Daňové otázky, na ktoré by mal každý podnikateľ poznať odpovede

Daňové obdobie prináša úzkosť väčšine podnikateľov, najmä ak si nie ste istí, či robíte všetko správne. Chýbajú vám odpočítateľné položky? Budete čeliť sankciám? Mali ste uskutočniť štvrťročné platby?

Tieto otázky nedávajú majiteľom firiem v noci spať – a majú na to dobrý dôvod. Daňové chyby môžu stáť tisíce na pokutách, zatiaľ čo nevyužité príležitosti nechávajú peniaze na stole. Dobrou správou je, že väčšina daňových výziev, ktorým podnikatelia čelia, je predvídateľná a riešiteľná so správnymi znalosťami.

Táto príručka odpovedá na najbežnejšie daňové otázky, ktoré si podnikatelia kladú, a poskytuje vám jasnosť a istotu pri efektívnom riadení vašich podnikateľských daní.

Akú právnu formu podnikania by som si mal vybrať na daňové účely?

Jedno z prvých daňových rozhodnutí, ktoré urobíte, ovplyvní všetko, čo nasleduje: výber právnej formy vášho podnikania.

Živnosť (Sole Proprietorship)

Ako živnostník ste vy a vaše podnikanie na daňové účely jeden subjekt. Príjmy a výdavky z podnikania uvádzate v Prílohe C (Schedule C) svojho osobného daňového priznania.

Daňové dôsledky:

• Platíte daň zo samostatnej zárobkovej činnosti (15,3 % pre rok 2026: 12,4 % sociálne poistenie + 2,9 % zdravotné poistenie Medicare) z takmer celého čistého príjmu z podnikania.
• Nevyžaduje sa samostatné firemné daňové priznanie.
• Jednoduché vedenie evidencie a podávanie daňových priznaní.
• Žiadna ochrana osobného majetku – za dlhy z podnikania ručíte osobne.

Najlepšie pre: Solo podnikateľov testujúcich podnikateľský nápad alebo osoby s minimálnym rizikom zodpovednosti.

Limited Liability Company (LLC)

V predvolenom nastavení je jednoosobová LLC zdanená presne ako živnosť – na daňové účely ide o „daňovo transparentnú jednotku“ (disregarded entity). LLC však poskytuje kľúčovú právnu ochranu.

Daňové dôsledky:

• Predvolené zdanenie: rovnaké ako pri živnosti (používa sa Príloha C).
• Právne oddelenie osobného a firemného majetku.
• Možnosť zvoliť si zdanenie ako S-Corp alebo C-Corp pre potenciálnu daňovú úsporu.
• Podlieha dani zo samostatnej zárobkovej činnosti zo všetkých ziskov (pokiaľ si nezvolí status S-Corp).

Najlepšie pre: Podnikateľov, ktorí chcú ochranu majetku s jednoduchým zdanením.

S Corporation

S-Corp nie je právna forma podnikania – je to daňová voľba dostupná pre LLC a akciové spoločnosti. Táto voľba môže priniesť významné daňové úspory pre ziskové podniky.

Daňové dôsledky:

• Stávate sa zamestnancom vlastnej firmy a musíte si vyplácať „primeranú mzdu“.
• Mzda podlieha odvodom z miezd, ale podiely na zisku nepodliehajú dani zo samostatnej zárobkovej činnosti.
• Potenciálna úspora 15 – 20 % na daniach zo samostatnej zárobkovej činnosti.
• Komplexnejšie vedenie evidencie a mzdové požiadavky.
• Musí podávať samostatné firemné daňové priznanie (formulár 1120-S).

Najlepšie pre: Ziskové podniky, kde daňové úspory prevažujú nad dodatočnými administratívnymi nákladmi (zvyčajne, keď čistý príjem presiahne 60 000 – 80 000 USD).

Zhrnutie: Väčšina podnikateľov začína ako živnostníci alebo jednoosobové LLC kvôli jednoduchosti a neskôr prechádzajú na status S-Corp, keď zisky odôvodnia dodatočnú zložitosť. Optimálne načasovanie pre vaše podnikanie konzultujte s daňovým poradcom.

Ako fungujú štvrťročné predbežné platby dane?

Ak ste zvyknutí na zamestnanecký pomer, kde sa dane strhávajú automaticky, štvrťročné predbežné platby sa môžu zdať ohromujúce. Tu je to, čo potrebujete vedieť.

Kedy sú štvrťročné platby povinné?

Štvrťročné predbežné platby dane musíte platiť, ak:

• Predpokladáte, že za aktuálny rok budete dlhovať na daniach 1 000 USD alebo viac, A
• Vaše preddavky a kredity nepokryjú aspoň 90 % tohtoročnej daňovej povinnosti (alebo 100 % minuloročnej povinnosti, ak váš AGI v predchádzajúcom roku presiahol 150 000 USD).

Termíny splatnosti pre rok 2026

Štvrťročné platby sú splatné v týchto termínoch:

• 1. štvrťrok: 15. apríla 2026 (za príjem od 1. januára do 31. marca)
• 2. štvrťrok: 16. júna 2026 (za príjem od 1. apríla do 31. mája)
• 3. štvrťrok: 15. septembra 2026 (za príjem od 1. júna do 31. augusta)
• 4. štvrťrok: 15. januára 2027 (za príjem od 1. septembra do 31. decembra)

Ako si vypočítať štvrťročné platby

Tento proces zahŕňa niekoľko krokov:

1. Odhadnite svoj ročný príjem: Odhadnite svoj celkový príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti za rok.
2. Vypočítajte svoj upravený hrubý príjem (AGI): Od hrubého príjmu odpočítajte oprávnené výdavky.
3. Určite daň z príjmu: Vynásobte svoj AGI príslušnou daňovou sadzbou.
4. Vypočítajte daň zo samostatnej zárobkovej činnosti: Vynásobte svoj odhadovaný príjem 92,35 % a potom tento výsledok vynásobte 15,3 %.
5. Sčítajte ich: Daň z príjmu + daň zo samostatnej zárobkovej činnosti = celková odhadovaná daň.
6. Vydeľte štyrmi: Rozdeľte celkovú sumu na štyri rovnaké štvrťročné platby.

Zjednodušený prístup: Spravidla si na dane odkladajte 25 – 30 % čistého príjmu. Toto percento u väčšiny podnikateľov pokrýva daň z príjmu aj daň zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Použite formulár IRS 1040-ES: Najjednoduchší spôsob, ako si vypočítať odhadované dane, je použiť formulár 1040-ES (Estimated Tax for Individuals), ktorý obsahuje pracovný list podobný formuláru 1040.

Ako sa vyhnúť sankciám za nedoplatky

Ak zaplatíte na predbežných platbách menej, než by ste mali, môžu vám hroziť sankcie. Aby ste sa im vyhli:

• Zaplaťte aspoň 90 % svojej tohtoročnej daňovej povinnosti, ALEBO
• Zaplaťte 100 % svojej minuloročnej daňovej povinnosti (110 %, ak váš AGI presiahol 150 000 USD).

Ak sa váš príjem počas roka mení, môžete si príjem prepočítať na ročnú bázu a podľa toho upraviť štvrťročné platby.

Aké podnikateľské výdavky si môžem odpočítať?

Pochopenie daňovo uznateľných výdavkov je kľúčové pre legálne minimalizovanie vášho daňového zaťaženia. IRS (americký daňový úrad) povoľuje odpočty výdavkov, ktoré sú pre vaše podnikanie „bežné a nevyhnutné“.

Bežné daňovo uznateľné podnikateľské výdavky

Prevádzkové náklady:

• Nájomné za kancelárske priestory alebo lízingové splátky
• Energie a služby (elektrina, voda, internet, telefón)
• Kancelárske potreby a vybavenie
• Predplatné softvéru a technológie
• Poistné na podnikateľské poistenie
• Profesionálne služby (účtovníci, právnici, konzultanti)

Marketing a reklama:

• Návrh a hosting webových stránok
• Reklama na sociálnych sieťach
• Tlačené materiály a propagačné predmety
• SEO a poplatky marketingovým agentúram

Cestovné a doprava:

• Služobné cesty (letenky, hotely, strava vo výške 50 %)
• Náklady na vozidlo (štandardná sadzba za kilometer alebo skutočné výdavky)
• Parkovné a mýto
• Zdieľaná doprava (rideshare) na služobné účely

Súvisiace so zamestnancami:

• Platy a mzdy
• Zamestnanecké benefity a zdravotné poistenie
• Dane zo mzdy
• Školenia a vzdelávanie

Odpočet za prácu z domu (home office):

• Ak časť svojho domova využívate výhradne a pravidelne na podnikanie, môžete si odpočítať časť nákladov na bývanie
• Zjednodušená metóda: 5 $za štvorcovú stopu (do 300 štvorcových stôp) = max. 1 500$
• Metóda skutočných výdavkov: Vypočítajte percento plochy domu využívanej na podnikanie a odpočítajte túto časť nájomného, energií, poistenia atď.

Čo si nemôžete odpočítať

Určité výdavky nie sú nikdy daňovo uznateľné:

• Osobné výdavky zmiešané s podnikateľskými
• Oblečenie vhodné na každodenné nosenie (okrem uniformy alebo ochranných pomôcok)
• Dochádzanie z domu na pravidelné pracovisko
• Pokuty a penále
• Politické príspevky
• Väčšina nákladov na zábavu

Tip odborníka: Všetko dokumentujte. Odkladajte si účtenky, poznačte si účel podnikania a udržiavajte prehľadné záznamy. Kvalitná dokumentácia odôvodňuje odpočty v prípade daňovej kontroly.

Ako fungujú náklady na založenie firmy z hľadiska daní?

Ak spúšťate nové podnikanie, pochopenie odpočtov nákladov na založenie firmy vám pomôže maximalizovať daňové výhody v prvom roku.

Odpočet v prvom roku

IRS vám umožňuje odpočítať si v prvom roku podnikania až 5 000 $z nákladov na založenie firmy, za predpokladu, že vaše celkové náklady na založenie nepresiahnu 50 000$.

Ak vaše celkové náklady na založenie presiahnu 50 000 $, odpočet sa postupne znižuje o každý dolár navyše. Príklad:

• Náklady na založenie 52 000 $= okamžitý odpočet 3 000$
• Náklady na založenie 55 000 $ alebo viac = žiadny okamžitý odpočet

Amortizácia nadbytočných nákladov

Akékoľvek náklady na založenie presahujúce okamžitý odpočet 5 000 $ sa musia amortizovať počas 15 rokov. To znamená, že odpočet rozložíte v čase namiesto toho, aby ste si ho uplatnili naraz.

Čo sa kvalifikuje ako náklady na založenie?

Náklady na prieskum:

• Prieskum trhu a ankety
• Štúdie uskutočniteľnosti
• Cestovanie za účelom posúdenia potenciálnych lokalít
• Analýza produktov alebo služieb
• Prieskum konkurencie

Náklady na prípravu a sprostredkovanie:

• Programy školenia zamestnancov
• Reklama na prilákanie prvých zákazníkov
• Vyjednávania s dodávateľmi a predajcami
• Profesionálne poplatky (účtovníci, právnici, konzultanti)
• Podnikateľské licencie a povolenia

Kritická podmienka načasovania

Náklady na založenie si môžete odpočítať až po začatí činnosti vašej firmy. Vaša schopnosť uplatniť si odpočty závisí od toho, kedy firma začne fungovať, nie od toho, kedy začne dosahovať príjmy.

Príklad: Ak ste v roku 2025 vynaložili 20 000 $ na náklady na založenie, ale činnosť ste začali až v marci 2026, odpočet si uplatníte v daňovom priznaní za rok 2026.

Aké sú daňové dôsledky prijímania zamestnancov verzus dodávateľov (kontraktorov)?

Prijatie pomoci je míľnikom rastu, ale daňové dôsledky sa medzi zamestnancami a nezávislými dodávateľmi dramaticky líšia.

Prijímanie zamestnancov

Daňové povinnosti:

• Zrážať dane z príjmu, sociálne a zdravotné poistenie (Social Security a Medicare) z výplatných pások zamestnancov
• Platiť zamestnávateľskú časť sociálneho poistenia (6,2 %) a zdravotného poistenia (1,45 %)
• Platiť federálne a štátne dane v nezamestnanosti
• Zabezpečiť úrazové poistenie zamestnancov (vyžadované vo väčšine štátov)
• Podávať štvrťročné daňové priznania k dani zo mzdy (formulár 941)
• Ročne vystavovať formuláre W-2

Dodatočné náklady:

• Softvér alebo služba na spracovanie miezd
• Potenciálne benefity (zdravotné poistenie, dôchodkové plány)
• Platené voľno a nemocenská (v závislosti od miestnych zákonov)

Administratívna záťaž: Výrazne vyššia, ale získate väčšiu kontrolu nad tým, ako a kedy sa práca vykonáva.

Prijímanie nezávislých dodávateľov

Daňové povinnosti:

• Podať formulár 1099-NEC, ak dodávateľovi zaplatíte 600 $ alebo viac ročne
• Žiadne zrážanie dane z príjmu alebo dane zo mzdy
• Žiadne dane zo mzdy na strane zamestnávateľa
• Žiadne poistenie v nezamestnanosti ani úrazové poistenie
• Minimálna dodatočná byrokracia

Zodpovednosť dodávateľa:

• Dodávatelia si sami platia daň z príjmu a odvody pre samoplatiteľov (15,3 %)
• Sú zodpovední za svoje vlastné benefity, poistenie a dôchodkové sporenie

Rozdiel v nákladoch

Z pohľadu zamestnávateľa stoja zamestnanci zvyčajne o 20 – 30 % viac než vyplatená mzda kvôli daniam a benefitom zamestnávateľa. Nezávislí dodávatelia môžu mať vyššie hodinové sadzby, ale zamestnávateľ sa vyhýba daniam zo mzdy a benefitom.

Klasifikácia pracovníkov: Urobte to správne

Nesprávna klasifikácia zamestnancov ako dodávateľov môže viesť k prísnym sankciám, doplatkom daní a právnym problémom. IRS používa tri kritériá na určenie správnej klasifikácie:

1. Behaviorálna kontrola: Kontrolujete, ako, kedy a kde sa práca vykonáva?
2. Finančná kontrola: Kontrolujete obchodné aspekty ako vybavenie, výdavky a príležitosť na zisk?
3. Typ vzťahu: Existujú písomné zmluvy, benefity alebo očakávanie nepretržitej práce?

Ak kontrolujete detaily toho, ako sa práca vykonáva, pracovník je pravdepodobne zamestnancom bez ohľadu na to, čo hovorí vaša zmluva.

V prípade pochybností: Poraďte sa s daňovým odborníkom alebo právnikom špecializujúcim sa na pracovné právo. Náklady na správnu klasifikáciu sú oveľa nižšie ako pokuty za nesprávnu klasifikáciu.

Aké daňové odpočty mi unikajú?

Mnoho podnikateľov prichádza o peniaze tým, že prehliadajú menej zrejmé odpočty. Tu sú bežne prehliadané príležitosti:

Príspevky na dôchodkové sporenie

Prispievanie do dôchodkového plánu poskytuje okamžité daňové odpočty a zároveň buduje vašu budúcnosť:

• Solo 401(k): Prispejte až do výšky 69 000 USD v roku 2026 (plus 7 500 USD ako mimoriadny príspevok, ak máte 50 a viac rokov)
• SEP IRA: Prispejte až do výšky 25 % odmeny, maximálne 69 000 USD
• SIMPLE IRA: Prispejte až do výšky 16 000 USD (19 500 USD, ak máte 50 a viac rokov)

Tieto príspevky znižujú zdaniteľný príjem v plnej výške zaplatenej sumy.

Poistné na zdravotné poistenie

Samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) si môžu odpočítať 100 % poistného na zdravotné poistenie pre seba, manželov/manželky a vyživované osoby – a to aj v prípade, ak nevyužívate položkovité odpočty.

Odpočet pre kvalifikovaný príjem z podnikania (QBI)

Od roku 2026 sa 20 % odpočet pre kvalifikovaný príjem z podnikania (Qualified Business Income) stáva trvalým. Ak je vaše podnikanie štruktúrované ako daňovo transparentná entita (živnosť, LLC, S-Corp, partnerstvo), môžete si odpočítať až 20 % z kvalifikovaného príjmu z podnikania.

• Minimálny odpočet: 400 USD pre každého, kto zarobí aspoň 1 000 USD v rámci QBI
• Pre osoby s vyššími príjmami a určité typy služieb platia postupné obmedzenia a limity

Vzdelávanie a profesionálny rozvoj

Náklady na udržanie alebo zlepšenie zručností vyžadovaných vo vašom súčasnom podnikaní sú odpočítateľné:

• Online kurzy a školiace programy
• Odvetvové konferencie a podujatia
• Profesionálne certifikácie
• Odborné knihy a predplatné

Poznámka: Vzdelávanie s cieľom vstúpiť do novej oblasti alebo kvalifikovať sa na nové povolanie vo všeobecnosti nie je daňovo odpočítateľné.

Nedobytné pohľadávky

Ak ste poskytli úver zákazníkom a oni nezaplatili, môžete si nedobytné pohľadávky odpočítať ako podnikateľské výdavky – ale len v prípade, ak používate akruálne účtovníctvo a nezaplatenú sumu ste už nahlásili ako príjem.

Odpisy a Sekcia 179

V roku 2026 zostávajú mimoriadne odpisy (bonus depreciation) trvalo na úrovni 100 %, čo vám umožňuje odpočítať plnú cenu kvalifikovaného vybavenia a majetku v roku nákupu (v rámci určitých limitov).

Alternatívne Sekcia 179 umožňuje okamžité uplatnenie výdavkov až do výšky 1 220 000 USD na kvalifikovaný majetok v roku 2026.

Ako môžem legálne znížiť svoje daňové zaťaženie?

Strategické daňové plánovanie počas celého roka – nielen v období daňových priznaní – môže výrazne znížiť sumu, ktorú dlhujete.

Načasovanie príjmov a výdavkov

Ak používate účtovníctvo na báze hotovosti (ako väčšina malých firiem), máte pod kontrolou, kedy uznáte príjmy a výdavky:

Na zníženie daní v bežnom roku:

• Odložte fakturáciu na začiatok budúceho roka
• Urýchlite odpočítateľné výdavky do bežného roka (predplaťte nájomné, kúpte vybavenie, zaplaťte faktúry dodávateľom)
• Uskutočnite príspevky na dôchodok pred koncom roka

Na zvýšenie príjmov v bežnom roku (ak ich potrebujete pre pôžičky alebo iné účely):

• Urýchlite fakturáciu
• Odložte veľké nákupy
• Odložte výdavky na budúci rok

Maximalizujte príspevky na dôchodkové sporenie

Okrem daňového odpočtu príspevky na dôchodok znižujú váš upravený hrubý príjem, čo vám potenciálne umožní kvalifikovať sa na ďalšie daňové bonusy a odpočty, ktoré sa pri vyšších úrovniach príjmu postupne rušia.

Zvážte štruktúru subjektu

Ako už bolo spomenuté, zvolenie statusu S-Corp môže ziskovým firmám ušetriť 15 – 20 % na odvodoch SZČO. Úspory vyplývajú z klasifikácie časti vášho príjmu ako podielu na zisku (distribúcie) namiesto mzdy.

Príklad: Zarobíte 100 000 USD čistého zisku.

• Ako živnostník: Zaplatíte cca 15 300 USD na odvodoch z celých 100 000 USD
• Ako S-Corp: Vyplatíte si mzdu 60 000 USD (podlieha odvodom) a 40 000 USD si vezmete ako podiel na zisku (nepodlieha odvodom SZČO), čím ušetríte cca 6 000 USD

Využite daňové kredity

Na rozdiel od odpočtov, ktoré znižujú zdaniteľný príjem, kredity znižujú priamo daň v pomere 1:1. Podnikatelia sa môžu kvalifikovať na:

Kredity na starostlivosť o deti poskytovanú zamestnávateľom: Od roku 2026 si oprávnené malé podniky môžu nárokovať 50 % nákladov na starostlivosť o deti, maximálne do výšky 600 000 USD.

Kredity na výskum a vývoj (R&D): Ak vyvíjate nové produkty alebo procesy, môžete sa kvalifikovať na významné daňové kredity.

Pracovný príležitostný daňový kredit (Work Opportunity Tax Credit): Kredity za zamestnávanie osôb z určitých cieľových skupín.

Veďte si precízne záznamy

Základom daňových úspor je dokumentácia. Zaveďte systémy na:

• Automatické sledovanie všetkých príjmov
• Konzistentnú kategorizáciu výdavkov
• Ukladanie digitálnych kópií účteniek
• Dokumentovanie účelu výdavkov na podnikanie
• Úplné oddelenie firemných a osobných financií

Zlé vedenie záznamov znamená stratené odpočty a ťažkosti pri obhajobe vášho daňového priznania počas auditu.

Kedy by som mal najať daňového poradcu?

Hoci mnohí podnikatelia začínajú riešiť dane sami, nastane moment, kedy sa profesionálna pomoc sama zaplatí.

Signály, že potrebujete odbornú pomoc

• Ročné príjmy vášho podnikania presahujú 100 000 USD
• Uvažujete o zmene štruktúry podnikania
• Máte zamestnancov alebo viacerých dodávateľov (kontraktorov)
• Pôsobíte vo viacerých štátoch
• Čelíte auditu alebo daňovému oznámeniu
• Nerozumiete svojmu daňovému priznaniu
• Trávite viac ako niekoľko hodín mesačne úlohami súvisiacimi s daňami

Čo môžete očakávať

Náklady na prípravu daňového priznania:

• Jednoduchá Príloha C (Schedule C): 200 – 500 USD
• Priznanie pre S-Corp: 800 – 2 000 USD
• Komplexné priznania pre viacero štátov alebo subjektov: 2 000 USD+

Celoročné daňové plánovanie:

• Mnohí certifikovaní účtovníci (CPA) ponúkajú poradenské služby nad rámec prípravy priznania
• Štvrťročné kontroly zabezpečia, že ste na správnej ceste
• Strategické plánovanie môže ušetriť násobky poplatku za poradenstvo

Výber správneho odborníka

Hľadajte:

• Certifikáciu CPA alebo Enrolled Agent
• Skúsenosti s podnikmi podobnými tomu vášmu
• Proaktívnu komunikáciu a dostupnosť
• Poradenský prístup, nielen plnenie povinností
• Jasné ceny a popisy služieb

Dobrý daňový odborník nielen podá vaše daňové priznanie – pomôže vám legálne platiť nižšie dane prostredníctvom strategického plánovania počas celého roka.

Udržujte svoje daňové záznamy organizované po celý rok

Stres z daňového obdobia zväčša pramení z neusporiadaných záznamov. Podnikatelia, ktorí zvládajú dane najhladšie, si udržiavajú organizované finančné záznamy počas celého roka.

S rastom vášho podnikania sa presné sledovanie financií stáva nevyhnutným pre dodržiavanie daňových predpisov aj strategické rozhodovanie. Beancount.io poskytuje textové účtovníctvo (plain-text accounting), ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi – žiadne čierne skrinky, žiadna viazanosť na dodávateľa a úplná kontrola verzií vašej finančnej histórie.

So správne nastavenými finančnými systémami sa odpovedanie na tieto daňové otázky stáva jednoduchým a vy sa môžete sústrediť na rast svojho podnikania namiesto obáv o dodržiavanie daňových predpisov.

Začnite s Beancount.io a zažite transparentné účtovníctvo pripravené na AI, vďaka ktorému bude daňové obdobie menej stresujúce a viac strategické.

---

Zdroje:

• Sprievodca daňovým plánovaním podnikov Grant Thornton 2026
• 7 bežných daňových otázok pre malé podniky
• Ako platiť štvrťročné dane – Sprievodca TurboTax
• Daňové centrum IRS pre samostatne zárobkovo činné osoby
• Kalkulačka štvrťročnej dane – Paychex
• Daňové rozdiely medzi S Corp a LLC
• Živnosť vs LLC vs S Corp – Betternship
• Daňové odpočty pri začatí podnikania – TaxSlayer
• Sprievodca odpočtom nákladov na startup – Bench
• Nezávislý dodávateľ vs zamestnanec – IRS
• Daňové dôsledky: zamestnanec vs dodávateľ