Déclarations d'impôt S-Corp (2025) : Un guide concis pour les utilisateurs de Beancount
Déclarer les impôts de votre S-corporation implique quelques dates limites clés que vous ne pouvez pas vous permettre de manquer. Les respecter vous évite des pénalités coûteuses et maintient vos dossiers financiers en ordre. Voici la version courte et comptable de ce qu'il faut déclarer, quand c'est dû, ce qui se passe si vous êtes en retard - et comment garder tout cela en ordre dans votre grand livre Beancount.
Les dates importantes (pour les S-Corps à année civile) 🗓️
Pour la plupart des S-corps fonctionnant sur une année civile standard, il y a deux dates principales à retenir pour votre déclaration d'impôt annuelle, le formulaire 1120-S.
- Date limite de déclaration : La date limite de dépôt est le lundi 17 mars 2025. La date limite officielle est toujours le 15e jour du 3e mois après la fin de l'année d'imposition (15 mars), mais comme cette date tombe un samedi en 2025, la règle du « jour ouvrable suivant » de l'IRS repousse la date limite au lundi.
- Si vous avez besoin de plus de temps : Vous pouvez obtenir une prolongation automatique de 6 mois en déposant le formulaire 7004 au plus tard à la date limite initiale du 17 mars. Cela déplace votre date limite de dépôt au 15 septembre 2025. N'oubliez pas qu'il s'agit d'une prolongation pour déposer, et non d'une prolongation pour payer les impôts dus.
Remarque pour les autres déclarants : Si vous utilisez un exercice fiscal, votre déclaration est due le 15e jour du 3e mois après la fin de votre exercice fiscal. Si votre S-corp a été dissoute, la déclaration finale est généralement due le 15e jour du 3e mois après la date de dissolution.
Ce que vous devez envoyer aux actionnaires
Une responsabilité essentielle d'une S-corp est de déclarer la part de chaque actionnaire dans les revenus, les déductions et les crédits de l'entreprise.
Vous devez fournir un annexe K-1 à chaque actionnaire au plus tard le jour où votre formulaire 1120-S est dû. Cela s'applique que vous déposiez à la date limite initiale ou à une date prolongée. Le K-1 fournit les informations dont les actionnaires ont besoin pour produire leurs déclarations de revenus personnelles.
Pénalités qui vous intéressent vraiment
L'IRS impose des pénalités importantes pour le non-respect des délais, il est donc avantageux d'être ponctuel.
- 1120-S en retard : La pénalité est de 245 .
- K-1 en retard/incorrects : Le défaut de fournir des K-1 corrects à temps entraîne une pénalité de 330 $ par annexe. Si le manquement est dû à un mépris intentionnel, la pénalité peut doubler ou être de 10 % des montants devant être déclarés, le montant le plus élevé étant retenu.
- Défaut de paiement : Même si vous déposez une prolongation avec le formulaire 7004, des intérêts courent sur tout impôt dû à partir de la date limite initiale de mars. Bien que la plupart des S-corps ne doivent pas d'impôt fédéral sur le revenu, certaines peuvent être confrontées à des impôts au niveau de l'entreprise dans des situations particulières.
Si vous êtes frappé d'une pénalité, ne la payez pas immédiatement. Vérifiez les options de l'IRS pour un allègement administratif des pénalités, comme une première annulation ou la démonstration que vous aviez une cause raisonnable pour le retard.
Impôts estimés au niveau de l'entreprise (cas limites)
Bien que les S-corps soient des entités intermédiaires, elles peuvent parfois devoir des impôts au niveau de l'entité sur des éléments tels que les gains intégrés ou les revenus passifs nets excédentaires. Si votre S-corp prévoit de devoir plus de 500 $ pour ces impôts, vous devez effectuer des paiements d'impôts estimés trimestriels.
Pour l'année civile 2025, ces versements sont dus les :
- 15 avril 2025
- 16 juin 2025 (le 15 juin est un dimanche)
- 15 septembre 2025
- 15 décembre 2025
Les paiements doivent être effectués par l'intermédiaire du système électronique de paiement des impôts fédéraux (EFTPS).
Configuration de Beancount : Gardez les déclarations et les paiements visibles
Utilisez votre grand livre pour créer une piste d'audit claire de vos activités de conformité fiscale.
Comptes de démarrage
Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal ; Pour les paiements d'extension/estimation
Expenses:Tax:Federal:S-Corp ; Pour l'impôt dû au niveau de l'entreprise
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales
Marquer le dépôt et la remise du K-1
Utilisez les transactions note pour horodater les actions de conformité clés.
2025-03-10 note "Formulaire 1120-S 2024 préparé ; K-1 prêts pour la distribution."
2025-03-17 note "Formulaire 1120-S 2024 déposé par voie électronique ; tous les K-1 des actionnaires fournis."
Enregistrement d'une prolongation
Si vous demandez une prolongation sans paiement (le cas courant) :
2025-03-17 note "Formulaire 7004 déposé pour prolonger le 1120-S 2024 au 15/09/2025."
Si vous effectuez un paiement estimé avec votre prolongation (rare pour les S-corps) :
2025-03-17 * "Paiement de la prolongation du 1120-S 2024 (estimation)"
Assets:Bank:Operating -2000 USD
Assets:PrepaidTax:Federal 2000 USD
Enregistrement d'un paiement d'impôt final
Si vous finissez par devoir de l'impôt au niveau de l'entreprise lorsque vous déclarez :
2025-09-15 * "Régler l'impôt S-corp 2024 dû avec la déclaration"
Assets:PrepaidTax:Federal -2000 USD
Expenses:Tax:Federal:S-Corp 2000 USD
Vérifications bean-query utiles
Vérifiez vos actions avec des requêtes simples.
-
Confirmez que vous avez enregistré la remise du K-1 :
SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1"; -
Voir tous les mouvements de trésorerie liés aux impôts fédéraux cette année :
SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2025;
Liste de contrôle rapide ✅
- Notez le 17 mars 2025 dans votre calendrier pour déposer le formulaire 1120-S, ou déposez le formulaire 7004 avant cette date pour obtenir une prolongation.
- Fournissez l'annexe K-1 à tous les actionnaires le même jour où vous déposez votre déclaration (originale ou prolongée).
- Le cas échéant, planifiez des paiements estimés trimestriels pour tout impôt dû au niveau de l'entreprise.
- Prenez les dates limites au sérieux pour éviter les pénalités, mais demandez un allègement des pénalités si quelque chose d'inévitable vous échappe.
Ce guide fournit des informations générales et ne remplace pas les conseils fiscaux professionnels. Consultez un expert-comptable qualifié pour aborder votre situation financière spécifique.
