Ключові строки подання податків для S-корпорацій
Подання податків для вашої S-корпорації передбачає кілька ключових строків, які ви не можете пропустити. Дотримання їх запобігає дороговартісним штрафам та підтримує ваші фінансові записи в порядку. Ось коротка, зручна для бухгалтера версія того, що подавати, коли це потрібно, що станеться, якщо ви запізнитеся, і як все це впорядкувати у вашому реєстрі Beancount.
Важливі дати (для S-корпорацій з календарним роком) 🗓️
Для більшості S-корпорацій, що працюють за стандартним календарним роком, є дві основні дати, які слід пам’ятати для вашої річної податкової декларації, Форма 1120-S.
- Дата подання декларації: Кінцевий термін подання – понеділок, 17 березня 2025 року. Офіційна дата завжди – 15-й день 3-го місяця після закінчення податкового року (15 березня), але оскільки ця дата припадає на суботу в 2025 році, правило IRS "наступний робочий день" переносить термін на понеділок.
- Якщо вам потрібно більше часу: Ви можете отримати автоматичне 6-місячне продовження, подавши Форму 7004 до або в день початкового терміну 17 березня. Це переносить дату подання на 15 вересня 2025 року. Пам’ятайте, що це продовження подання, а не продовження сплати будь-яких належних податків.
Примітка для інших платників податків: Якщо ви використовуєте фінансовий рік, ваша декларація має бути подана до 15-го дня 3-го місяця після закінчення вашого податкового року. Якщо ваша S-корпорація була ліквідована, остаточна декларація, як правило, має бути подана до 15-го дня 3-го місяця після дати ліквідації.
Що ви повинні надіслати акціонерам
Основним обов’язком S-корпорації є звітування про частку кожного акціонера в доходах, відрахуваннях та кредитах компанії.
Ви повинні надати Розклад K-1 кожному акціонеру в той самий день, коли має бути подана ваша Форма 1120-S. Це стосується як подання до початкового терміну, так і до продовженого. K-1 надає інформацію, необхідну акціонерам для подання їхніх особистих податкових декларацій.
Штрафи, які вас дійсно хвилюють
IRS накладає значні штрафи за несвоєчасне подання, тому варто бути пунктуальним.
- Запізніла 1120-S: Штраф становить 245 доларів США на місяць (або частину місяця) за кожного акціонера, до 12 місяців. Якщо ваша декларація за 2024 рік (подана у 2025 році) запізнилася на 60 або більше днів, мінімальний штраф збільшується до меншої з сум належного податку або 510 доларів США.
- Запізнілі/неправильні K-1: Несвоєчасне надання правильних K-1 тягне за собою штраф у розмірі 330 доларів США за кожен розклад. Якщо порушення сталося через навмисне ігнорування, штраф може подвоїтися або становити 10% від сум, які потрібно було повідомити, залежно від того, що більше.
- Несплата: Навіть якщо ви подаєте продовження з Формою 7004, відсотки нараховуються на будь-який належний податок від початкового терміну в березні. Хоча більшість S-корпорацій не сплачують федеральний податок на прибуток, деякі можуть зіткнутися з податками на корпоративному рівні в особливих ситуаціях.
Якщо на вас накладено штраф, не просто сплачуйте його негайно. Перевірте варіанти IRS щодо адміністративного пом’якшення штрафів, такі як перше скасування або доведення того, що у вас були поважні причини для затримки.
Оцінка податків на корпоративному рівні (граничні випадки)
Хоча S-корпорації є суб’єктами, що передають дохід, вони іноді можуть сплачувати податки на рівні суб’єкта господарювання за такі речі, як вбудовані прибутки або надлишковий чистий пасивний дохід. Якщо очікується, що ваша S-корпорація заборгує понад 500 доларів США за ці податки, ви повинні здійснювати квартальні розрахункові податкові платежі.
За 2025 календарний рік ці внески мають бути сплачені:
- 15 квітня 2025 року
- 16 червня 2025 року (15 червня – неділя)
- 15 вересня 2025 року
- 15 грудня 2025 року
Платежі слід здійснювати через Електронну федеральну систему податкових платежів (EFTPS).
Налаштування Beancount: Зробіть подання та платежі очевидними
Використовуйте свій реєстр, щоб створити чіткий аудиторський слід ваших дій щодо дотримання податкового законодавства.
Початкові рахунки
Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal ; Для платежів за продовження/оцінку
Expenses:Tax:Federal:S-Corp ; Для податку, що належить на корпоративному рівні
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales
Позначте подання та передачу K-1
Використовуйте транзакції note, щоб позначити часом ключові дії щодо дотримання вимог.
2025-03-10 note "Підготовлено Форму 1120-S за 2024 рік; K-1 готові до розповсюдження."
2025-03-17 note "Подано електронно Форму 1120-S за 2024 рік; надано всі K-1 акціонерам."
Реєстрація продовження
Якщо ви подаєте заявку на продовження без оплати (найпоширеніший випадок):
2025-03-17 note "Подано Форму 7004 для продовження 1120-S за 2024 рік до 15.09.2025."
Якщо ви здійснюєте розрахунковий платіж разом із продовженням (рідко для S-корпорацій):
2025-03-17 * "Платіж за продовження 1120-S за 2024 рік (оцінка)"
Assets:Bank:Operating -2000 USD
Assets:PrepaidTax:Federal 2000 USD
Реєстрація остаточного податкового платежу
Якщо ви в кінцевому підсумку заборгували податок на корпоративному рівні під час подання:
2025-09-15 * "Врегулювання податку S-корпорації за 2024 рік з декларацією"
Assets:PrepaidTax:Federal -2000 USD
Expenses:Tax:Federal:S-Corp 2000 USD
Корисні перевірки bean-query
Перевірте свої дії за допомогою простих запитів.
-
Підтвердьте, що ви зареєстрували передачу K-1:
SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1"; -
Перегляньте всі рухи коштів за федеральними податками за цей рік:
SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2025;
Короткий контрольний список ✅
- Позначте 17 березня 2025 року у своєму календарі для подання Форми 1120-S або подайте Форму 7004 до цієї дати, щоб отримати продовження.
- Надайте Розклад K-1 усім акціонерам у той самий день, коли ви подаєте свою декларацію (оригінальну або продовжену).
- За потреби заплануйте квартальні розрахункові платежі за будь-які податки на корпоративному рівні.
- Ставтеся до термінів серйозно, щоб уникнути штрафів, але зверніться за пом’якшенням штрафів, якщо щось неминуче вислизне.
Цей посібник надає загальну інформацію та не замінює професійну податкову консультацію. Зверніться до кваліфікованого CPA, щоб вирішити вашу конкретну фінансову ситуацію.
