집니다.
- 별도의 사업체 세금 신고서(Form 1120-S)를 제출해야 합니다.
권장 대상: 세금 절감액이 추가 행정 비용보다 큰 수익성 있는 사업체 (일반적으로 순이익이 $60,000~$80,000를 초과하는 경우)
요점: 대부분의 기업가는 단순함을 위해 1인 자영업이나 1인 LLC로 시작한 다음, 이익이 추가적인 복잡성을 감수할 만큼 커지면 S-Corp 상태를 선택합니다. 귀하의 비즈니스에 가장 적합한 타이밍을 결정하려면 세무 전문가와 상담하십시오.
분기별 추정세(Estimated Taxes)는 어떻게 작동하나요?
세금이 자동으로 원천징수되는 W-2 고용 형태에 익숙하다면, 분기별 추정세 납부가 부담스럽게 느껴질 수 있습니다. 알아두어야 할 사항은 다음과 같습니다.
분기별 납부가 필요한 경우는 언제인가요?
다음의 경우 분기별 추정세를 납부해야 합니다:
- 당해 연도에 납부해야 할 세금이 $1,000 이상일 것으로 예상되는 경우, 그리고
- 원천징수 및 세액 공제가 올해 세금 부채의 최소 90%(또는 전년도 조정 총소득(AGI)이 $150,000를 초과한 경우 전년도 부채의 100%)를 충당하지 못하는 경우
2026년 납부 기한
분기별 납부 기한은 다음과 같습니다:
- 1분기: 2026년 4월 15일 (1월 1일 ~ 3월 31일 소득분)
- 2분기: 2026년 6월 16일 (4월 1일 ~ 5월 31일 소득분)
- 3분기: 2026년 9월 15일 (6월 1일 ~ 8월 31일 소득분)
- 4분기: 2027년 1월 15일 (9월 1일 ~ 12월 31일 소득분)
분기별 납부액 계산 방법
과정은 여러 단계로 나뉩니다:
- 연간 소득 추정: 올해의 총 자영업 소득을 예상합니다.
- 조정 총소득(AGI) 계산: 총소득에서 해당 공제 항목을 뺍니다.
- 소득세 결정: AGI에 세율을 곱합니다.
- 자영업세 계산: 추정 소득에 92.35%를 곱한 후, 그 결과에 15.3%를 곱합니다.
- 합산: 소득세 + 자영업세 = 총 추정 세금
- 4분할: 총액을 4개의 동일한 분기별 납부액으로 나눕니다.
단순화된 접근 방식: 일반적인 원칙으로, 순이익의 25~30%를 세금용으로 따로 떼어 두십시오. 이 비율은 대부분의 기업가에게 소득세와 자영업세를 모두 충당할 수 있는 수준입니다.
IRS Form 1040-ES 사용: 추정세를 계산하는 가장 쉬운 방법은 Form 1040(개인 소득세 신고서)과 유사한 워크시트를 제공하는 Form 1040-ES(개인용 추정세)를 사용하는 것입니다.
과소 납부 과태료 방지
추정세를 과소 납부하면 과태료가 부과될 수 있습니다. 이를 방지하려면 다음을 수행하십시오:
- 당해 연도 세금 부채의 90% 이상을 납부하거나,
- 전년도 세금 부채의 100%를 납부하십시오 (AGI가 $150,000를 초과한 경우 110%)
일년 동안 소득이 변동하는 경우 소득을 연간 환산하여 분기별 납부액을 그에 맞게 조정할 수 있습니다.
어떤 사업 비용을 공제받을 수 있나요?
세금 부담을 합법적으로 최소화하기 위해서는 공제 가능한 비용을 이해하는 것이 중요합니다. IRS(미국 국세청)는 사업에 "통상적이고 필요한(ordinary and necessary)" 비용에 대해 공제를 허용합니다.
일반적인 공제 가능 사업 비용
영업 비용:
- 사무실 임대료 또는 리스료
- 공공요금 (전기, 수도, 인터넷, 전화)
- 사무용품 및 장비
- 소프트웨어 구독 및 기술 비용
- 사업용 보험료
- 전문 서비스 (회계사, 변호사, 컨설턴트)
마케팅 및 광고:
- 웹사이트 디자인 및 호스팅
- 소셜 미디어 광고
- 인쇄물 및 홍보 용품
- SEO 및 마케팅 대행사 수수료
출장 및 교통:
- 사업상 출장 (항공권, 호텔, 식비의 50%)
- 차량 비용 (표준 마일리지 공제 또는 실제 발생 비용)
- 주차비 및 통행료
- 업무 목적의 승차 공유 서비스 이용
직원 관련:
- 급여 및 임금
- 직원 복리후생 및 건강보험
- 급여세(Payroll taxes)
- 교육 및 훈련
홈 오피스 공제:
- 자택의 일부를 사업 목적으로만 정기적으로 사용하는 경우, 주거 비용의 일부를 공제받을 수 있습니다.
- 단순화된 방법: 평방피트당 $5 (최대 300평방피트) = 최대 $1,500
- 실제 비용 방법: 사업에 사용된 주택 면적의 비율을 계산하여 임대료, 공공요금, 보험료 등의 해당 부분을 공제합니다.
공제 불가능한 항목
다음과 같은 특정 비용은 결코 공제받을 수 없습니다:
- 사업용과 혼용 된 개인 비용
- 일상복으로 적합한 의류 (유니폼이나 보호 장구 제외)
- 자택에서 일반적인 작업장까지의 통근 비용
- 벌금 및 과태료
- 정치 기부금
- 대부분의 접대비
전문가의 팁: 모든 것을 기록하세요. 영수증을 보관하고, 사업적 목적을 메모하며, 깔끔한 기록을 유지하십시오. 철저한 기록은 세무조사를 받게 될 경우 공제 근거를 정당화해 줍니다.
창업 비용의 세무 처리는 어떻게 되나요?
새로운 사업을 시작한다면, 창업 비용 공제를 이해하는 것이 첫해의 세제 혜택을 극대화하는 데 도움이 됩니다.
첫해 공제
IRS는 총 창업 비용이 $50,000를 초과하지 않는 경우, 사업 첫해에 최대 $5,000의 창업 비용 공제를 허용합니다.
총 창업 비용이 $50,000를 초과하면 공제액은 달러 대 달러로 단계적으로 축소됩니다. 예를 들어:
- 창업 비용 $52,000 = $3,000 즉시 공제
- 창업 비용 $55,000 이상 = 즉시 공제 불가
초과 비용의 분할 상각
$5,000의 즉시 공제액을 초과하는 모든 창업 비용은 15년에 걸쳐 분할 상각해야 합니다. 이는 한 번에 모두 청구하는 대신 시간에 걸쳐 공제액을 나누어 적용하는 것을 의미합니다.
창업 비용으로 인정되는 항목은 무엇인가요?
조사 비용:
- 시장 조사 및 설문 조사
- 타당성 조사
- 잠재적 입지 평가를 위한 출장
- 제품 또는 서비스 분석
- 경쟁사 조사
준비 비용:
- 직원 교육 프로그램
- 초기 고객 유치를 위한 광고
- 공급업체 및 벤더 협상
- 전문 수수료 (회계사, 변호사, 컨설턴트)
- 사업자 등록 및 인허가
중요한 타이밍 요건
창업 비용은 사업이 실제로 운영을 시작한 후에만 공제받을 수 있습니다. 공제 청구 가능 여부는 수익이 발생하기 시작한 시점이 아니라 사업 운영을 시작한 시점에 달려 있습니다.
예시: 2025년에 창업 비용으로 $20,000를 지출했지만 2026년 3월까지 운영을 시작하지 않았다면, 2026년 세금 신고 시에 해당 공제를 청구하게 됩니다.
직원 채용 대 독립 계약자 고용의 세무적 차이는?
도움을 줄 인력을 고용하는 것은 성장의 이정표이지만, 정규 직원과 독립 계약자 사이의 세무적 영향은 극명하게 다릅니다.
직원 채용
세금 의무:
- 직원 급여에서 소득세, 사회보장세, 메디케어를 원천징수합니다.
- 사회보장세(6.2%) 및 메디케어(1.45%)의 고용주 부담분을 납부합니다.
- 연방 및 주 실업세를 납부합니다.
- 산재 보험을 제공합니다 (대부분의 주에서 필수).
- 분기별 급여세 신고서(Form 941)를 제출합니다.
- 매년 W-2 양식을 발행합니다.
추가 비용:
- 급여 처리 소프트웨어 또는 서비스 비용
- 잠재적 복리후생 (건강보험, 퇴직연금)
- 유급 휴가 및 병가 (주법에 따라 다름)
행정적 부담: 상당히 높지만, 업무가 수행되는 방식과 시기에 대해 더 많 은 통제권을 갖게 됩니다.
독립 계약자 고용
세금 의무:
- 계약자에게 연간 $600 이상을 지급하는 경우 Form 1099-NEC를 제출합니다.
- 소득세나 급여세를 원천징수하지 않습니다.
- 고용주 부담 급여세가 없습니다.
- 실업 보험이나 산재 보험 의무가 없습니다.
- 추가 서류 작업이 최소화됩니다.
계약자의 책임:
- 계약자는 자신의 소득세와 자영업세(15.3%)를 직접 납부합니다.
- 자신의 복리후생, 보험, 퇴직 저축을 직접 책임집니다.
비용 차이
고용주의 관점에서 직원은 고용주 부담 세금과 복리후생으로 인해 일반적으로 지급되는 임금보다 20-30% 더 많은 비용이 발생합니다. 독립 계약자는 시간당 단가가 더 높을 수 있지만, 고용주는 급여세와 복리후생 비용을 피할 수 있습니다.
근로자 분류: 올바른 분류가 중요합니다
직원을 계약자로 잘못 분류하면 막대한 과태료, 미납 세금 및 법적 문제가 발생할 수 있습니다. IRS는 올바른 분류를 결정하기 위해 다음 세 가지 기준을 사용합니다:
- 행동 통제: 업무가 수행되는 방식, 시기, 장소를 통제합니까?
- 재정 통제: 장비, 비용, 수익 기회와 같은 비즈니스 측면을 통제합니까?
- 관계 유형: 서면 계약, 복리후생이 있거나 업무가 지속될 것이라는 기대가 있습니까?
업무가 수행되는 세부 방식을 통제한다면, 계약서 내용과 관계없이 해당 근로자는 직원일 가능성이 높습니다.
의문이 생길 때: 세무 전문가나 고용 전문 변호사와 상담하십시오. 올바른 분류를 위해 드는 비용은 잘못된 분류로 인한 벌금보다 훨씬 적습니다.
놓치고 있는 세금 공제 항목은 무엇인가요?
많은 기업가가 덜 명확한 공제 항목을 간과하여 돈을 낭비하곤 합니다. 여기 흔히 놓치는 기회들이 있습니다:
퇴직연금 기입액
퇴직연금 계획에 기입하는 것은 미래를 준비하는 동시에 즉각적인 세금 공제 혜택을 제공합니다:
- Solo 401(k): 2026년 기준 최대 $69,000까지 기입 가능 (50세 이상인 경우 $7,500 추가 기입 가능)
- SEP IRA: 보상의 최대 25%, 최대 $69,000까지 기입 가능
- SIMPLE IRA: 최대 $16,000까지 기입 가능 (50세 이상인 경우 $19,500)
이러한 기입액은 과세 대상 소득을 달러 대 달러로 줄여줍니다.
건강보험료
자영업자는 본인, 배우자 및 부양가족을 위한 건강보험료의 100%를 공제받을 수 있습니다. 이는 항목별 공제(itemized deductions)를 선택하지 않더라도 가능합니다.
적격 사업 소득(QBI) 공제
2026년부터 20%의 적격 사업 소득 공제가 영구화됩니다. 사업체가 통과 엔티티(pass-through entity, 개인 사업자, LLC, S-Corp, 파트너십)로 구성된 경우, 적격 사업 소득의 최대 20%를 공제받을 수 있습니다.
- 최소 공제: $1,000 이상의 QBI를 창출하는 누구나 $400 공제
- 고소득자 및 특정 서비스 업종의 경우 단계적 축소 및 제한이 적용됩니다.
교육 및 전문가 자기계발
현재 사업에 필요한 기술을 유지하거나 향상시키기 위한 비용은 공제 가능합니다:
- 온라인 강의 및 교육 프로그램
- 업계 컨퍼런스 및 이벤트
- 전문 자격증
- 비즈니스 서적 및 구독 서비스
참고: 새로운 분야에 진출하거나 새로운 직업 자격을 갖추기 위한 교육비는 일반적으로 공제되지 않습니다.
대손상각
고객에게 신용을 제공했으나 지불받지 못한 경우, 이를 대손 비용으로 공제할 수 있습니다. 단, 발생주의 회계(accrual accounting)를 사용하며 미지급 금액을 이미 수입으로 보고한 경우에만 해당됩니다.
감가상각 및 섹션 179
2026년에도 보너스 감가상각(bonus depreciation)은 100% 영구적으로 유지되어, 구매 연도에 적격 장비 및 자산 비용 전체를 공제할 수 있습니다(일부 제한 사항 적용).
또는, 섹션 179를 통해 2026년 적격 자산에 대해 최대 $1,220,000까지 즉시 비용 처리가 가능합니다.
합법적으로 세금 부담을 줄이는 방법은 무엇인가요?
세금 신고 기간뿐만 아니라 연중 전략적인 세무 계획을 세우면 납부액을 크게 줄일 수 있습니다.
수입 및 지출 시기 조절
현금주의 회계(대부분의 소규모 사업자가 사용)를 사용하는 경우, 수입과 지출을 인식하는 시점을 조절할 수 있습니다:
당해 세금을 줄이려면:
- 내년 초까지 송장(invoicing) 발행 연기
- 공제 가능한 비용 지출 앞당기기 (임대료 선납, 장비 구매, 계약업체 대금 지급)
- 연말 전 퇴직연금 기입
당해 수입을 늘리려면 (대출 등의 목적):
- 송장 발행 앞당기기
- 주요 구매 연기
- 지출을 내년으로 미루기
퇴직연금 기입 극대화
세금 공제 외에도 퇴직연금 기입은 조정 총소득(AGI)을 낮추어, 고소득 수준에서 단계적으로 폐지되는 추가 세액 공제 및 소득 공제 자격을 갖추게 해줄 수 있습니다.
법인 구조 고려
앞서 언급했듯이, 수익성이 있는 사업체의 경우 S-Corp 상태를 선택하면 자영업세를 15-20% 절약할 수 있습니다. 소득의 일부를 급여가 아닌 배당금(distributions)으로 분류함으로써 절세가 가능합니다.
예시: 순이익 $100,000 발생 시.
- 개인 사업자: 전체 $100,000에 대해 약 $15,300의 자영업세 납부
- S-Corp: $60,000를 급여(급여세 적용)로 지급하고 $40,000를 배당금(자영업세 미적용)으로 수령하여 약 $6,000 절약
세액 공제 활용
과세 소득을 줄여주는 소득 공제와 달리, 세액 공제(Credits)는 납부할 세금을 달러 대 달러로 줄여줍니다. 기업가는 다음 항목의 자격이 될 수 있습니다:
고용주 아동 보육 공제: 2026년부터 적격 소규모 사업자는 최대 $600,000 한도 내에서 보육 비용의 50%를 청구할 수 있습니다.
연구 개발(R&D) 세액 공제: 새로운 제품이나 공정을 개발 중인 경우 상당한 세액 공제를 받을 수 있습니다.
고용 기회 세액 공제(WOTC): 특정 대상 그룹을 고용할 때 제공되는 세액 공제.
철저한 기록 유지
절세의 기초는 문서화입니다. 다음 시스템을 구축하십시오:
- 모든 수입 자동 추적
- 비용의 일관된 분류
- 영수증 디지털 사본 저장
- 지출의 비즈니스 목적 문서화
- 비즈니스와 개인 재정의 완전한 분리
미흡한 기록 관리는 공제 누락으로 이어지며 세무 조사 시 신고 내용을 소명하기 어렵게 만듭니다.
세무 전문가를 고용해야 할 시기는 언제인가요?
많은 기업가가 직접 세무를 처리하기 시작하지만, 전문가의 도움이 비용 이상의 가치를 발휘하는 시점이 옵니다.
전문가의 도움이 필요한 신호
- 연간 매출이 $100,000를 초과함
- 사업 구조 변경을 고려 중임
- 직원 또는 다수의 계약업체가 있음
- 여러 주(State)에서 사업을 운영함
- 세무 조사 또는 세무 통지서를 받음
- 세금 신고서를 이해하지 못함
- 매달 세무 관련 업무에 몇 시간 이상을 소비함
예상 비용
세무 신고 비용:
- 단순 스케줄 C(Schedule C): $200-500
- S-Corp 신고: $800-2,000
- 복잡한 다주(multi-state) 또는 다법인 신고: $2,000 이상
연중 세무 계획:
- 많은 회계사(CPA)가 세금 신고 외에 자문 서비스를 제공합니다.
- 분기별 점검을 통해 계획대로 진행되고 있는지 확인합니다.
- 전략적 계획은 자문 비용의 몇 배를 절약할 수 있습니다.
적합한 전문가 선택하기
다음을 확인하세요:
- CPA 또는 세무사(EA) 자격
- 귀하와 유사한 업종의 비즈니스 수행 경험
- 적극적인 소통 및 가용성
- 단순 규정 준수가 아닌 자문 중심의 마인드셋
- 명확한 가격 책정 및 서비스 설명
훌륭한 세무 전문가는 단순히 세금 신고만 대행하는 것이 아니라, 연중 전략적 계획을 통해 합법적으로 절세할 수 있도록 도와줍니다.
연중 내내 세무 기록을 체계적으로 관리하세요
세금 신고 시즌의 스트레스는 대부분 정리되지 않은 기록에서 비롯됩니다. 세무 처리를 가장 원활하게 수행하는 기업가들은 일 년 내내 재무 기록을 체계적으로 유지합니다.
비즈니스가 성장함에 따라 정확한 재무 추적은 세무 준수와 전략적 의사 결정 모두에 필수적입니다. Beancount.io는 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 제어권을 제공하는 텍스트 기반 회계(plain-text accounting)를 제공합니다. 블랙박스나 특정 업체 종속(vendor lock-in) 없이 재무 이력에 대한 완전한 버전 관리가 가능합니다.
적절한 재무 시스템을 갖추면 이러한 세무 관련 질문에 답변하는 것이 간단해지며, 세무 준수에 대한 걱정 대신 비즈니스 성장에 집중할 수 있습니다.
Beancount.io와 함께 시작하여 세금 신고 시즌을 더 여유롭고 전략적으로 만들어 주는 투명한 AI 기반 회계를 경험해 보세요.
출처:
- Grant Thornton 2026 Business Tax Planning Guide
- 7 Common Small Business Tax Questions
- How to Pay Quarterly Taxes - TurboTax Guide
- IRS Self-Employed Tax Center
- Quarterly Tax Calculator - Paychex
- S Corp vs LLC Tax Differences
- Sole Proprietorship vs LLC vs S Corp - Betternship
- Business Startup Tax Deductions - TaxSlayer
- Startup Costs Deduction Guide - Bench
- Independent Contractor vs Employee - IRS
- Employee vs Contractor Tax Implications
