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Fristen für die S-Corp-Steuererklärung (2025): Ein prägnanter Leitfaden für Beancount-Benutzer

· 5 Minuten Lesezeit
Mengjia Kong
Mengjia Kong
IRS Enrolled Agent

Die Einreichung von Steuern für Ihre S-Corporation beinhaltet einige wichtige Fristen, die Sie nicht verpassen dürfen. Wenn Sie diese einhalten, vermeiden Sie kostspielige Strafen und halten Ihre Finanzunterlagen sauber. Hier ist die kurze, buchhalterfreundliche Version davon, was einzureichen ist, wann es fällig ist, was passiert, wenn Sie zu spät sind – und wie Sie alles in Ihrem Beancount-Ledger übersichtlich halten.

Die wichtigsten Termine (für S-Corps mit Kalenderjahr) 🗓️​

Für die meisten S-Corps, die ein Standardkalenderjahr verwenden, gibt es zwei Haupttermine, die Sie sich für Ihre jährliche Steuererklärung, Formular 1120-S, merken müssen.

  • Fälligkeitsdatum der Steuererklärung: Die Frist für die Einreichung ist Montag, der 17. März 2025. Das offizielle Fälligkeitsdatum ist immer der 15. Tag des 3. Monats nach dem Ende des Steuerjahres (15. März), aber da dieses Datum im Jahr 2025 auf einen Samstag fällt, verschiebt die "nächster Werktag"-Regel des IRS die Frist auf Montag.
  • Wenn Sie mehr Zeit benötigen: Sie können eine automatische 6-monatige Verlängerung erhalten, indem Sie Formular 7004 am oder vor dem ursprünglichen Stichtag, dem 17. März, einreichen. Dadurch verschiebt sich Ihr Abgabetermin auf den 15. September 2025. Denken Sie daran, dass dies eine Fristverlängerung für die Einreichung ist, nicht für die Zahlung fälliger Steuern.

Hinweis für andere Steuerpflichtige: Wenn Sie ein Geschäftsjahr verwenden, ist Ihre Steuererklärung bis zum 15. Tag des 3. Monats nach Abschluss Ihres Steuerjahres fällig. Wenn Ihre S-Corp aufgelöst wurde, ist die endgültige Steuererklärung im Allgemeinen bis zum 15. Tag des 3. Monats nach dem Auflösungsdatum fällig.

Was Sie den Aktionären zukommen lassen müssen​

Eine Kernaufgabe einer S-Corp ist es, den Anteil jedes Aktionärs am Einkommen, den Abzügen und den Gutschriften des Unternehmens zu melden.

Sie müssen jedem Aktionär einen Schedule K-1 bis zu dem gleichen Tag zukommen lassen, an dem Ihr Formular 1120-S fällig ist. Dies gilt unabhängig davon, ob Sie innerhalb der ursprünglichen Frist oder einer verlängerten Frist einreichen. Der K-1 enthält die Informationen, die die Aktionäre benötigen, um ihre persönlichen Steuererklärungen einzureichen.

Strafen, die Sie wirklich interessieren​

Das IRS verhängt erhebliche Strafen für die nicht fristgerechte Einreichung, daher lohnt es sich, pünktlich zu sein.

  • Verspätete 1120-S: Die Strafe beträgt 245 proMonat(oderTeileinesMonats)fu¨rjedenAktiona¨r∗∗,fu¨rbiszu12Monate.WennIhreSteuererkla¨rungfu¨r2024(eingereichtimJahr2025)∗∗60Tageodermehrverspa¨tet∗∗ist,erho¨htsichdieMindeststrafeaufdenniedrigerenBetragderfa¨lligenSteueroder∗∗510pro Monat (oder Teil eines Monats) für jeden Aktionär**, für bis zu 12 Monate. Wenn Ihre Steuererklärung für 2024 (eingereicht im Jahr 2025) **60 Tage oder mehr verspätet** ist, erhöht sich die Mindeststrafe auf den niedrigeren Betrag der fälligen Steuer oder **510.
  • Verspätete/falsche K-1s: Die nicht fristgerechte Bereitstellung korrekter K-1s wird mit einer Strafe von 330 $ pro Schedule geahndet. Wenn das Versäumnis auf vorsätzliche Missachtung zurückzuführen ist, kann sich die Strafe verdoppeln oder 10 % der zu meldenden Beträge betragen, je nachdem, welcher Wert höher ist.
  • Nichtzahlung: Selbst wenn Sie eine Verlängerung mit Formular 7004 einreichen, fallen Zinsen auf alle fälligen Steuern ab dem ursprünglichen Stichtag im März an. Während die meisten S-Corps keine Bundeseinkommensteuer schulden, können einige in besonderen Situationen mit Steuern auf Unternehmensebene konfrontiert werden.

Wenn Sie mit einer Strafe belegt werden, zahlen Sie diese nicht sofort. Prüfen Sie die Optionen des IRS für administrative Strafminderung, wie z. B. erstmaliger Erlass oder den Nachweis, dass Sie einen triftigen Grund für die Verzögerung hatten.

Geschätzte Steuern auf Unternehmensebene (Randfälle)​

Obwohl S-Corps Durchlaufgesellschaften sind, können sie manchmal Steuern auf Unternehmensebene auf Dinge wie gebundene Gewinne oder übermäßige passive Nettoeinkünfte schulden. Wenn erwartet wird, dass Ihre S-Corp mehr als 500 $ für diese Steuern schuldet, müssen Sie vierteljährliche geschätzte Steuerzahlungen leisten.

Für das Kalenderjahr 2025 sind diese Ratenzahlungen fällig am:

    1. April 2025
    1. Juni 2025 (der 15. Juni ist ein Sonntag)
    1. September 2025
    1. Dezember 2025

Zahlungen sollten über das Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS) erfolgen.

Beancount-Einrichtung: Einreichungen und Zahlungen übersichtlich halten​

Verwenden Sie Ihr Ledger, um einen klaren Prüfpfad Ihrer Steueraktivitäten zu erstellen.

Starterkonten​

Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal      ; Für Verlängerungs-/Vorauszahlungen
Expenses:Tax:Federal:S-Corp    ; Für geschuldete Steuern auf Unternehmensebene
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales

Markieren Sie die Einreichung und K-1-Übergabe​

Verwenden Sie note-Transaktionen, um wichtige Compliance-Aktionen mit einem Zeitstempel zu versehen.

2025-03-10 note "Formular 1120-S für 2024 vorbereitet; K-1s bereit zur Verteilung."
2025-03-17 note "Formular 1120-S für 2024 elektronisch eingereicht; alle K-1s der Aktionäre bereitgestellt."

Erfassen einer Verlängerung​

Wenn Sie eine Verlängerung ohne Zahlung beantragen (der häufigste Fall):

2025-03-17 note "Formular 7004 eingereicht, um 1120-S für 2024 bis zum 15.09.2025 zu verlängern."

Wenn Sie mit Ihrer Verlängerung eine geschätzte Zahlung leisten (selten für S-Corps):

2025-03-17 * "Zahlung für 1120-S Verlängerung 2024 (Schätzung)"
  Assets:Bank:Operating      -2000 USD
  Assets:PrepaidTax:Federal   2000 USD

Erfassen einer endgültigen Steuerzahlung​

Wenn Sie bei der Einreichung Steuern auf Unternehmensebene schulden:

2025-09-15 * "Begleichung der fälligen S-Corp-Steuer 2024 mit Steuererklärung"
  Assets:PrepaidTax:Federal      -2000 USD
  Expenses:Tax:Federal:S-Corp     2000 USD

Nützliche bean-query-Prüfungen​

Überprüfen Sie Ihre Aktionen mit einfachen Abfragen.

  • Bestätigen Sie, dass Sie die K-1-Übergabe aufgezeichnet haben:

    SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1s";

  • Sehen Sie alle Bewegungen von Bundessteuergeldern in diesem Jahr:

    SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2025;

Kurze Checkliste ✅​

  • Tragen Sie den 17. März 2025 in Ihren Kalender ein, um Formular 1120-S einzureichen, oder reichen Sie Formular 7004 bis zu diesem Datum ein, um eine Verlängerung zu erhalten.
  • Stellen Sie allen Aktionären bis zu dem Tag, an dem Sie Ihre Steuererklärung einreichen (ursprünglich oder verlängert), Schedule K-1s zur Verfügung.
  • Planen Sie gegebenenfalls vierteljährliche geschätzte Zahlungen für Steuern auf Unternehmensebene.
  • Nehmen Sie Fristen ernst, um Strafen zu vermeiden, aber suchen Sie nach Strafminderung, wenn etwas Unvermeidliches passiert.

Dieser Leitfaden enthält allgemeine Informationen und ersetzt keine professionelle Steuerberatung. Wenden Sie sich an einen qualifizierten Steuerberater, um Ihre spezifische finanzielle Situation zu besprechen.

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